Файл: Методические рекомендации по написанию контрольных работ по дисциплине Налоги и налоговая система Российской Федерации.docx

При переносе таблицы на следующую страницу не допускается отделение ее названия от самой таблицы, а также отделение ее «шапки». Таким образом, перенос таблицы на следующую страницу возможен только, если на первой странице остается ее название, «шапка» и минимум одна строка.

Примеры оформления таблиц с учетом указанных требований представлены ниже.
Таблица 2. Общее количество налоговых проверок по России за 2018-2020 годы

Показатели	2018	2019	2020	Изменения
				2019 к 2018		2020 к 2019
				ед.	%	ед.	%
Камеральные НП, ед.	67889988	62843660	61526223	-5046328	92,57	-1317437	97,90
Выездные НП, ед.	14167	9364	6160	-4803	66,10	-3204	65,78

Источник: составлено автором по данным официального сайта ФНС России

Пример оформления ссылки на литературный источник:

«Камеральная налоговая проверка — это одна из форм текущего налогового контроля, направленная на проверку правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации». [5, С. 213]

При этом рекомендуется при включении в текст реферата цитат, изложении точек зрения ученых, использовании заимствованных из литературных источников статистических данных и т.п., делать сноски на содержащие их источники.

Если в тексте контрольной работы используется дословная цитата из соответствующего источника, то цитируемый текст заключается в кавычки, после которых указывается номер сноски.
Пример оформления подстрочной сноски при дословном цитировании источника:

«Результаты проверок являются основанием для применения мер обеспечения, взыскания недоимок, пеней, привлечения к ответственности»².

5. ЗАДАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

---

Вариант № 1
Налоговая система государства.

Рекомендуется на основе функций и роли налогообложения в экономической системе общества дать общую характеристику налоговой системы. Состав налоговой системы рассмотреть исходя из признаков, характеризующих любую систему: поэлементный состав, взаимозависимость элементов, органическая целостность, единство и непрерывное совершенствование системы. Указать принципы, определяющие состав и структуру налоговой системы.

Целесообразно классифицировать налоги и сборы в зависимости от субъектов уплаты, принадлежности к уровню власти и управлению, способов изъятия, объектов налогообложения, источников уплаты и т. д. В аналитической части привести статистику собираемости налогов по уровню власти и управления, основные направления расходов бюджета, дополнительные возможные источники пополнения бюджета.

Налоговую систему России рассмотреть с позиции принципов организации, управления налогообложением, особенностей состава и структуры налогов и сборов. Выявить основные тенденции развития. Показать цели и задачи налоговой политики. Показать перспективы оптимизации российского налогообложения.

В аналитической части привести статистику собираемости налогов по уровню власти и управления, в разрезе налогов; направления расходов бюджета, дополнительные возможные источники пополнения бюджета.
Вариант № 2

Субъекты налоговых правоотношений

Исследование по данной теме рекомендуется провести в двух направлениях, рассмотрев систему налоговых органов и налогоплательщиков.

Дать характеристику Федеральной налоговой службе и его подразделениям на местах — причины создания, законодательную основу образования, задачи и функции, организационную структуру построения. Рассмотреть права и обязанности налоговых органов, обязанности должностных лиц налоговых органов.

Рекомендуется раскрыть полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения. В обязательном порядке рассмотреть ответственность налоговых и таможенных органов, а также их должностных лиц.

Следует обратить внимание и на иных субъектов налоговых правоотношений: налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, а также законных и уполномоченных представителей налогоплательщиков. Показать основные признаки отнесения субъектов к взаимозависимым лицам. Дать характеристику прав, обязанностей налогоплательщиков, законодательного обеспечения и защиты их прав.

---

Представить аналитические данные по теме исследования.
Вариант № 3

Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов

Дать общую характеристику фактов, с которыми Налоговый кодекс РФ (ст. 44) связывает реализацию субъектами налоговых правоотношений своих обязательств.

Необходимо показать действующий порядок взыскания налога (сбора или пени) с юридических лиц при неисполнении или ненадлежащем исполнении обязанности по уплате налога. При этом рекомендуется отдельно рассмотреть механизм принудительного взыскания налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банках, а затем показать последовательность взыскания налога за счет иного имущества — наличных денежных средств, ценных бумаг, валютных ценностей, непроизводственных помещений, готовой продукции, сырья и материалов и т. д.

Следует рассмотреть особенности взыскания налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика — физического лица или его налогового агента. Надо раскрыть такие понятия, как исполнение обязанностей при ликвидации, реорганизации юридического лица, а также по безвестно отсутствующим или недееспособным физическим липам.

По данной теме исследования рекомендуется рассмотреть предусмотренный в Налоговом кодексе РФ порядок изменения срока уплаты налога или сбора (предоставление отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита), а также указать органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога. Охарактеризовать способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов или сборов, порядок зачета или возврата излишне уплаченных, взысканных сумм.

