Файл: Презентация по дисциплине Экономическая культура и финансовая грамотность Тема Налоги и налогообложение физических лиц Преподаватель Бессонова Елена Анатольевна.pptx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 10.11.2023
Просмотров: 43
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Презентация по дисциплине «Экономическая культура и финансовая грамотность»
Тема: Налоги и налогообложение физических лиц
Преподаватель: Бессонова Елена Анатольевна
Содержание
Дефляция, или падение цен, — редкое явление для России.
С 1992 года Росстат ни разу не отмечал годовую дефляцию, а падение цен за месяц фиксировалось всего 12 раз за 30 лет.
Но сейчас в России дефляция продолжается два месяца подряд. В июне цены упали на 0,35%, в июле — на 0,39%. К 8 августа годовая инфляция замедлилась до 15%.
Это выглядит как очевидная коррекция после весеннего скачка цен, но некоторые чиновники смотрят на это по-другому.
2. Земельный налог
Налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости участка:
0,3 % – для земель сельхозназначения, занятых жилищным фондом, инженерными сетями и другими коммуникациями, используемых для ведения личного хозяйства, а также земель общего назначения;
1,5 % – для всех остальных.
Это — максимальные показатели. Муниципальные власти сами определяют налоговую ставку — она может быть такая же или ниже, но никак не выше установленных значений.
3. Инфляция
Инфляцию измеряют через подсчет стоимости потребительской корзины. В нее входят товары и услуги, которые покупает рядовой человек. В корзине около 500 наименований, среди них:
Продукты
Одежда
Коммунальные услуги
Бытовая техника
Точный уровень инфляции определяют благодаря широкому ассортименту товаров в корзине. Например, цена на автомобили повысилась, а на продукты питания в это время — упала. При подсчете получат среднее значение. 4. Налог на доходы физических лиц
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из видов прямых налогов в России. Исчисляется он в процентах от совокупного дохода физлиц без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения. НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме.
Основная ставка НДФЛ — 13 % и по ней рассчитывают налог с большинства доходов физлиц. Для налога на доходы есть ещё и другие ставки, например 9 % – с процентов по облигациям с ипотечным покрытием, 30 % – платят нерезиденты, 35 % – с матвыгоды и выигрышей в рекламных мероприятиях.
Теперь «привычные» 13 % берутся с годового дохода до 5 млн.
5. Налог на имущество
Налог на имущество физлиц — это ежегодная плата государству за владение недвижимым имуществом. Налог на недвижимость начинает начисляться с момента получения объекта в собственность — в день регистрации собственности в Росреестре после покупки, например, парковочного места начнутся исчисления.
Налог рассчитывает налоговая инспекция, которая во второй половине года начисляет плату за владение объектами в прошлом отчетном периоде.
Закон задает базовые ставки налогообложения для физических лиц. Они зависят от вида объекта и его стоимости. Если это жилой дом, квартира, комната или гараж — 0,1% от стоимости, все остальное — 0,5%, но за объекты дороже 300 млн рублей — 2%.
ст. 406 НК РФ: налоговые ставки. На основе базовых ставок каждый регион имеет право установить свои территориальные.
6. Налоговые льготы
Льготы по налогам и сборам — это преимущества при уплате налога для части налогоплательщиков, при которых они могут не уплачивать налог вовсе, оплачивать его частями или платить его в меньшем размере. По сути налоговые льготы — это скидки при налогообложении, которые предоставляются физическим и юридическим лицам, чтобы снизить налоговую нагрузку или простимулировать бизнес.
