Файл: План счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядок его применения.doc
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 08.11.2023
Просмотров: 40
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
ПЛАН
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЛЯ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
И ПОРЯДОК ЕГО ПРИМЕНЕНИЯ
Глава А. Балансовые счета
Номер счета первого (второго) порядка | Наименование разделов и счетов баланса | Признак счета: активный счет (далее - А), пассивный счет (далее - П) | |
1 | 2 | 3 | 4 |
Раздел 1. Капитал | |||
102 | | Уставный капитал кредитных организаций | |
| 10207 | Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества | П |
| 10208 | Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью | П |
105 | | Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией | |
| 10501 | Собственные акции, выкупленные у акционеров | А |
| 10502 | Собственные доли уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной ответственностью, выкупленные у участников | А |
106 | | Добавочный капитал | |
| 10601 | Прирост стоимости основных средств при переоценке | П |
| 10602 | Эмиссионный доход | П |
| 10603 | Положительная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | П |
| 10605 | Отрицательная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | А |
| 10609 | Увеличение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль | П |
| 10610 | Уменьшение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль | А |
| 10611 | Прирост стоимости нематериальных активов при переоценке | П |
| 10612 | Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке | П |
| 10613 | Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке | А |
| 10614 | Безвозмездное финансирование, предоставленное кредитной организации акционерами, участниками | П |
| 10619 | Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - положительные разницы | П |
| 10620 | Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - отрицательные разницы | А |
| 10621 | Вклады в имущество общества | П |
| 10622 | Положительная переоценка долей участия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | П |
| 10623 | Отрицательная переоценка долей участия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | А |
| 10624 | Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - положительные разницы | П |
| 10625 | Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - отрицательные разницы | А |
| 10626 | Увеличение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного риска | А |
| 10627 | Уменьшение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного риска | П |
| 10628 | Положительная переоценка финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | П |
| 10629 | Отрицательная переоценка финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | А |
| 10630 | Резервы на возможные потери | П |
| 10631 | Резервы на возможные потери | П |
| 10632 | Корректировка резервов на возможные потери | П |
| 10633 | Корректировка резервов на возможные потери | А |
| 10634 | Корректировка резервов на возможные потери | П |
| 10635 | Корректировка резервов на возможные потери | А |
107 | | Резервный фонд | |
| 10701 | Резервный фонд | П |
108 | | Нераспределенная прибыль | |
| 10801 | Нераспределенная прибыль | П |
109 | | Непокрытый убыток | |
| 10901 | Непокрытый убыток | А |
111 | | Дивиденды (распределение части прибыли между участниками) | |
| 11101 | Дивиденды (распределение части прибыли между участниками) | А |
114 | | Изменения в капитале по операциям с субординированными кредитами (депозитами, займами, облигационными займами) | |
| 11401 | Изменения в капитале по операциям с субординированными кредитами (депозитами, займами, облигационными займами) | П |
| 11402 | Изменения в капитале по операциям с субординированными кредитами (депозитами, займами, облигационными займами) | А |
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы | |||
Денежные средства | |||
202 | | Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте | |
| 20202 | Касса кредитных организаций | А |
| 20203 | Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте | А |
| 20208 | Денежные средства в банкоматах и автоматических приемных устройствах | А |
| 20209 | Денежные средства в пути | А |
| 20210 | Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути | А |
Драгоценные металлы и природные драгоценные камни | |||
203 | | Драгоценные металлы | |
| 20302 | Золото | А |
| 20303 | Другие драгоценные металлы (кроме золота) | А |
| 20305 | Драгоценные металлы в пути | А |
| 20308 | Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях | А |
| 20309 | Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в драгоценных металлах | П |
| 20310 | Счета клиентов-нерезидентов (кроме банков-нерезидентов) в драгоценных металлах | П |
| 20311 | Драгоценные металлы, предоставленные клиентам (кроме кредитных организаций) | А |
| 20312 | Драгоценные металлы, предоставленные клиентам-нерезидентам (кроме банков-нерезидентов) | А |
| 20313 | Депозитные счета кредитных организаций в драгоценных металлах | П |
| 20314 | Депозитные счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах | П |
Раздел 4. Операции с клиентами