Файл: Методические указания по изучению дисциплины и выполнению контрольной работы 2014 Корректор Осипова Е. А. Красина Ф. А.pdf

Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
ТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ СИСТЕМ
УПРАВЛЕНИЯ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ
Кафедра экономики
Ф. А. Красина
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Методические указания по изучению дисциплины и выполнению
контрольной работы
2014

Корректор: Осипова Е. А.
Красина Ф. А.
Налоги и налогообложение : методические указания по изучению дисциплины и выполнению контрольной работы. — Томск:
Факультет дистанционного обучения, ТУСУР, 2014. — 10 с.
© Красина Ф. А., 2014
© Факультет дистанционного обучения, ТУСУР, 2014

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ И
ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Цель учебной дисциплины: дать студентам базовые теоретические знания в области налогов и налогообложения, необходимые для понимания тенденций развития современной налоговой системы, актуальных проблем налоговой политики РФ, а также охарактеризовать историю становления и развития налоговой системы России.
Задачи дисциплины:
– сформировать систему знаний студентов в области общей теории налогов;
– обосновать общие тенденции в развитии налоговой системы
России и направления налоговой политики Российской Федерации;
– показать особенности построения и принципы организации налоговой системы Российской Федерации;
– ознакомить студентов с историей становления и развития налоговой системы России.
Содержание дисциплиныпозволяет студентам получить систему знаний в области основ построения налогов, организационных принципов устройства налоговой системы, целей и задач налоговой политики, эволюции налогов и сборов в России.
Требования к уровню освоения содержания дисциплины
В результате изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» студенты должны
знать:
– основы современной теории налогов и налогообложения;

4
– закономерности развития налоговой системы России;
– основные направления налоговой политики Российской
Федерации;
– права, обязанности налогоплательщиков и налоговых органов;
– ответственность налогоплательщиков за нарушения налогового законодательства;
– основы организации налогового администрирования;
уметь:
– оценивать современные тенденции в развитии налоговой системы
России;
– формулировать собственную позицию по вопросам современной налоговой политики в Российской Федерации.
Место дисциплины в профессиональной подготовке
выпускника
Дисциплина «Налоги и налогообложение» базируется на знании основ экономической теории, права, финансов и других общеэкономических дисциплин. Изучение дисциплины позволит студентам глубже понять природу налогов, их роль в современном обществе.
Содержание дисциплины
Тема 1. Общие теории налогообложения
Предмет и задачи дисциплины «Основы налоговой системы», ее связь с другими общеэкономическими и специальными дисциплинами.
Структура дисциплины. Роль учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» в подготовке специалистов в области обеспечения экономической и информационной безопасности в финансово-банковской сфере.

5
Наука о налогах как специальный раздел финансовой науки. Теория налогов и налогообложения как составная часть экономической теории.
Тема 2. Экономическая сущность налогов и их роль в
современном обществе
Возникновение налогов, исторический процесс превращения налогов в основной источник доходов государства. Эволюция научных взглядов на экономическую сущность налогов, их назначение и роль в развитии общества (меркантилизм, теории обмена, теории коллективных потребностей и др.). Характерные черты налогов: обязательность, императивность, безэквивалентность.
Налоги как экономическая категория.
Распределение и перераспределение внутреннего валового продукта
(ВВП) и национального дохода (НД) посредством налогов. Налоговые отношения, субъекты налоговых отношений. Экономические интересы субъектов налоговых отношений и их объективное противоречие.
Тема 3. Основы построения налогов. Виды и функции налогов
Экономические и правовые основы построения налогов. Правовое определение налогов и сборов. Различие понятий налогов и сборов.
Налоговый кодекс РФ как центральное звено налогового законодательства.
Экономические элементы налога и правовые элементы налогообложения. Налогоплательщик и плательщик сборов. Налоговый резидент и налоговый нерезидент: критерии резидентства, объем налоговых обязательств. Носитель налога. Налоговый агент: понятие, виды, статус. Объект налога и налоговая база. Налоговая ставка и ее формы: специфическая, адвалорная, комбинированная. Виды налоговых ставок: законодательная, фактическая и эффективная. Налоговые льготы и их назначение. Виды налоговых льгот: понижение налоговой ставки,

6 необлагаемый минимум, налоговые изъятия, налоговые скидки (налоговые вычеты), освобождение от уплаты налогов, отсрочка и рассрочка уплаты налогов.
Налоговый период и отчетный период. Порядок исчисления налогов и сборов. Порядок уплаты, сроки уплаты налогов и сборов. Пеня, основания для ее взимания. Уплата налогов по декларации. Понятие налоговой декларации, порядок и форма ее представления. Уплата налогов у источника выплаты дохода. Налоговый агент. Административный порядок уплаты налогов. Источник уплаты налогов: экономический и правовой аспекты. Значение правильного выбора источника уплаты налогов для обеспечения непрерывного воспроизводства.
Методы налогообложения: равное налогообложение, пропорциональное налогообложение, прогрессивное налогообложение, регрессивное налогообложение.
Классификация налогов и ее назначение. Критерии деления налогов на прямые и косвенные, их эволюция. Прямые налоги и их общая характеристика. Виды прямых налогов: прямые реальные и прямые личные. Косвенные налоги и их общая характеристика. Виды косвенных налогов: акциз (индивидуальный и универсальный), фискальная монополия, таможенная пошлина. Преимущества и недостатки прямых и косвенных налогов, теория единого налога. Общегосударственные и местные налоги. Иные критерии классификации налогов. Международные классификации налогов и сборов.
Функции налогов: фискальная, регулирующая (экономическая, хозяйственная), контрольная. Взаимосвязь фискальной и регулирующей функций налогов. Объективные основы воздействия налогов на воспроизводственный процесс.

