Файл: Курсовая работа по основной образовательной программе подготовки специалистов по специальности 40. 02. 02 правоохранительная деятельность.docx
Добавлен: 06.11.2023
Просмотров: 432
Скачиваний: 8
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Профессиональное образовательное учреждение«Челябинский юридический колледж»Кафедра правоохранительной деятельностиКУРСОВАЯ РАБОТА по основной образовательной программе подготовки специалистовпо специальности 40.02.02 – правоохранительная деятельностьПреступления, связанные с нарушением валютного законодательства
Челябинск 2023ОглавлениеВведение …3Глава 1 Уголовно-правовая характеристика преступлений, связанных с валютным законодательством …5
В Российской Федерации при экспорте и импорте товаров реализовываются контроль за репатриацией валютной выручки либо за ввозом эквивалентных по стоимости товаров или возвратом средств, уплаченных нерезидентам. В целях борьбы с нарушениями валютного законодательства ст. 193 и 193.1 Уголовного кодекса РФ (далее УК РФ) предусматривают ответственность за уклонение от исполнения обязанностей по репатриации средств в иностранной или национальной валюте и совершение валютных операций по переводу средств на счета нерезидентов с использованием подложных документов соответственно.Актуальность данной темы обусловлена тем, что контроль валютного рынка и валютных отношений, является одним из важнейших инструментов противодействия теневому вывозу капитала и, в целом, обеспечения экономической безопасности государства, ее эффективность определяется наличием системы управления, которая должна учитывать интересы субъектов валютнофинансового рынка, особенности современного развития экономики страны, положение ее в мировой торговле, исходя из этого вытекает привлечение людей к уголовной ответственности, за нарушение валютного законодательства. Рассмотреть особенности квалификации преступления. Объектом исследования являются общественные отношения, возникающие в процессе совершения преступлений в сфере валютного законодательства.Предметом исследования являются уголовно-правовые нормы действующего законодательства, предусматривающие ответственность за преступления в сфере валютного законодательства.Целью курсовой работы является исследование преступлений в сфере валютного дела. Достижение названной цели обусловило постановку и решение следующих основных задач:
Система признаков правонарушения в единстве его четырех элементов, необходимых и достаточных для возложения юридической ответственности, определяется как состав валютного правонарушения. [5] Он содержит в себе субъект правонарушения, объект правонарушения, объективную и субъективную сторону правонарушения.Многообразие финансовых операций, характеризующих многочисленные сферы жизни человека, обуславливает многочисленные способы злонамеренных действий криминализированных субъектов, желающих обогащения неправедным путем. Каждый новый способ взаиморасчетов между участниками рыночных и/или гражданских отношений вызывает практически мгновенный отклик со стороны преступников, изыскивающих средства криминализации любой сферы жизни.Современное валютное законодательство обязывает резидентов обеспечить получение экспортной выручки и возврат средств, переведенных за рубеж по неисполненным импортным сделкам. В этой связи Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» оперирует понятием «репатриация валюты».В Российской Федерации при экспорте и импорте товаров осуществляются контроль за репатриацией валютной выручки либо за ввозомэквивалентных по стоимости товаров или возвратом средств, уплаченных нерезидентам. В целях борьбы с нарушениями валютного законодательства ст.193 и 193.1 Уголовного кодекса РФ предусматривают ответственность за уклонение от исполнения обязанностей по репатриации средств в иностранной или национальной валюте и совершение валютных операций по переводу средств на счета нерезидентов с использованием подложных документов соответственно.[5]Действовавшая до изменений редакция ст. 193 УК РФ предусматривала ответственность за невозвращение в крупном размере средств в иностраннойвалюте, подлежащих обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ.Впоследствии законодатель включил термин «репатриация» взаголовок ст. 193 УК РФ, тем самым гармонизировав терминологически валютное законодательство и уголовное.Несмотря на то, что страны ЕАЭС применяют различные подходы к выявлению, определению и предупреждению валютных правонарушений, в 2017 г. был разработан проект Соглашения о согласованных подходах к регулированию валютных правоотношений и принятии мер либерализации в государствах - членах ЕАЭС.С правовой стороны под правонарушением понимают «родовое понятие, означающее любое деяние, нарушающее какие-либо нормы права, ... юридический факт, предусматривающий противоправное виновное деяние, совершенное умышленно либо по неосторожности».
