Составление прогнозного баланса на основании БДР и БДДС пример в Excel
Компания изготавливает и реализует один вид продукции – изделие «А». Предполагаемая цена реализации на будущий год – 80,00 руб.

Компания работает по методике «директ-костинг».

Отделом маркетинга представлен следующий прогноз сбыта.



1. На основе анализа предыдущей деятельности установлено, что 70% от запланированного объема продаж оплачивается в течение текущего периода, 28% – в следующем периоде, а оставшиеся 2% – безнадежные долги. Предполагается, что имеющийся объем дебиторской задолженности с прошлого года в сумме 9 500,00 будет погашен в течение первого квартала будущего года.

Разработайте бюджет продаж и график поступления денежных средств.
Таблица № 1

Бюджет продаж

Период (квартал)	1	2	3	4	Всего
Запланированные продажи (ед.)
Цена за единицу
Запланированные продажи (руб.)

Таблица № 2

График поступления денежных средств

Наименование	Бюджетный период				Итого
	1	2	3	4
1. Остаток дебиторской задолженности на начало периода
2. Погашение задолженности прошлого года
Поступление от продаж каждого периода (д.е.)
3. От продаж 1-го квартала
4. От продаж 2-го квартала
5. От продаж 3-го квартала
6. От продаж 4-го квартала
7. Итого денежных поступлений
8. Остаток дебиторской задолженности на конец

---

2. Предполагается, что наиболее оптимальным является 10%-ный уровень запаса готовой продукции. Запас на конец 4-го квартала определен в размере 100 ед. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода.

Разработайте бюджет готовой продукции на следующий год.
Таблица № 3

Бюджет готовой продукции


3. На производство одного изделия А требуется 3 килограмма материала стоимостью 2,00 руб. за единицу. Желаемый запас материала на конец периода равен 10% от потребностей следующего периода. Запас материала на конец 4 квартала определен в объеме 250 кг. Кредиторская задолженность на конец предыдущего года была равна 2 200,00 руб. (Погашение этой задолженности забыли отразить в бюджете, что было частично компенсировано в бюджете административных расходов в размере 1200,00 руб. в третьем квартале) Все платежи будут осуществляться по принципу: 50% приобретенных материалов оплачиваются в текущем периоде, а 50% – в следующем.

Осуществите расчет бюджета материальных затрат с учетом графика платежей по погашению задолженности.

Таблица № 4

Бюджет прямых материальных затрат

Наименование	Бюджетный период				Итого
	1	2	3	4
1. План выпуска продукции (ед.)
2. Потребность на единицу (кг.)
3. Потребность в основных материалах всего (кг.)
4. Запас материалов на конец
5. Запас материалов на начало
6. Всего требуется купить (кг.)
7. Стоимость единицы материала (руб.)
8. Стоимость закупок материала

---

Таблица № 5

График оплаты сырья и материалов

Наименование	Бюджетный период				Итого
	1	2	3	4
1. Остаток кредиторской задолженности на начало
2.Кредиторская задолженность за период
Выплаты по закупкам периода
3. По закупкам 1-го квартала
4. По закупкам 2-го квартала
5. По закупкам 3-го квартала
6. По закупкам 4-го квартала
7. Итого денежных выплат
8. Кредиторская задолженность на конец периода

4. Предположим, что на изготовление одного изделия А требуется 5 человеко-часов с оплатой 5,00 руб. за час. Для упрощения будем также полагать, что задолженность по зарплате отсутствует, и зарплата выплачивается в том же периоде.

Осуществите разработку бюджета затрат на прямой труд.

Таблица № 6

Бюджет затрат на прямой труд

Наименование	Бюджетный период				Итого
	1	2	3	4
1. План выпуска продукции (ед.)
2. Прямые затраты труда на изделие в часах./ед.
3. Прямые затраты труда всего в часах
4. Почасовая тарифная ставка
5. Прямые затраты труда
6. Денежные выплаты

---

5. Постоянная часть накладных расходов за период равна 6 000,00 руб. Переменная часть рассчитывается исходя из ставки 2,00 руб. за каждый час использованного труда основных рабочих. Амортизация за период равна 3 250,00 руб. Накладные расходы оплачиваются в период возникновения.

Осуществите расчет бюджета накладных расходов.

Таблица № 7

Наименование	Бюджетный период				Итого
	1	2	3	4
1. Запланированные прямые затраты труда в часах
2. Ставка переменных накладных расходов
3. Переменные накладные
4. Постоянные накладные
5. Итого накладных расходов
6. Амортизация
7. Итого накл. и амортизация
8. Всего денежных выплат

6. Бюджет производственных запасов

Данные по удельной производственной себестоимости Таблица № 8

Показатель	Стоимость ед. ресурса	Кол-во ед. ресурса	Всего
Основные материалы
Основной труд
Переменная часть накладных
Общие переменные произв. расх.

---

Таблица № 9

Осуществите бюджет производственных запасов

Показатель	Бюджетный период				Итого
	1	2	3	4
1. Запас ГП на конец (ед.)
2. Произв.с/сть единицы
3. Запас ГП на конец (руб.)
4. Запас сырья на конец (ед.)
5. Стоимость единицы сырья (руб.)
6. Запас сырья на конец (руб.)

7. Бюджет коммерческих расходов.

Ставки переменных затрат на 1 руб. продаж (в общей сумме 5%):

• 
  комиссионные – 2%
  
• 
  транспортные расходы – 2%
  
• 
  премиальные выплаты – 0,5%
  
• 
  прочие расходы – 0,5%
  

Затраты на рекламу за период 1 100,00 руб., зарплата персоналу – 4 000,00 руб.

Оплата производится сразу.

Таблица № 10

Показатель		Бюджетный период				Итого
		1	2	3	4
1. Запланированные продажи (руб.)
2. Ставка переменных. (суммарная)
3. Всего переменных комм.
4. Постоянные коммерческие расходы. В том числе:
5. Реклама товара
6. Оплата торговых агентов
6. Общие коммерческие
7. К выплате

---

Смотрите также файлы

• формирование системы технического обслуживания машин.docx

• Контрольная работа по дисциплине История России Индустриализация и коллективизация в ссср предпосылки, содержание, последствия.docx

• Лекция Рабочая программа по истории основного общего образования методический инструмент учителя истории.docx

• Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине (модулю) Введение в математический анализ.docx

• Инновационное предпринимательство как особая форма экономической активности.docx