Файл: 1 Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия 3.doc
Добавлен: 07.11.2023
Просмотров: 29
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
3. Рекомендации по улучшению финансового состояния ООО «Сибэнергоуголь»
Для осуществления эффективной работы предприятию необходимо снижение затрат на производство, которого можно достичь за счет обновления основных фондов, а также снижения дебиторской задолженности. Коэффициенты ликвидности показали недостаточность оборотных и денежных средств для покрытия краткосрочных обязательств, разрез испытывает финансовую неустойчивость, вследствие отсутствия собственных средств для погашения оборотных средств, поэтому необходимы меры по совершенствованию политики управления оборотными активами. Большая загруженность оборудования привела к быстрому износу и снижению производительности основной горно-транспортной техники и соответственно увеличению количества ремонтов. Также предприятию рекомендуется пересмотреть политику расчетов с основными потребителями угольной продукции, оседание средств в ДЗ приводит к снижению оборачиваемости расчетов и, как следствие, снижению платежеспособности и эффективности деятельности. Предлагается рассмотреть формирование процедуры инкассации дебиторской задолженности. В составе этой процедуры должны быть предусмотрены: сроки и формы предварительного и последующего напоминаний покупателям о дате платежей; возможности и условия пролонгирования долга по предоставленному кредиту; условия возбуждения дела о банкротстве несостоятельных дебиторов. Построение эффективных систем контроля за движением и своевременной инкассацией дебиторской задолженности. Такой контроль организуется в рамках построения общей системы финансового контроля на предприятии как самостоятельный его блок. Одним из видов таких систем является «Система АВС» применительно к портфелю дебиторской задолженности предприятия. В категорию «А» включаются при этом наиболее крупные и сомнительные виды дебиторской задолженности (так называемые «проблемные кредиты»); в категорию «В» - дебиторская задолженность средних размеров; в категорию «С» - остальные виды дебиторской задолженности, не оказывающие серьезного влияния на результаты финансовой деятельности предприятия. Все перечисленные меры взаимосвязаны. Предприятие может проводить политику отбора заказчиков, предоставлять различные условия оплаты выполненных работ.
Заключение
Главная цель производственного предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом.
Основной базой анализа является предоставленная организацией бухгалтерская отчетность за период с 2019 по 2021 гг. В ходе анализа финансовой деятельности предприятия ООО «Сибэнергоуголь» были выявлены проблемы и сделаны выводы.
Материальные оборотные активы (запасы) увеличились в 2019г. на 149022 т.р., в 2020г. – на 484978 тыс. руб. (увеличение доли статьи в ВБ с 6,2% до 8,3%), в 2021 г. – на 376553 тыс. руб. (увеличение доли статьи в ВБ с 8,3% до8,5%). Данному росту доли материальных запасов должен соответствовать рост выручки (пропорциональная зависимость), чего при анализе Отчета о прибылях и убытках за соответствующие периоды наблюдается.
Также остается постоянным рост дебиторской задолженности в абсолютном выражении. Однако наблюдается увеличение удельного веса дебиторской задолженности в сумме активов (увеличение суммы на 1803480 тыс. руб. и увеличение удельного веса в активах с 28,7% до 32,4% за рассматриваемый период). За весь анализируемый период стоимость внеоборотных активов увеличилась на 1737492 тыс. руб., удельный вес данного актива уменьшился с 43,6% до 43,08%.
3) проанализировав структуру пассивов выявлено, что за анализируемый период кредиторская задолженность увеличилась на 312,7%, в т.ч. за счет роста задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 141,1%. Отрицательным фактором является увеличение задолженности перед прочими кредиторами на 905337 тыс.руб. Доля собственного капитала в ВБ на 2020г. уменьшилась на 19,8%, собственный капитал увеличился по сравнению с 2019г. периодом увеличился на 16,8 %. Положительным фактором является увеличение нераспределенной прибыли на 47,4%. В 2021г. доля собственного капитала в ВБ уменьшилась на 30,5% и составила 22,5%. Наблюдается уменьшение нераспределенной прибыли на 13,3%. За весь анализируемый период величина собственного капитала уменьшилась на 5,98%.
