ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 08.11.2023
Просмотров: 5
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
| ||||
| | ||||
| ВЫПОЛНЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ _______________Налоги и налоговая система___________________ | ||||
| | ||||
| Группа: Л21Э171в | ||||
| Студент: Филиппов Н.В. | | И.О. Фамилия | ||
Ситуационная задача 1
Исходные данные
Заработная плата работника ООО «АБС» Иванова И.И. составляет 70000 рублей. Иванов И.И. имеет 3-х несовершеннолетних детей.
Задание
Рассчитайте на каждый месяц года сумму налога на доходы физических лиц и сумму заработной платы к выдаче менеджеру Иванову И.И.
Решение
Стандартный налоговый вычет на 1 и 2 ребенка 1400 руб.
Стандартный налоговый вычет на 3 ребенка 3000 руб.
Итого вычеты на детей в месяц 5800 руб.
НДФЛ за минусом налоговых вычетов 70000-5800*13% = 8346 руб.
Зарплата на руки 70000-8346 = 61654 руб.
Её работник будет получать январь - май.
Итого сумма заработной платы январь - май 308270 руб.
С июня доход превысит сумму в 350000 руб и составит 369924 руб, поэтому вычет с июля предоставляться не будет.
Поэтому зарплата с июня будет 70000-13% = 60900 руб.
Итого зарплата июнь - декабрь 60900*7 = 426300 руб.
Итого за год: 308270+426300 = 734570 руб.
Ситуационная задача 2
Исходные данные
В течение отчетного периода ООО «Ромашка» получила следующие доходы:
- выручку от реализации продукции собственного производства - 1920000 руб. (в том числе НДС 320000 руб.);
- выручку от реализации покупных товаров - 480000 руб. (в том числе НДС 80000 руб.);
- денежные средства в размере 1500000 руб., полученные по договору займа;
- компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная цена такого компьютера составляет 95 000 руб. (без учета НДС).
Решение
Полученная организацией выручка от реализации собственных и покупных товаров учитывается в составе доходов от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ). Ее размер составит 2,4 млн руб. (в том числе НДС 400 тыс руб.). Однако для целей исчисления налога на прибыль организация должна учесть только 2 млн руб., поскольку суммы НДС, предъявленные покупателям, в составе налогооблагаемых доходов не учитываются (п. 1 ст. 248 НК РФ).
В составе внереализационных доходов организация должна учесть полученный безвозмездно компьютер (п. 8 ст. 250 НК РФ). В данном случае доход организации составит 95 тыс руб. (абз. 2 п. 8 ст. 250 НК РФ).
Что касается заемных денежных средств в размере 150 000 руб., то они не облагаются налогом на прибыль согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Итак, доходы организации за отчетный период составят 2 095 000 руб.
Ситуационная задача 3
Исходные данные
В отчетном периоде фирма осуществила следующие операции:
1. Реализованы товары, облагаемые НДС по ставке 20% на сумму 3600 тыс. руб., в том числе НДС;
покупная стоимость данных товаров составила 1500 тыс. рублей, в том числе НДС.
2. Продана продукция собственного производства, облагаемая по ставке НДС 10% на сумму 1100 тыс. руб, в том числе НДС 100000 рублей;
3. Приобретено сырье для производства продукции на сумму 540000, в том числе НДС по ставке 20%.
Задание
Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет
Решение
НДС с продаж =3600000/120*20=600000+100000=700000
НДС с покупок =1500000+540000=2040000/120*20=340000
к уплате в бюджет =700000-340000=360000