Файл: Решение Для того чтобы исчислить сумму налога на доходы физических лиц (ндфл) необходимо найти налогооблагаемую базу, а именно предоставить налоговый вычет на трех несовершеннолетних детей гражданина Иванова И. И.docx
Добавлен: 08.11.2023
Просмотров: 12
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Ситуационная задача 1
Исходные данные
Заработная плата работника ООО «АБС» Иванова И.И. составляет 70000 рублей. Иванов И.И. имеет 3-х несовершеннолетних детей.
Задание
Рассчитайте на каждый месяц года сумму налога на доходы физических лиц и сумму заработной платы к выдаче менеджеру Иванову И.И.
Решение: Для того чтобы исчислить сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) необходимо найти налогооблагаемую базу, а именно предоставить налоговый вычет на трех несовершеннолетних детей гражданина Иванова И.И.
Согласно статьи 218 НК РФ налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
1 400 рублей - на первого ребенка;
1 400 рублей - на второго ребенка;
3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Из этого следует, что налогооблагаемая база равна:
70 000 – 1 400 – 1 400 – 3 000 = 64 200 руб.
Далее для того чтобы найти сумму НДФЛ необходимо налогооблагаемую базу умножить на ставку, которая равна 13%.
64 200 * 0,13 = 8 346 руб.
Сумму заработной платы к выдаче менеджеру Иванову И.И. будет равна:
70 000 – 8 346 = 61 654 руб.
Доход Иванова превысит 350 тыс. руб. в июне месяце. 70 000 * 5 = 350 000.
Таким образом с июня месяца детский вычет не предоставляется.
Январь-май сумма налога составит: 61 654*0,13 = 8 015,02 руб.
Июнь-декабрь сумма налога составит: 9 100 руб.
Ситуационная задача 2
Исходные данные
В течение отчетного периода ООО «Ромашка» получила следующие доходы:
- выручку от реализации продукции собственного производства - 1920000 руб. (в том числе НДС 320000 руб.);
- выручку от реализации покупных товаров - 480000 руб. (в том числе НДС 80000 руб.);
- денежные средства в размере 1500000 руб., полученные по договору займа;
- компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная цена такого компьютера составляет 95 000 руб. (без учета НДС).
Задание
Определить, сумму доходов из перечисленных выше, которую организация должна учесть для целей налогообложения прибыли.
Решение:
Полученная организацией выручка от реализации собственных и покупных товаров учитывается в составе доходов от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ). Ее размер составит 2,4 млн руб. (в том числе НДС 400 тыс руб.). Однако для целей исчисления налога на прибыль организация должна учесть только 2 млн руб., поскольку суммы НДС, предъявленные покупателям, в составе налогооблагаемых доходов не учитываются (п. 1 ст. 248 НК РФ).
В составе внереализационных доходов организация должна учесть полученный безвозмездно компьютер (п. 8 ст. 250 НК РФ). В данном случае доход организации составит 95 тыс. руб. (абз. 2 п. 8 ст. 250 НК РФ).
Что касается заемных денежных средств в размере 150 000 руб., то они не облагаются налогом на прибыль согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Итак, доходы организации за отчетный период составят 2 095 000 руб.
Ситуационная задача 3
Исходные данные
В отчетном периоде фирма осуществила следующие операции:
1. Реализованы товары, облагаемые НДС по ставке 20% на сумму 3600 тыс. руб., в том числе НДС;
покупная стоимость данных товаров составила 1500 тыс. рублей, в том числе НДС.
2. Продана продукция собственного производства, облагаемая по ставке НДС 10% на сумму 1100 тыс. руб., в том числе НДС 100000 рублей;
3. Приобретено сырье для производства продукции на сумму 540000, в том числе НДС по ставке 20%.
Задание
Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет
Решение: Для начала нужно определить суммы НДС как при реализации, так и при покупке, то есть суммы, подлежащие к уплате и к вычету.
-
НДС = 3 600 000*20/120 = 600 000 рублей. -
НДС = 1 500 000*20/120 = 250 000 рублей. -
НДС = 100 000 рублей. -
НДС = 540 000*20/120 = 90 000 рублей.
Для нахождения суммы НДС, подлежащую уплате в бюджет необходимо от суммы НДС к уплате отнять сумму НДС к вычету.
НДС (в бюджет) = 600 000 – 250 000 + 100 000 – 90 000 = 360 000 рублей.