Добавлен: 08.11.2023
Просмотров: 37
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Тема: Анализ использования ресурсов организации
Задание 1. По данным, приведенным в таблице, рассчитать и проанализировать материалоемкость общую и по элементам материальных затрат. Рассчитайте относительную экономию (перерасход) материальных ресурсов в результате изменения материалоемкости. Интерпретируйте полученные результаты.
| Показатель | План | Отчет | Отклонение | |
| Абсолют. (тыс. руб.) | Относит. (%) | |||
| Выпуск продукции, тыс. руб. | 78 671 | 77 746 | - 925 | -1,18 |
| Материальные затраты, тыс. руб. | 32 794 | 33 239 | 445 | 1,36 |
| в том числе: - сырье и материалы | 7 704 | 7 364 | -340 | -4,41 |
| - полуфабрикаты | 23 280 | 23 364 | 84 | 0,36 |
| - топливо | 1 040 | 1 540 | 500 | 48,08 |
| - энергия | 770 | 971 | 201 | 26,10 |
| Материалоемкость общая, | 0,417 | 0,428 | 0,011 | 2,56 |
| в том числе: - сырья и материалов | 0,098 | 0,095 | -0,003 | -3,28 |
| - полуфабрикатов | 0,296 | 0,301 | 0,005 | 1,55 |
| - топлива | 0,013 | 0,020 | 0,007 | 49,84 |
| Энергоемкость | 0,010 | 0,012 | 0,003 | 27,60 |
| Относительная экономия (перерасход) материальных ресурсов, тыс. руб. Э (П) = М3отчет-МЗ план*I ВП I ВП – индекс выпущенной продукции | 830,59 | |||
Материалоемкость рассчитывается по формуле: МЕ=МЗ/В
Где МЕ – материалоемкость,
МЗ – материальные затраты
В – выручка.
Как видно из таблицы 1, выручка в отчетном периоде уменьшилась, а материальные затраты выросли, что привело к росту материалоемкости на 0,011 или 2,56%. Элементы материальных затрат изменялись неоднородно. Так, затраты сырья и материалов снизились на 4,41%, материалоемкость снизилась на 3,28%. Остальные элементы материальных затрат увеличились, в результате чего материалоемкость возросла. В результате роста материалоемкости относительный перерасход затрат составил 830,59 тыс. руб.
Задание 2. Провести анализ эффективности использования основных средстворганизации. Провести факторный анализ влияния изменения среднегодовойстоимостиосновныхсредствифондоотдачинаизменениевыручкиорганизации.Интерпретируйте полученныерезультаты.
| № п/п | Показатели | Ед. измер. | Прошлый год | Отчетный год | Абсол. откл. (+,-) | Темп роста, % | |
| 1. | Выручка от продажи товаров | тыс. руб. | 25 480 | 30 240 | 4 760 | 118,68 | |
| 2. | Среднегодовая стоимость основных средств | тыс. руб. | 13 657 | 12 750 | -907 | 93,36 | |
| 3. | Фондоотдача | руб. | 1,866 | 2,372 | 0,506 | 127,12 | |
| 4. | Фондоемкость | руб. | 0,536 | 0,422 | -0,114 | 80,66 | |
| 5. | Влияние изменения факторов | ||||||
| | За счет изменения среднегодовой стоимости основных средств | -1692,2 | |||||
| | За счет изменения фондоотдачи | 6452,2 | |||||
| | Баланс отклонений | 4760 | |||||
Рассмотрим модель В=ОФФ
Где В – выручка, ОФ– среднегодовая стоимость основных средств, Ф – фондоотдача
В прошлом периоде фондоотдача составила
Ф0=В0/ОФ0=25480/13657=1,866 руб
В отчетном периоде фондоотдача составила:
Ф1=В1/ОФ1=30240/12750=2,372 руб
Фондоемкость ФЕ=ОФ/В
ФЕ0=13657/25480=0,536
ФЕ1=12750/30240=0,422
Прирост за счет увеличения основных фондов:
ВОФ=(ОФ1 -ОФ0)Ф0=(12750-13657)1,866=-1692,2 тыс. руб.
Изменение объема реализованной продукции за счет изменения фондоотдачи:
ВФ=ОФ1(Ф1 -Ф0)=12750(2,372 -1,866)=6452,2 тыс. руб.
Таким образом, в отчетном периоде наблюдается рост фондоотдачи на 0,506 руб., что повлекло росту объема реализованной продукции 6452,2 тыс. руб. Снижение стоимости основных фондов на 907 привело к снижению выручки на 1692,2 тыс. руб. Прирост реализованной продукции полностью обеспечен за счет интенсивного фактора, что указывает на эффективное использование основных фондов предприятия.
Тема: Анализ затрат и себестоимости продукции
Задание 1. Выявить структуру и динамику, представленных в таблице затрат.Рассчитатьзатратына1рубльтоварнойпродукции.Ввыводахотразитьвлияниеизмененияэтогопоказателянаэффективностьдеятельностиорганизации.Интерпретируйте полученныерезультаты.