Коэффициент обеспеченности СОС свидетельствует о том, что на 9 % (2019г.) предприятие имело недостаток в собственном капитале для формирования внеоборотных и оборотных активов предприятия, на 20% (2020г.) и на 36% (2021г.). Значение коэффициента ниже нормативного, что свидетельствует об отсутствии у предприятия собственного капитала в достаточном объеме. Положение расценивается как неустойчивое.
В ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организация останется платежеспособной. Предприятие по состоянию на конец 2020 года и конец 2021 года может в течение 3 месяцев сохранить свою платежеспособность.
Таким образом, обобщая всю вышеизложенную информацию, можно прийти к выводу, что у ООО «Сибэнергоуголь» существуют на конец 2021 года отклонения в значениях финансовых показателей, однако высока вероятность дальнейшего улучшения сложившейся ситуации.
Решение проблемы высокой доли заемных средств и опережающий рост кредиторской задолженности над прибылью находится в тесной взаимосвязи с решением проблемы опережающего роста запасов над объемами выручки, приведении уровня товарно-материальных запасов в соответствие с нормой, уровень кредиторской задолженности также сократится и соответственно, разрыв темпа роста кредиторской задолженности и темпа роста прибыли сократятся.
Подводя итог вышеизложенным результатом, представленным в данной работе, ООО «Сибэнергоуголь» на сегодняшний день, можно отнести к привлекательным предприятиям города. Достаточный уровень заработной платы, высокий профессионализм работников предприятия, высокий спрос, предъявляемый со стороны заказчиков (промышленных организаций, шахт и т.д.).
Предприятие успешно конкурирует с другими организациями, которые предлагают соответствующий перечень услуг.По результатам анализа финансового состояния предприятия можно сделать вывод, что в целом предприятие имеет неустойчивое финансовое положение, и неудовлетворительную структуру баланса. Несмотря на трудности, сложившиеся в настоящее время считаю, что они носят временный характер, вызванные проблемой взаимосвязи промышленных, горнодобывающих предприятий, с основной деятельность Общества. При грамотном выполнении плана финансового оздоровления и применения структурных изменений Общество может добиться повышения конкурентоспособности и устойчивого финансового роста на рынке.
Список использованных источников
Для осуществления эффективной работы предприятию необходимо снижение затрат на производство, которого можно достичь за счет обновления основных фондов, а также снижения дебиторской задолженности. Коэффициенты ликвидности показали недостаточность оборотных и денежных средств для покрытия краткосрочных обязательств, разрез испытывает финансовую неустойчивость, вследствие отсутствия собственных средств для погашения оборотных средств, поэтому необходимы меры по совершенствованию политики управления оборотными активами. Большая загруженность оборудования привела к быстрому износу и снижению производительности основной горно-транспортной техники и соответственно увеличению количества ремонтов. Также предприятию рекомендуется пересмотреть политику расчетов с основными потребителями угольной продукции, оседание средств в ДЗ приводит к снижению оборачиваемости расчетов и, как следствие, снижению платежеспособности и эффективности деятельности. Предлагается рассмотреть формирование процедуры инкассации дебиторской задолженности. В составе этой процедуры должны быть предусмотрены: сроки и формы предварительного и последующего напоминаний покупателям о дате платежей; возможности и условия пролонгирования долга по предоставленному кредиту; условия возбуждения дела о банкротстве несостоятельных дебиторов. Построение эффективных систем контроля за движением и своевременной инкассацией дебиторской задолженности. Такой контроль организуется в рамках построения общей системы финансового контроля на предприятии как самостоятельный его блок. Одним из видов таких систем является «Система АВС» применительно к портфелю дебиторской задолженности предприятия. В категорию «А» включаются при этом наиболее крупные и сомнительные виды дебиторской задолженности (так называемые «проблемные кредиты»); в категорию «В» - дебиторская задолженность средних размеров; в категорию «С» - остальные виды дебиторской задолженности, не оказывающие серьезного влияния на результаты финансовой деятельности предприятия. Все перечисленные меры взаимосвязаны. Предприятие может проводить политику отбора заказчиков, предоставлять различные условия оплаты выполненных работ.
