Файл: Задача На основании исходных данных, оформить заявки на кассовый расход в орган федерального казначейства.docx

ВУЗ: Не указан

Категория: Решение задач

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 09.11.2023

Просмотров: 239

Скачиваний: 54

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

Задание к теме 4: Учет обязательств бюджетных учреждений
Задача 1. На основании исходных данных, оформить заявки на кассовый расход в орган федерального казначейства.

Занести данные из первичных документов в Журнал операций по безналичным расчетам.

Перечислено поставщику ООО «ПромТранс» с лицевого счета, открытого в органе казначейства за транспортные услуги –20 000руб.

Перечислено ООО «Водоканал» за оказанные коммунальные услуги –

50 000 руб.

Перечислена заработная плата сотрудникам учреждения -800 000 руб.

Перечислен НДФЛ в бюджет – 100 000 руб.

В конце года при оформлении заключительных записей при закрытии финансового года счет расчетов по платежам из бюджета закрывается – сумму определить.



Журнал операций по безналичным расчетам

№ п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

Перечислено поставщику ООО «ПромТранс» с лицевого счета, открытого в органе казначейства за транспортные услуги

20000

1.302.22.830

«Уменьшение кредиторской задолженности по транспортным услугам»

1.201.11.610

«Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства»

2

Перечислено ООО «Водоканал» за оказанные коммунальные услуги

50000

1.302.23.830

«Уменьшение кредиторской задолженности по коммунальным услугам»

1.201.11.610

«Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства»

3

Перечислена заработная плата сотрудникам учреждения

800000

1.302.11.830

«Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате»

1.201.11.610

«Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства»

4

Перечислен НДФЛ в бюджет

100000

1.303.01.830

«Уменьшение кредиторской задолженности по налогу на доходы физических лиц»

1.201.11.610

«Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства»

5

Списание транспортных расходов

20000

1.401.30.000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов»

1.401.20.222 «Транспортные услуги»

6

Списание расходов по потребленным коммунальным услугам

50000

1.401.30.000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов»

1.401.20.223 «Коммунальные услуги»

7

Списание расходов на оплату труда

800000

1.401.30.000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов»

1.401.20.211 «Расходы по заработной плате»

8

Списание расходов по НДФЛ

100000

1.401.30.000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов»

1.401.20.211 «Расходы по заработной плате»





Счета

Дебет

Кредит

1.401.20.211 «Расходы по заработной плате»




900000

1.401.20.222 «Транспортные услуги»




20000

1.401.20.223 «Коммунальные услуги»




50000

1.401.30.000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов»

970000




Итого

970000

970000


Задача 2. На основании распоряжения сотруднику учреждения были выданы в подотчет

денежные средства на командировочные расходы по основной деятельности в сумме 8300 руб., в том числе на:

- транспортные расходы - 5000 руб.,

- оплату проживания - 2200 руб.,

- суточные - 600 руб.,

- оплата телефонных переговоров - 500 руб.

По возвращении из командировки работник внес в кассу учреждения 300 руб., из которых 200 руб. - остаток по оплате за проживание и 100 руб. - по оплате услуг связи. Составить

бухгалтерские проводки.

Решение:


  1. Выданы из кассы подотчетному лицу денежные средства на оплату суточных – 600 руб.


Дебет 1.208.12.560 Кредит 1.201.34.610

«Увеличение дебиторской «Выбытия средств из

задолженности подотчетных кассы учреждения»

лиц по прочим несоциальным

выплатам персоналу в

денежной форме»


  1. Выданы из кассы подотчетному лицу денежные средства на оплату за проживание – 2200 руб.


Дебет 1.208.26.560 Кредит 1.201.34.610

«Увеличение дебиторской Выбытия средств

задолженности подотчетных «из кассы учреждения»

лиц по оплате прочих работ, услуг»



  1. Выданы из кассы подотчетному лицу денежные средства на транспортные расходы (использование личного транспорта) – 5000 руб.


Дебет 1.208.22.560 Кредит 1.201.34.610

«Увеличение дебиторской «Выбытия средств из

задолженности подотчетных кассы учреждения»

лиц по оплате транспортных услуг»



  1. Выданы из кассы подотчетному лицу денежные средства на оплату телефонных переговоров – 500 руб.


Дебет 1.208.26.560 Кредит 1.201.34.610



«Увеличение дебиторской «Выбытия средств из

задолженности подотчетных лиц кассы учреждения»

по оплате прочих работ, услуг»


  1. Подотчетное лицо отчиталось за подотчетные суммы на оплату за проживание – 2000 руб.


Дебет 1.401.20.226 Кредит 1.208.26.660

«Прочие работы, услуги» «Уменьшение дебиторской

задолженности подотчетных

лиц по оплате прочих

работ, услуг»


  1. Неизрасходованный остаток подотчетным лицом возвращен в кассу на оплату проживания – 200 руб.


Дебет 1.201.34.510 Кредит 1.208.26.660

«Поступления средств «Уменьшение дебиторской

в кассу учреждения» задолженности подотчетных

лиц по оплате прочих

работ, услуг»


  1. Подотчетное лицо отчиталось за подотчетные суммы на оплату суточных – 600 руб.


Дебет 1.401.20.212 Кредит 1.208.12.660

«Прочие несоциальные «Уменьшение дебиторской

выплаты персоналу в задолженности подотчетных

денежной форме» лиц по прочим несоциальным

выплатам персоналу

в денежной форме»


  1. Подотчетное лицо отчиталось за подотчетные суммы на транспортные расходы – 5000 руб.


Дебет 1.401.20.222 Кредит 1.208.22.660

«Транспортные услуги» «Уменьшение дебиторской

задолженности подотчетных

лиц по оплате транспортных услуг»


  1. Подотчетное лицо отчиталось за подотчетные суммы на оплату телефонных переговоров – 400 руб.


Дебет 1.401.20.226 Кредит 1.208.26.660

«Прочие работы, услуги» «Уменьшение дебиторской

задолженности подотчетных

лиц по оплате прочих

работ, услуг»


  1. Неизрасходованный остаток подотчетным лицом возвращен в кассу на оплату услуг связи – 100 руб.


Дебет 1.201.34.510 Кредит 1.208.26.660

«Поступления средств в «Уменьшение дебиторской

кассу учреждения» задолженности подотчетных

лиц по оплате прочих

работ, услуг»