В экономической и юридической литературе принято различать финансовые, бюджетные, налоговые, банковские, таможенные и валютные правонарушения. Поскольку единого мнения об определении сущности и места валютного правонарушения в структуре экономических и финансовых правонарушений нет, то в настоящее время сложилось два подхода к определению места «валютного правонарушения» в общей структуре правонарушений. Одни ученые считают, что утверждения «о существовании валютного правонарушения являются недостаточно обоснованными, поскольку Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» не содержит собственные составы валютных правонарушений и не предусматривает специфические санкции для нарушителей валютного законодательства». С позиции же, например, Н. Алексеева, в настоящее время «отсутствуютнормы относительно обязательных признаков валютного правонарушения, в связи, с чем вопрос о наличии таковых вынужденно решается судом в каждом конкретном случае».Для изучения специфики валютных нарушений, причин и условий, способствующих их совершению, следует более пристально рассмотреть их современную классификацию.Валютные правонарушения могут классифицироваться по следующим признакам:1. В зависимости от субъекта можно выделить правонарушения, совершенные: резидентом, в том числе-физическим лицом, включая физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем; физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица; физическое лицо, вступившее в трудовые отношения, получающее доход в форме заработной платы и имеющее статус должностного лица;Юридическим лицом, включая уполномоченные банки;Нерезидентом, в том числе: юридическим лицом; физическим лицом.Каждый субъект специализируется на конкретном виде валютных операций. Так, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не несут ответственности за невыполнение требований репатриации валюты.2. В зависимости от последствий за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования предусматриваются следующие формы ответственности либо их сочетание: штраф, в том числе: административный штраф на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица; административный штраф на юридических лиц; административный штраф на должностных лиц; административный штраф на граждан в размере от одной второй до двукратной незадекларированной суммы наличных денежных средств и (или) стоимости денежных инструментов, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза; штраф в размере от 200 тыс. руб. до 1 млн руб.
| Студент гр. ПД-16-20 юридическое отделение | ______________________ | М.В. Ерохин |
| | «___»____________2023 г. | |
| Руководитель | ______________________ | Ю.В. Юсупова |
| | «___»____________2023 г. | |
-
Понятия, признаки и виды преступлений, связанных с нарушением валютного законодательства …5 -
Состав преступлений, связанных с нарушением валютного законодательства …11
В Российской Федерации при экспорте и импорте товаров реализовываются контроль за репатриацией валютной выручки либо за ввозом эквивалентных по стоимости товаров или возвратом средств, уплаченных нерезидентам. В целях борьбы с нарушениями валютного законодательства ст. 193 и 193.1 Уголовного кодекса РФ (далее УК РФ) предусматривают ответственность за уклонение от исполнения обязанностей по репатриации средств в иностранной или национальной валюте и совершение валютных операций по переводу средств на счета нерезидентов с использованием подложных документов соответственно.Актуальность данной темы обусловлена тем, что контроль валютного рынка и валютных отношений, является одним из важнейших инструментов противодействия теневому вывозу капитала и, в целом, обеспечения экономической безопасности государства, ее эффективность определяется наличием системы управления, которая должна учитывать интересы субъектов валютнофинансового рынка, особенности современного развития экономики страны, положение ее в мировой торговле, исходя из этого вытекает привлечение людей к уголовной ответственности, за нарушение валютного законодательства. Рассмотреть особенности квалификации преступления. Объектом исследования являются общественные отношения, возникающие в процессе совершения преступлений в сфере валютного законодательства.Предметом исследования являются уголовно-правовые нормы действующего законодательства, предусматривающие ответственность за преступления в сфере валютного законодательства.Целью курсовой работы является исследование преступлений в сфере валютного дела. Достижение названной цели обусловило постановку и решение следующих основных задач:
-
Изучение уголовно-правовой характеристики преступлений, связанных с валютным законодательством; -
Изучение понятия и признаков таких преступлений; -
Анализ изучения расследования квалификаций преступлений, за нарушение валютного законодательства; -
Выявление проблем и пути их устранения.
-
Понятия, признаки и виды преступлений, связанных с нарушением валютного законодательства
-
правонарушение – акт поведения субъекта валютных правоотношений и может выражаться в совершении каких-либо активных действий, либо в бездействии; -
Правонарушение – только волевое действие, т.е. действие, зависящее от воли и сознания участников, осуществляемое ими добровольно. Нельзя, разумеется, назвать правонарушением поведение, не контролируемое сознанием, или поведение, совершаемое в ситуации, лишающей субъекта выбора иного поведения, кроме противоправного; -
Правонарушением признается такое деяние, совершая которое субъект сознает, что его действия противоречат валютному законодательству, что своими действиями наносит ущерб общественным и государственным интересам, действует виновно; -
Валютное правонарушение – действие противоправное, т.е. нарушающее требование норм валютного законодательства; -
Валютное правонарушение всегда социально вредно. Как и всякое правонарушение, оно наносит вред правам и интересам, в частности, экономическим интересам общества и государства. При этом деяние может и не причинить реального вреда, а лишь поставить социальные ценности под угрозу. Степень общественной вредности деяния может быть различной, но ее наличие обязательно для отнесения его к правонарушениям.