Представить аналитические данные по теме исследования.
Вариант № 4

Налоговые правонарушения и ответственность за нарушение налогового законодательства

Следует дать определение понятия «налоговое правонарушение». Показать объект налогового правонарушения, субъект налогового правонарушения. Остановиться на обстоятельствах, исключающих вину в совершении правонарушения.

Охарактеризовать виды налогового правонарушения.

Привести сравнительную характеристику мер ответственности за совершение налогового правонарушения. Рассмотреть налоговые санкции, их применение. Рекомендуется осветить обстоятельства, отягчающие ответственность за совершение налоговых правонарушений, и обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

---

Необходимо рассмотреть действующий порядок привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Указать срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и срок давности взыскания налоговых санкций. Раскрыть содержание производства по делу о налоговом правонарушении, порядок взыскания налоговых санкций, презумпцию невиновности.

Представить аналитические данные по теме исследования.
Вариант № 5

Косвенные налоги

Следует определить сущность косвенных налогов и показать их роль и значение в налоговой системе Российской Федерации.

Организация как налогоплательщик, постановка на учет в налоговом органе. Объекты налогообложения. Налоговая база, особенности ее определения по отдельным видам подакцизных товаров. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговые ставки, условия и порядок их применения. Налоговый период. Порядок исчисления, уплаты в бюджет суммы налога

Дать характеристику основным элементам налога на добавленную стоимость: налогоплательщики и объект налогообложения; налоговая база и порядок ее определения; налоговый период и налоговые ставки; порядок исчисления налога; счет-фактура и порядок ее оформления; сумма налога, подлежащая уплате в бюджет; порядок и сроки уплаты налога в бюджет; порядок возмещения налога на добавленную стоимость.

Администрирование косвенных налогов и его влияние на собираемость налога. Раскрыть проблемы и перспективы развития косвенного налогообложения в современных условиях.

Представить статистику и аналитические данные по теме исследования.
Вариант № 6

Налогообложение доходов. Налог на прибыль организаций.

Значение обложения налогом доходов в целях формирования бюджета государства.

Необходимо раскрыть экономическую природу прибыли и ее связь с предпринимательской деятельностью. Организации как налогоплательщики: российские и иностранные (представительства). Объект налогообложения и его составные элементы. Налоговая база. Виды доходов и расходов организации. Методы определения налоговой базы (доходов и расходов). Варианты формирования налоговой базы. Отчетный и налоговый периоды. Налоговые ставки, права субъектов Российской Федерации в области их регулирования. Сроки уплаты налога в бюджет, варианты уплаты авансовых платежей. Порядок декларирования налога. Перенос убытков на последующие налоговые периоды.

Администрирование налога на прибыль организации – современное состояние и перспективы развития.

---

Представить статистические и аналитические данные по теме исследования.

Вариант № 7

Налог на доходы физических лиц

Общая характеристика, место и роль в налоговой системе Российской Федерации. Состав плательщиков НДФЛ. Критерий деления налогоплательщиков на физических лиц-резидентов и физических лиц нерезидентов.

Объект налогообложения. Состав облагаемых и необлагаемых доходов. Налоговая база. Понятие материальной выгоды и ее виды. Налоговые ставки. Налоговый период.

Система налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные, инвестиционный налоговый вычет. Назначение, размер, условия и порядок предоставления каждого вида налоговых вычетов.

Порядок исчисления НДФЛ. Особенности исчисления НДФЛ налоговыми агентами. Обязанность физических лиц по представлению налоговой декларации. Порядок и сроки представления налоговой декларации физическими лицами.

Представить статистические и аналитические данные по теме исследования.

Вариант № 8

Налогообложение имущества.

Состав и общая характеристика имущественных налогов, их место и значение в налоговой системе Российской Федерации. Роль имущественных налогов в экономическом и социальном развитии, в формировании доходов региональных (налог на имущество организаций и транспортный налог) и местных (налог на имущество физических лиц и земельный налог) бюджетов.

Методика и практика исчисления налога на имущество организаций. Методика и практика исчисления транспортного налога.

Методика и практика исчисления налога на имущество физических лиц и земельного налога.

Представить статистические и аналитические данные по теме исследования.
Вариант № 9

Специальные налоговые режимы

Следует проанализировать специальные налоговые режимы как особый порядок налогообложения малого бизнеса в Российской Федерации. Значение и необходимость применения специальных налоговых режимов и их состав. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Упрощенная система налогообложения. Патентная система налогообложения. Налог на профессиональный доход.

Дать характеристику основным элементам специальных налоговых режимов: плательщики специальных налоговых режимов и объекты налогообложения; налоговая база и порядок ее определения; налоговый период, налоговые ставки, порядок и особенности исчисления специальных налоговых режимов.

Надо обосновать роль специальных налоговых режимов в развитии малого бизнеса в Российской Федерации.

---