Файл: План счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядок его применения.doc

ВУЗ: Не указан

Категория: Не указан

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 08.11.2023

Просмотров: 40

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

ПЛАН

СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЛЯ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

И ПОРЯДОК ЕГО ПРИМЕНЕНИЯ
Глава А. Балансовые счета


Номер счета первого (второго) порядка

Наименование разделов и счетов баланса

Признак счета: активный счет (далее - А), пассивный счет (далее - П)

1

2

3

4

Раздел 1. Капитал

102




Уставный капитал кредитных организаций







10207

Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества

П




10208

Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью

П

105




Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией







10501

Собственные акции, выкупленные у акционеров

А




10502

Собственные доли уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной ответственностью, выкупленные у участников

А

106




Добавочный капитал







10601

Прирост стоимости основных средств при переоценке

П




10602

Эмиссионный доход

П




10603

Положительная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

П




10605

Отрицательная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

А




10609

Увеличение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль

П




10610

Уменьшение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль

А




10611

Прирост стоимости нематериальных активов при переоценке

П




10612

Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке

П




10613

Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке

А




10614

Безвозмездное финансирование, предоставленное кредитной организации акционерами, участниками

П




10619

Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - положительные разницы

П




10620

Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - отрицательные разницы

А




10621

Вклады в имущество общества

П




10622

Положительная переоценка долей участия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

П




10623

Отрицательная переоценка долей участия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

А




10624

Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - положительные разницы

П




10625

Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - отрицательные разницы

А




10626

Увеличение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного риска

А




10627

Уменьшение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного риска

П




10628

Положительная переоценка финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

П




10629

Отрицательная переоценка финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

А




10630

Резервы на возможные потери

П




10631

Резервы на возможные потери

П




10632

Корректировка резервов на возможные потери

П




10633

Корректировка резервов на возможные потери

А




10634

Корректировка резервов на возможные потери

П




10635

Корректировка резервов на возможные потери

А

107




Резервный фонд







10701

Резервный фонд

П

108




Нераспределенная прибыль







10801

Нераспределенная прибыль

П

109




Непокрытый убыток







10901

Непокрытый убыток

А

111




Дивиденды (распределение части прибыли между участниками)







11101

Дивиденды (распределение части прибыли между участниками)

А

114




Изменения в капитале по операциям с субординированными кредитами (депозитами, займами, облигационными займами)







11401

Изменения в капитале по операциям с субординированными кредитами (депозитами, займами, облигационными займами)

П




11402

Изменения в капитале по операциям с субординированными кредитами (депозитами, займами, облигационными займами)

А

Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы

Денежные средства

202




Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте







20202

Касса кредитных организаций

А




20203

Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

А




20208

Денежные средства в банкоматах и автоматических приемных устройствах

А




20209

Денежные средства в пути

А




20210

Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути

А

Драгоценные металлы и природные драгоценные камни

203




Драгоценные металлы







20302

Золото

А




20303

Другие драгоценные металлы (кроме золота)

А




20305

Драгоценные металлы в пути

А




20308

Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях

А




20309

Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в драгоценных металлах

П




20310

Счета клиентов-нерезидентов (кроме банков-нерезидентов) в драгоценных металлах

П




20311

Драгоценные металлы, предоставленные клиентам (кроме кредитных организаций)

А




20312

Драгоценные металлы, предоставленные клиентам-нерезидентам (кроме банков-нерезидентов)

А




20313

Депозитные счета кредитных организаций в драгоценных металлах

П




20314

Депозитные счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах

П




Раздел 4. Операции с клиентами