Система признаков правонарушения в единстве его четырех элементов, необходимых и достаточных для возложения юридической ответственности, определяется как состав валютного правонарушения. [5] Он содержит в себе субъект правонарушения, объект правонарушения, объективную и субъективную сторону правонарушения.Многообразие финансовых операций, характеризующих многочисленные сферы жизни человека, обуславливает многочисленные способы злонамеренных действий криминализированных субъектов, желающих обогащения неправедным путем. Каждый новый способ взаиморасчетов между участниками рыночных и/или гражданских отношений вызывает практически мгновенный отклик со стороны преступников, изыскивающих средства криминализации любой сферы жизни.Современное валютное законодательство обязывает резидентов обеспечить получение экспортной выручки и возврат средств, переведенных за рубеж по неисполненным импортным сделкам. В этой связи Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» оперирует понятием «репатриация валюты».В Российской Федерации при экспорте и импорте товаров осуществляются контроль за репатриацией валютной выручки либо за ввозомэквивалентных по стоимости товаров или возвратом средств, уплаченных нерезидентам. В целях борьбы с нарушениями валютного законодательства ст.193 и 193.1 Уголовного кодекса РФ предусматривают ответственность за уклонение от исполнения обязанностей по репатриации средств в иностранной или национальной валюте и совершение валютных операций по переводу средств на счета нерезидентов с использованием подложных документов соответственно.[5]Действовавшая до изменений редакция ст. 193 УК РФ предусматривала ответственность за невозвращение в крупном размере средств в иностраннойвалюте, подлежащих обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ.Впоследствии законодатель включил термин «репатриация» взаголовок ст. 193 УК РФ, тем самым гармонизировав терминологически валютное законодательство и уголовное.Несмотря на то, что страны ЕАЭС применяют различные подходы к выявлению, определению и предупреждению валютных правонарушений, в 2017 г. был разработан проект Соглашения о согласованных подходах к регулированию валютных правоотношений и принятии мер либерализации в государствах - членах ЕАЭС.С правовой стороны под правонарушением понимают «родовое понятие, означающее любое деяние, нарушающее какие-либо нормы права, ... юридический факт, предусматривающий противоправное виновное деяние, совершенное умышленно либо по неосторожности».
В экономической и юридической литературе принято различать финансовые, бюджетные, налоговые, банковские, таможенные и валютные правонарушения. Поскольку единого мнения об определении сущности и места валютного правонарушения в структуре экономических и финансовых правонарушений нет, то в настоящее время сложилось два подхода к определению места «валютного правонарушения» в общей структуре правонарушений. Одни ученые считают, что утверждения «о существовании валютного правонарушения являются недостаточно обоснованными, поскольку Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» не содержит собственные составы валютных правонарушений и не предусматривает специфические санкции для нарушителей валютного законодательства». С позиции же, например, Н. Алексеева, в настоящее время «отсутствуютнормы относительно обязательных признаков валютного правонарушения, в связи, с чем вопрос о наличии таковых вынужденно решается судом в каждом конкретном случае».Для изучения специфики валютных нарушений, причин и условий, способствующих их совершению, следует более пристально рассмотреть их современную классификацию.Валютные правонарушения могут классифицироваться по следующим признакам:1. В зависимости от субъекта можно выделить правонарушения, совершенные: резидентом, в том числе-физическим лицом, включая физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем; физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица; физическое лицо, вступившее в трудовые отношения, получающее доход в форме заработной платы и имеющее статус должностного лица;Юридическим лицом, включая уполномоченные банки;Нерезидентом, в том числе: юридическим лицом; физическим лицом.Каждый субъект специализируется на конкретном виде валютных операций. Так, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не несут ответственности за невыполнение требований репатриации валюты.2. В зависимости от последствий за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования предусматриваются следующие формы ответственности либо их сочетание: штраф, в том числе: административный штраф на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица; административный штраф на юридических лиц; административный штраф на должностных лиц; административный штраф на граждан в размере от одной второй до двукратной незадекларированной суммы наличных денежных средств и (или) стоимости денежных инструментов, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза; штраф в размере от 200 тыс. руб. до 1 млн руб.