7. Налоговый агент
Налоговый агент — лицо в российском налоговом законодательстве, на которое возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджет. В отличие от налогоплательщика, на налогового агента формально не возложена обязанность по уплате налога с его собственных доходов и за счёт его собственных средств. Налоговый агент лишь обязан исчислить (рассчитать) сумму налога, подлежащего уплате при осуществлении определённой операции, удержать её (то есть не выплачивать) при выплате денежных средств, причитающихся какому-либо лицу, а также перечислить указанную сумму в бюджет. 8. Налоговый вычет
Единая (плоская) шкала налогообложения означает налог, взимаемый по единой ставке при любом уровне дохода - единая ставка подоходного налога. Эта система налогообложения часто обсуждается в качестве альтернативы прогрессивному налогообложению. Прогрессивная шкала налогообложения - система налогообложения, построенная на принципе увеличения налоговых ставок в зависимости от роста уровня облагаемого дохода налогоплательщика.
11. Потребительская корзина
Потребительская корзина — набор товаров и услуг, характеризующий уровень и структуру потребления человека или семьи. Термин используется в двух основных значениях:
В России и некоторых государствах СНГ термин «потребительская корзина», официально закрепленный в законодательстве, означает минимальную потребительскую корзину — «необходимые для сохранения здоровья человека и обеспечения его жизнедеятельности минимальный набор продуктов питания, а также непродовольственные товары и услуги, стоимость которых определяется в соотношении со стоимостью минимального набора продуктов питания. Минимальная потребительская корзина рассчитывается на основе установленных нормативов и не отражает реальный текущий уровень потребления. Применительно к другим странам термин обычно используется для обозначения различных национальных показателей, характеризующих среднюю потребительскую корзину — средний или наиболее типичный набор товаров и услуг, потребляемый человеком или семьёй. Средняя потребительская корзина устанавливается на основе статистических исследований реального уровня потребления. 12. Транспортный налог
Транспортный налог — это ежегодный сбор с физических и юридических лиц, являющихся собственниками транспортных средств и, прежде всего, автомобилей. Он относится к региональным налогам и устанавливается законами субъектов Российской Федерации о налоге (главой 28 НК РФ). Проще говоря, платят транспортный налог в России все владельцы машин (а еще мотоциклов, яхт, самолетов) — граждане и компании. 13. Ожидаемая инфляция
Ожидаемая инфляция (anticipated inflation) - уровень инфляции, равный ожидавшемуся в определенный период времени.
Ожидаемая инфляция - прогнозируемый деловыми кругами, профсоюзами и потребителями уровень инфляции в стране.
Росстат еженедельно и ежемесячно подсчитывает, как изменились цены на продукты, товары и услуги. Потом подводит итоги за год. Но вот беда — инфляция Росстата далека от реальности, скажет любой, кто бывает в магазинах. Поэтому то и дело люди спрашивают: «А чиновники вообще заходят в магазины?» Разберёмся, почему официальная инфляция так сильно отличается от реальной, как власти используют данные Росстата и насколько в действительности вырастут цены в 2023 году.
Презентацию подготовили студенты группы ИТ-11з:
Лозиков илья Сергеевич
Кононов Евгений николаевич
Тема: Налоги и налогообложение физических лиц
Преподаватель: Бессонова Елена Анатольевна
Содержание
- Дефляция
- Земельный налог
- Инфляция
- Налог на доходы физических лиц
- Налог на имущество
- Налоговые льготы
- Налоговый агент
- Налоговый вычет
- Налоговый резидент
- Плоская шкала налогообложения
- Потребительская корзина
- Транспортный налог
- Ожидаемая инфляция
Дефляция, или падение цен, — редкое явление для России.
С 1992 года Росстат ни разу не отмечал годовую дефляцию, а падение цен за месяц фиксировалось всего 12 раз за 30 лет.
Но сейчас в России дефляция продолжается два месяца подряд. В июне цены упали на 0,35%, в июле — на 0,39%. К 8 августа годовая инфляция замедлилась до 15%.
Это выглядит как очевидная коррекция после весеннего скачка цен, но некоторые чиновники смотрят на это по-другому.
2. Земельный налог
Налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости участка:
0,3 % – для земель сельхозназначения, занятых жилищным фондом, инженерными сетями и другими коммуникациями, используемых для ведения личного хозяйства, а также земель общего назначения;
1,5 % – для всех остальных.