Заключение
Главная цель производственного предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом.
Основной базой анализа является предоставленная организацией бухгалтерская отчетность за период с 2019 по 2021 гг. В ходе анализа финансовой деятельности предприятия ООО «Сибэнергоуголь» были выявлены проблемы и сделаны выводы.
Материальные оборотные активы (запасы) увеличились в 2019г. на 149022 т.р., в 2020г. – на 484978 тыс. руб. (увеличение доли статьи в ВБ с 6,2% до 8,3%), в 2021 г. – на 376553 тыс. руб. (увеличение доли статьи в ВБ с 8,3% до8,5%). Данному росту доли материальных запасов должен соответствовать рост выручки (пропорциональная зависимость), чего при анализе Отчета о прибылях и убытках за соответствующие периоды наблюдается.
Также остается постоянным рост дебиторской задолженности в абсолютном выражении. Однако наблюдается увеличение удельного веса дебиторской задолженности в сумме активов (увеличение суммы на 1803480 тыс. руб. и увеличение удельного веса в активах с 28,7% до 32,4% за рассматриваемый период). За весь анализируемый период стоимость внеоборотных активов увеличилась на 1737492 тыс. руб., удельный вес данного актива уменьшился с 43,6% до 43,08%.
3) проанализировав структуру пассивов выявлено, что за анализируемый период кредиторская задолженность увеличилась на 312,7%, в т.ч. за счет роста задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 141,1%. Отрицательным фактором является увеличение задолженности перед прочими кредиторами на 905337 тыс.руб. Доля собственного капитала в ВБ на 2020г. уменьшилась на 19,8%, собственный капитал увеличился по сравнению с 2019г. периодом увеличился на 16,8 %. Положительным фактором является увеличение нераспределенной прибыли на 47,4%. В 2021г. доля собственного капитала в ВБ уменьшилась на 30,5% и составила 22,5%. Наблюдается уменьшение нераспределенной прибыли на 13,3%. За весь анализируемый период величина собственного капитала уменьшилась на 5,98%.
Коэффициент обеспеченности СОС свидетельствует о том, что на 9 % (2019г.) предприятие имело недостаток в собственном капитале для формирования внеоборотных и оборотных активов предприятия, на 20% (2020г.) и на 36% (2021г.). Значение коэффициента ниже нормативного, что свидетельствует об отсутствии у предприятия собственного капитала в достаточном объеме. Положение расценивается как неустойчивое.
В ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организация останется платежеспособной. Предприятие по состоянию на конец 2020 года и конец 2021 года может в течение 3 месяцев сохранить свою платежеспособность.
Таким образом, обобщая всю вышеизложенную информацию, можно прийти к выводу, что у ООО «Сибэнергоуголь» существуют на конец 2021 года отклонения в значениях финансовых показателей, однако высока вероятность дальнейшего улучшения сложившейся ситуации.
Решение проблемы высокой доли заемных средств и опережающий рост кредиторской задолженности над прибылью находится в тесной взаимосвязи с решением проблемы опережающего роста запасов над объемами выручки, приведении уровня товарно-материальных запасов в соответствие с нормой, уровень кредиторской задолженности также сократится и соответственно, разрыв темпа роста кредиторской задолженности и темпа роста прибыли сократятся.
Подводя итог вышеизложенным результатом, представленным в данной работе, ООО «Сибэнергоуголь» на сегодняшний день, можно отнести к привлекательным предприятиям города. Достаточный уровень заработной платы, высокий профессионализм работников предприятия, высокий спрос, предъявляемый со стороны заказчиков (промышленных организаций, шахт и т.д.).
