ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 09.11.2023
Просмотров: 15
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Практическая работа на 02.06.2023
Группа БУ-21у-21
Задание 1
Определить НДФЛ работника за март месяц, имеющего двоих детей до 18 лет. Его
доход составил: в январе- 95000руб.; в феврале - 95500руб.; в марте- 95200руб. Работник
имеет право на стандартный вычет в размере 3000руб.
Что является налоговой базой по НДФЛ, и какие доходы не включаются в
совокупный годовой доход работника т.к. освобождены от налогообложения в
соответствии с НК РФ?
95 200-1400-1400-3000=89400 р.
Дт 68 Кт 51 89400 р.
Задача 2
Работнику организации в течение года было начислено:
- заработная плата 420 000руб.;
- в октябре ему была выдана материальная помощь в размере 5 500руб.
Кроме того, работник ежемесячно получал алименты в сумме 1 500руб.
Определить налоговую базу по социальным взносам в государственные
внебюджетные фонды за расчетный период и рассчитать размер поступлений в
каждый из фондов социального страхования и обеспечения с совокупного дохода
работника.
420 000+5 500-4000+1500=423 000 р.
423 000*13%=54 990 р. НДФЛ
423 000*22%=93 060 р. ПФР
423 000*2,9%=12 267 р. ФФОМС
423 000*5,1%=21 573 р. ФСС
Задача 3
На предприятии за январь месяц начислена оплата труда работникам основного
производства - 150.000руб., кроме того, начислено пособие по временной
нетрудоспособности в размере – 4.500руб.
Страховые взносы в ФСС на обязательное страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний установлены для данного класса
профессионального риска в размере 0,3%.
Отразить на счетах учета начисление и перечисление страховых взносов в
государственные внебюджетные фонды РФ.
В каком Федеральном законе установлен порядок расчетов с государственными
внебюджетными фондами по социальному страхованию?
150 000+4500=154 500 р.
154 500*13%=20 085 р.
150 000*22%=33 000 р.
150 000*2,9%=4 350 р.
150 000*5,1%=7 650 р.
Дт 68 Кт 51 65 085 р.
Задача 4
По итогам работы за 1-й квартал 200_г. налогооблагаемая прибыль составила –
280 000руб., за полугодие – 640 000руб.
Определить авансовые ежемесячные взносы по налогу на прибыль в третьем квартале
200_г., указать сроки их уплаты.
Рассчитать сумму налога на прибыль с фактически полученной прибыли, если по
итогам девяти месяцев по данным учета налогооблагаемая фактическая прибыль
составила – 902 000 руб.
Указать сроки предоставления в налоговые органы расчета по налогу на прибыль
предприятий. Отразить на счета учета доплату (переплату) внутриквартальных
авансовых платежей налога на прибыль.
В какой главе и статье НК РФ определен порядок уплаты налога?
902 000*20%=180 400 р. Сумма налога за 9 месяцев
180 400/9=20 044 р. Ежемесячные платежи
Срок уплаты налога на прибыль по итогам отчетных периодов зависит от того, каким способом организация исчисляет авансовые платежи.
Так, если отчетным периодом для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев и при этом организация не уплачивает ежемесячные авансовые платежи, сроки уплаты квартального аванса будут такими (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ):
-
28 апреля; -
28 июля; -
28 октября.
Дт 68 К 51 20 044 р.
Порядок уплаты налога на прибыль регламентирован ст. 287 НК РФ, где в том числе определены сроки перечисления в бюджет налога, исчисленного по итогам года, и авансовых платежей, рассчитываемых внутри него.
Задача 5
Предприятие платит, авансовые взносы налога на прибыль ежемесячно с фактически
полученной прибыли за отчетный месяц.
Рассчитать авансовые ежемесячные взносы, если в январе 200_г. получена
налогооблагаемая прибыль – 3.000.000руб., в феврале – 2.670.000руб., в марте –
3.200.000руб.
Указать сроки уплаты налога и отразить на счетах учета начисление и уплату налога
ежемесячно в январе, в феврале, в марте.
Дать характеристику налога на прибыль предприятий.
3 000 000*20%=600 000 р Ежемесячные платежи
2 670 000*20%=534 000 р. Ежемесячные платежи
3 200 000*20%=640 000 р. Ежемесячные платежи
Срок уплаты налога на прибыль по итогам отчетных периодов зависит от того, каким способом организация исчисляет авансовые платежи.
Так, если отчетным периодом для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев и при этом организация не уплачивает ежемесячные авансовые платежи, сроки уплаты квартального аванса будут такими (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ):
-
28 апреля; -
28 июля; -
28 октября.
Дт 68 Кт 51 640 000 р
Дт 68 Кт 51 534 000 р.
Дт 68 Кт 51 600 000 р
Задача 13
Определить авансовый платеж за полугодие налога на имущество организаций.
По данным бухгалтерского учета стоимость основных средств составила: на 01.01 –
83.450.000руб.; на 01.02 – 83.445.000руб.; на 01.03 – 83.445.000руб.; на 01.04 –
83.445.000руб.; на 01.05 – 83.600.000руб.; на 01.06 – 83.600.000руб.; на 01.07 –
83.605.000руб..
Сумма накопленной амортизации основных средств составила: на 01.01 –
14.200.000руб.; на 01.02 – 14.250.000руб.; на 01.03 – 14.300.000руб.; на 01.04 –
14.350.000руб.; на 01.05 – 14.400.000руб.; на 01.06 – 14.450.000руб., на 01.07 –
14.502.000руб.
В какой главе НК РФ определены элементы налогообложения налога на имущество
организаций? Имущество, каких организаций не облагается налогом?
584 590 000 р. Сумма имущества
584 590 000/6=97 431 667 р.
97 431 667*2,2%=2 143 497 р.
2 143 497 р./6=357 250 р. Авансовый платеж
НК РФ Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
Задача 6
Предприятие имеет следующие транспортные средства:
грузовой автомобиль УРАЛ-375Н, мощностью 250 л.с.; /ставка – 30 руб./
легковой автомобиль ВАЗ-21063, используются во вспомогательном производстве,
мощностью 150 л.с.; / ставка –10руб./
легковой автомобиль ВАЗ-21099, предназначен для общехозяйственных нужд,
мощностью 200 л.с. / ставка – 25 руб./
Рассчитать величину транспортного налога. Отразить на счетах учёта начисление и
уплату налога.
В какой главе Налогового Кодекса РФ определен порядок расчета и уплаты
транспортного налога? Что является объектом налогообложения ТН, и какие
транспортные средства не являются объектом налогообложения?
250*30=7500 р.
150*10=1500 р.
200*25=5000 р.
7500+1500+5000=14 000 р.
Глава 28. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
Дт 68 Кт 51 14 000 р.
1. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
2. Не являются объектом налогообложения:
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
6) транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.