Файл: 1. Нарисуйте схему организации корпоративного налогового менеджмента на предприятии.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 09.11.2023
Просмотров: 14
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Вариант 3
1.Нарисуйте схему организации корпоративного налогового менеджмента на предприятии.
ГК РУз
Устав предприятия
Налоговое законодательство
Договорное поле
Хозяйственные операции
Налоговое поле
Анализ хозяйственных ситуаций
Параметры налога:
- источник платежа
- бухгалтерская проводка
- налогооблагаемая база
- ставка налога
- сроки уплаты
- пропорции перечисления в бюджеты разных уровней
- реквизиты организаций, куда делаются перечисления
- льготы или особые условия исчисления налога
C
C
C
Журнал типовых
Хозяйственных операций
Финансовый результат
Штрафные санкции
Учетная политика
Корпоративный налоговый менеджмент (налоговое планирование)
Рисунок 5- Схема организации корпоративного налогового менеджмента
Корпоративный налоговый менеджмент – это совокупность возникающих с участием хозяйствующего субъекта экономических отношений по поводу осуществления им законных действий, направленных на изменение или поддержание размера своих налоговых платежей с целью повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности и обеспечения интересов государства.
2.Стоимость реализованной продукции 600 000 без НДС. Стоимость реализованного основного средства 50 000 без НДС. Приобретены и оприходованы товарно-материальные ценности на общую сумму 177000 рублей, в том числе НДС по счёту фактуре 27000 рублей. Оплачены расходы по командировке сотрудника организации, которые включают:
- оплату проезда по железной дороге 4600 рублей (железнодорожные билеты).
- оплату гостиницы 12800 рублей (счет гостиницы, квитанция об оплате).
оплату суточных за 4 дня командировки 2000 рублей.
Сумма НДС выделена в железнодорожных билетах, в счете гостиницы и в квитанции об оплате гостиницы. Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет.
В учете начисление платежей по этим операциям отражается записью (таблица 1).
Таблица 1-«Операции по учету НДС»
| Наименование | Дт | Кт | сумма |
| Стоимость реализованной продукции без НДС | 62 | 90/1 | 600 000 |
| Сумма НДС 20 % | 90/3 | 68 | 120000 |
| Стоимость реализованного основного средства без НДС | 62 | 91 | 50 000 |
| Сумма НДС 20% | 91 | 68 | 10 000 |
| Приобретены и оприходованы товарно-материальные ценности | 10 | 60 | 150 000 |
| В т.ч. НДС | 19 | 60 | 27 000 |
| Оплачены расходы по командировке с НДС | 71 | 50 | 17400 |
| Отражен входной НДС по расходам на проживание и проезд | 19 | 71 | 2900 |
| Оплачены суточные | 71 | 50 | 2000 |
| Итого НДС подлежащий уплате в бюджет | 68 | 19 | 100 100 |
3. На расчётный счёт организации поступила выручка от реализации товаров за март, апрель, май 201__ г. соответственно 600 000, 480000, 900 000 рублей, в том числе НДС 10 %. Определить, имеет ли право организация освободиться от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, указать срок освобождения и срок представления документов в ИФНС
Фирма (индивидуальный предприниматель) может воспользоваться правом на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС на основании пункта 1 статьи 145 Налогового кодекса РФ. Для этого за три предшествующих последовательных календарных месяца ее выручка от реализации товаров (работ, услуг) должна в совокупности составлять без учета НДС не более двух миллионов рублей.
За три предшествующих месяца выручка фирмы от реализации товаров (работ, услуг) составила:
за март – 600 000 руб. (в т. ч. НДС – 54 545,45 руб.);
– за апрель – 480 000 руб. (в т. ч. НДС – 43 636,36 руб.);
– за май – 900 000 руб. (в т. ч. НДС – 81 818,18 руб.).
Итого 600 000-54545,45+480 000-43636,36+900 000-81818,18=1800 000,01 рублей. Таким образом, компания вправе воспользоваться освобождением от уплаты НДС.
Налогоплательщики, решившие использовать право на освобождение от обязанности платить НДС должны его применять в течение последующих 12 месяцев, и не могут от него отказаться досрочно за исключением случаев, когда такое право ими будет утрачено.
Как утрачивается право?. Право на освобождение утрачивается начиная с 1 числа месяца, в котором сумма выручки за последние три месяца превысила 2 млн руб.
Организации и ИП, которые планируют использовать освобождение, должны представить в налоговый орган по месту своего учета Уведомление по форме, которая утверждена Приказом Минфина РФ от 26.12.2018 №286н, и пакет документов, подтверждающих право на применение освобождения от уплаты НДС:
- выписку из бухгалтерского баланса (для организаций);
- выписку из книги продаж;
- выписку из книги учета доходов и расходов или хозяйственных операций (для индивидуальных предпринимателей).
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовые акты:
1.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности, утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.
-
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н (ред. от 11.04.2018 г.).
Основная литература:
3. Бухгалтерский (финансовый) учет бизнеса : учебник / Г. Я. Остаев, Б. Н. Хосиев, А. Х. Каллагова, Н. Д. Эриашвили. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Юнити, 2020. – 464 с. : табл. – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=615699
4. Керимов, В. Э. Бухгалтерский учет : учебник / В. Э. Керимов. – 9-е изд. – Москва : Дашков и К°, 2020. – 583 с. : табл. – (Учебные издания для бакалавров). – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=621648
5. Полковский, А. Л. Теория бухгалтерского учета : учебник / А. Л. Полковский ; под ред. Л. М. Полковского. – 3-е изд., стер. – Москва : Дашков и К°, 2021. – 272 с. : ил., табл., схем. – (Учебные издания для бакалавров). – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=621925
6. Полковский, Л. М. Бухгалтерский управленческий учет : учебник / Л. М. Полковский. – 3-е изд., стер. – Москва : Дашков и К°, 2022. – 255 с. : ил., табл. – (Учебные издания для бакалавров). – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=684402