Предприятие успешно конкурирует с другими организациями, которые предлагают соответствующий перечень услуг.По результатам анализа финансового состояния предприятия можно сделать вывод, что в целом предприятие имеет неустойчивое финансовое положение, и неудовлетворительную структуру баланса. Несмотря на трудности, сложившиеся в настоящее время считаю, что они носят временный характер, вызванные проблемой взаимосвязи промышленных, горнодобывающих предприятий, с основной деятельность Общества. При грамотном выполнении плана финансового оздоровления и применения структурных изменений Общество может добиться повышения конкурентоспособности и устойчивого финансового роста на рынке.
Список использованных источников
-
Федеральным законом № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г.// КонсультантПлюс [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – Электрон.дан. и прог. – М.: КонсультантПлюс, 1997-2023. – Загл. с экрана. – Яз.рус. -
Федеральный закон № 127- ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. // КонсультантПлюс [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – Электрон.дан. и прог. – М.: КонсультантПлюс, 1997-2023. – Загл. с экрана. – Яз.рус. -
Приказ Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству №16 «Об утверждении методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций» от 23 января 2001 г. // КонсультантПлюс [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – Электрон.дан. и прог. – М.: КонсультантПлюс, 1997-2023. – Загл. с экрана. – Яз.рус. -
Методические положения №31-р «По оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса» от 12августа1994 г. // КонсультантПлюс [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – Электрон.дан. и прог. – М.: КонсультантПлюс, 1997-2023. – Загл. с экрана. – Яз.рус. -
Устав Общества с ограниченной ответственностью «Сибэнергоульль» [Текст]. Утвержден Общим собранием участников ООО «Сибэнергоуголь» - 06 ноября 2020 г. -
Анализ финансовой отчетности [Текст]: учебное пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалт. учет, анализ и аудит» / под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2020. – 451 с. -
Артеменко, В.Г., Остапова, В.В. Анализ финансовой отчетности [Текст]: учебное пособие / В.Г. Артеменко, В.В. Остапова. – 3-е изд., испр. – М.: Омеге-Л, 2021. – 272с. -
Бланк, И.А. Основы финансового менеджмента [Текст] /И.А. Бланк. – Т1, Т2. – К.: Ника-Центр, Эльга, 2019. – 592 с. -
Бочаров, В.В. Финансовый анализ [Текст]: учебное пособие для ВУЗов. /В.В. Бочаров - СПб: Питер, 2021. – 232 с. -
Вакуленко, Т.Г., Фомина, Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений [Текст] / Т.Г. Вакуленко, Л.Ф. Фомина - СПб.: «Издательский дом Герда», 2021,288 с. -
Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности [Текст]: учебник / Л.В.Донцова, А.Никифорова. 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2021. – 368 с. -
Ефимова, О.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие [Текст] / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. – Омега-Л, 2019. – 408 с. -
Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры [Текст] / В.В. Ковалева. – М.: Финансы и статистика, 2020. – 560 с. -
Ковалева, А.М. Финансовой менеджмент: учебник [Текст] / Под ред. д.э.н., проф. А.М. Ковалевой. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 284 с. -
Савицкая, Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности [Текст] / Г.В. Савицкая. – 3-е изд., испр. – М.: ИНФРА-М, 2020. – 320 с. -
Скамай, Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятия: учебник [Текст] / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина. – М.: ИНФПА-М, 2019. – 296с. -
Шеремет, А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности [Текст] /А.Д. Шеремет. –исправ. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2020. – 416 с. -
Шеремет, А.Д., Сайфулин, Р.С., Негашев, Е.В. Методика финансового анализа [Текст]. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2018. – 208 с. -
Черногорский, А.Д. Основы финансового анализа [Текст] / С.А. Черногорский, А.Б. Тарушкин. – СПб.: «Изд. дом Герда», 2019. – 176 с. -
Экономический анализ [Текст]: учебник для вузов / под ред. Л.Г. Гиляровской. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2020. – 615 с.