Анализ состава и структуры затрат АО «КМВтелеком»
| Виды расходов | Базисный период, тыс. руб. | Отчетный период, тыс. руб. | Структура в % | Изменения | |||
| Базисн ый период | Отчет- н ый период | Струк- т уры, % | Сумма, тыс. руб. | Темп роста,% | |||
| 1.Расходы пообычным видамдеятельности, всего,вт.ч. | 22 552 405 | 28 088 827 | 48,74 | 48,34 | -0,40 | 5 536 422 | 124,55 |
| -себестоимостьпродаж | 17 032 377 | 21 379 663 | 36,81 | 36,79 | -0,02 | 4 347 286 | 125,52 |
| -коммерческиерасходы | 2 907 665 | 3 764 021 | 6,28 | 6,48 | 0,19 | 856 356 | 129,45 |
| -управленческие расходы | 2 465 213 | 2 945 143 | 5,33 | 5,07 | -0,26 | 479 930 | 119,47 |
| 2.Прочиерасходы | 1 310 766 | 1 929 963 | 2,83 | 3,32 | 0,49 | 619 197 | 147,24 |
| Итогозатрат: | 46 268 426 | 58 107 617 | 100,0 | 100,0 | - | 11 839 191 | 125,59 |
| 4. Объем товарной продукции, тыс. руб. | 28 074 318 | 31 078 923 | - | - | - | 3 004 605 | 98,89 |
| 5. Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб. | 99,35 | 100,00 | - | - | - | 0,65 | 100,65 |
Себестоимость продаж отчетного году относительно базисного года прирост составил 125,52, в 2022 году. Динамика себестоимости связана с увеличением объема товарной продукции.
Объем товарной продукции увеличился на 98,89 % по относительно базисного показывая положительную динамику.
Затраты на рубль выручки в динамике увеличиваются, что объясняется повышением цен на продукцию.
Тема: Анализ результатов хозяйственной деятельности фирмы
Задание 1. Рассчитайте показатели валовой прибыли и прибыли от продаж.Дайте объяснения динамики прибыли от продаж. Дайте оценку деятельностиорганизациизаотчетныйпериод.Интерпретируйтеполученныерезультаты.
| Наименование показателей | Базисный период, тыс.руб. | Отчетный период, тыс.руб. | Отклонение (+,–) | Темп роста, % |
| Выручка, тыс. руб. | 220 799 | 300 770 | 79 971 | 136,22 |
| Себестоимость проданных товаров | 181 099 | 260 186 | 79 087 | 143,67 |
| Валовая прибыль | 39 700 | 40 584 | 884 | 102,23 |
| Коммерческие расходы | 5842 | 8393 | 2 551 | 143,67 |
| Управленческие расходы | 7789 | 11191 | 3 402 | 143,68 |
| Прибыль от продаж | 26 069 | 21 000 | –5 069 | 80,56 |
Выручка за 2021– 2022 гг. увеличилась всего на 79 971 тыс. руб., то есть на 136,22 %.
Себестоимость реализованной продукции организации увеличилась на 79 087 тыс. руб., то есть на 143,67 %. Как следствие этого, эффективность основной деятельности фирмы понизилась под влиянием опережающего темпа увеличения себестоимости реализованной продукции по отношению к темпу роста выручки.
Валовая прибыль организации за анализируемый период увеличилась на 884 тыс. руб. или 102,23 %.
Коммерческие расходы увеличились на 2551 тыс. руб. или 143,67%. Это говорит о том, что имеет место понижение прибыльности деятельности компании, а значит и о необходимости проведения оптимизации издержек на реализацию продукции.
Управленческие расходы увеличились на 3 402 тыс. руб., что составило 143,68%. Это говорит о том, что организация увеличила траты на обеспечение эффективности функционирования компании, поддержания конкурентоспособности.
Увеличение себестоимости привело к снижению прибыли от продаж на 5 069 тыс. руб., что составило 80,56%.
Основным отрицательным фактором является то, что основной показатель, характеризующий эффективность деятельности предприятия, то есть прибыль, в течение двух лет значительно уменьшилась. Если в 2021 г. финансовым результатом деятельности предприятия является прибыль, то в 2022 г. – убыток. Динамика прибыли – отрицательная. Организация находится в критическом состоянии.
Задание 2. Провести анализ показателей рентабельности. Дать пояснения к расчетам. Дать оценку эффективности деятельности организации. Интерпретируйте полученные результаты.
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение за год (+,-) | Темп роста, % |
| Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб. | 4079,9 | 4190,3 | 110,4 | 102,71 |
| Среднегодовая стоимость текущих активов, тыс. руб. | 1283,2 | 1436,8 | 153,6 | 111,97 |
| Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб. | 3569,4 | 3669,4 | 100 | 102,80 |
| Выручка от продаж продукции, тыс. руб. | 2524 | 2261,2 | -262,8 | 89,59 |
| Себестоимость проданной продукции, тыс. руб. | 2058,4 | 2118,6 | 60,2 | 102,92 |
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | 465,6 | 142,6 | -323 | 30,63 |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 372,48 | 114,08 | -258,4 | 30,63 |
| Рентабельность капитала, % | 9,13 | 2,72 | -6,41 | 29,82 |
| Рентабельность текущих активов, % | 29,03 | 7,94 | -21,09 | 27,35 |
| Рентабельность собственного капитала, % | 10,44 | 3,11 | -7,33 | 29,79 |
| Рентабельность продукции, % | 22,62 | 6,73 | -15,89 | 29,76 |
| Рентабельность продаж, % | 18,45 | 6,31 | -12,14 | 34,19 |