7
Тема 4. Налоговая политика государства
Понятие налоговой системы, ее составные элементы и факторы развития. Понятие налоговой политики государства. Цели, задачи и основные направления налоговой политики. Факторы, определяющие налоговую политику. Уровни осуществления налоговой политики: федеральный, региональный, местный.
Виды налоговой политики: политика максимальных налогов, политика экономического развития, политика разумных налогов.
Экономические и социальные последствия политики максимальных налогов. Политика экономического развития и решение проблемы бюджетного дефицита: теоретический и практический аспекты.
Налоговое планирование и прогнозирование как составная часть налоговой политики государства. Налоговое регулирование экономики: объективная необходимость, цель, задачи. Основные направления налогового регулирования в РФ.
Налоговый механизм как инструмент реализации налогового регулирования. Понятие налогового механизма, его структура.
Эффективность использования налогового механизма. Оптимизация налогообложения: теоретический и практический аспекты. Цель и задачи оптимизации налогообложения.
Классические принципы налогообложения, сформулированные А.
Смитом: справедливость, определенность, удобство, экономия. Их содержание и значение, реализация в современных условиях. Принципы налогообложения, разработанные А. Вагнером. Современные принципы налогообложения: принцип нейтральности, принцип стабильности, принцип однократности. Экономическое и юридическое двойное налогообложение.
Международные соглашения об избежании двойного налогообложения.

8
Налоговая политика Российской Федерации: цели, задачи, основные направления реализации. Налоговая политика и налоговые реформы.
Современная налоговая реформа в России. Виды налогов в РФ.
Тема 5. Налоговая система Российской Федерации в
современных условиях
Состав и структура налоговой системы Российской Федерации.
Федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Характеристика современной налоговой системы Российской Федерации.
Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации.
Налоговый кодекс Российской Федерации — центральное звено налогового законодательства. Полномочия органов законодательной и исполнительной власти различных уровней в области налогообложения.
Организационные принципы построения налоговой системы
Российской
Федерации.
Реализация классических принципов налогообложения в условиях современной налоговой системы России.
Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов.
Условия реализации прав и обязанностей налогоплательщиков.
Ответственность плательщиков налогов и сборов за совершение налоговых правонарушений.
Управление налоговой системой Российской Федерации: цель и задачи. Общее и оперативное управление налоговой системой России.
Налоговые органы Российской Федерации: состав, структура, принципы организации и задачи. Права и обязанности налоговых органов.
Формы и методы организации налогового контроля в Российской
Федерации. Учет налогоплательщиков. Налоговые проверки: камеральные и выездные. Цели камеральных проверок и методы их проведения. Цели проведения выездных налоговых проверок. Методы проведения выездных налоговых проверок.

9
Налоговое администрирование: понятие, цели, задачи, место в управлении налоговой системой.
Задание на контрольную работу
Контрольная работа по дисциплине состоит из одного варианта.
Задание является творческим. При выполнении работы студент должен показать знание теоретического материала и умение его использовать в практической деятельности.
Элементы налога следует определять четко и понятно. Необходимо объяснять, почему Вы определяете ту или иную функцию налога.
1. Придумайте новый налог.
2. Для этого налога определите все элементы налога, перечисленные в подразделе 2.3 учебного пособия [1].
3. Дайте классификацию этого налога в соответствии с правилами, изложенными в подразделе 2.4 учебного пособия [1].
4. Определите, какую из функций, перечисленных в подразделе 2.5 учебного пособия [1], будет выполнять этот налог.
5. Определите, каким методом будет рассчитываться данный налог
(подраздел 3.2 учебного пособия [1]) и приведите пример расчета налога.

10
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Литература
1.
Красина Ф. А. Налоги и налогообложение : учебное пособие. В
2-х частях / Ф. А. Красина. — Томск : Эль Контент, 2014. — Ч. I. — 126 с.
2. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение : учебник для вузов / Н.
В. Миляков; Финансовая Академия при Правительстве Российской
Федерации. — 7-е изд., перераб. и доп. — М.: Инфра-М, 2008.
3. Дадашев А. З. Налоговый контроль в Российской Федерации : учеб. пособие для вузов / А. З. Дадашев, И. Р. Пайзулаев. — М. : КноРус, 2009.
4. Акулич М. В. Налоговый учет и отчетность: Краткий курс / М. В.
Акулич. — СПб. : Питер, 2009.
5. Барулин С. В. Налоговый менеджмент : учеб. пособие / С. В.
Барулин, Е. А. Ермакова, В. В. Степаненко. — М. : Омега-Л, 2008.
Нормативные акты
1. Конституция
Российской Федерации : принята всенар. голосованием 12 дек. 1993 г. – М. : Юрид. лит., 2000. – 61 с.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая : федер. закон от 31 июля 1998 № 147-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая : федер. закон от 30 ноября 1994 № 51-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
4. Бюджетный кодекс Российской Федерации. Часть первая : федер. закон от 31 июля 1998 № 145-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
5. О государственной пошлине : федер. закон от 9 декабря 1991 г. № 2005-1 (с изменениями и дополнениями).
6. О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти : указ Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314.