Это — максимальные показатели. Муниципальные власти сами определяют налоговую ставку — она может быть такая же или ниже, но никак не выше установленных значений.
3. Инфляция
- Инфляция по итогам 2022 года в России составила 11,94% после 8,39% в 2021 году, следует из данных Росстата. Годовая инфляция в декабре замедлилась до 11,94% с 11,98% в ноябре.
- Инфляция в 2022 году стала максимальной с 2015 года, когда она составляла 12,9%, сообщает «Интерфакс». В 2016 году рост цен был на уровне 5,4%, в 2017 — минимальные за всю историю 2,5%, в 2018 году — 4,3%, в 2019 году — 3,0%, в 2020 году — 4,9%.
Инфляцию измеряют через подсчет стоимости потребительской корзины. В нее входят товары и услуги, которые покупает рядовой человек. В корзине около 500 наименований, среди них:
Продукты
Одежда
Коммунальные услуги
Бытовая техника
Точный уровень инфляции определяют благодаря широкому ассортименту товаров в корзине. Например, цена на автомобили повысилась, а на продукты питания в это время — упала. При подсчете получат среднее значение. 4. Налог на доходы физических лиц
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из видов прямых налогов в России. Исчисляется он в процентах от совокупного дохода физлиц без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения. НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме.
Основная ставка НДФЛ — 13 % и по ней рассчитывают налог с большинства доходов физлиц. Для налога на доходы есть ещё и другие ставки, например 9 % – с процентов по облигациям с ипотечным покрытием, 30 % – платят нерезиденты, 35 % – с матвыгоды и выигрышей в рекламных мероприятиях.
Теперь «привычные» 13 % берутся с годового дохода до 5 млн.
5. Налог на имущество
Налог на имущество физлиц — это ежегодная плата государству за владение недвижимым имуществом. Налог на недвижимость начинает начисляться с момента получения объекта в собственность — в день регистрации собственности в Росреестре после покупки, например, парковочного места начнутся исчисления.
Налог рассчитывает налоговая инспекция, которая во второй половине года начисляет плату за владение объектами в прошлом отчетном периоде.
Закон задает базовые ставки налогообложения для физических лиц. Они зависят от вида объекта и его стоимости. Если это жилой дом, квартира, комната или гараж — 0,1% от стоимости, все остальное — 0,5%, но за объекты дороже 300 млн рублей — 2%.
ст. 406 НК РФ: налоговые ставки. На основе базовых ставок каждый регион имеет право установить свои территориальные.
6. Налоговые льготы
Льготы по налогам и сборам — это преимущества при уплате налога для части налогоплательщиков, при которых они могут не уплачивать налог вовсе, оплачивать его частями или платить его в меньшем размере. По сути налоговые льготы — это скидки при налогообложении, которые предоставляются физическим и юридическим лицам, чтобы снизить налоговую нагрузку или простимулировать бизнес.
7. Налоговый агент
Налоговый агент — лицо в российском налоговом законодательстве, на которое возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджет. В отличие от налогоплательщика, на налогового агента формально не возложена обязанность по уплате налога с его собственных доходов и за счёт его собственных средств. Налоговый агент лишь обязан исчислить (рассчитать) сумму налога, подлежащего уплате при осуществлении определённой операции, удержать её (то есть не выплачивать) при выплате денежных средств, причитающихся какому-либо лицу, а также перечислить указанную сумму в бюджет. 8. Налоговый вычет
- Налоговый вычет– это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ, либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ в установленных законодательством РФ о налогах и сборах случаях.
- На налоговые вычеты могут претендовать граждане, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
- В отношении доходов, полученных до 2021 года, налоговые вычеты применялись к доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а также доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях).
- Резидент — это любой гражданин РФ или иностранец, который находится в России больше 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев. День въезда и выезда в РФ включаются в этот срок. Определение резидента в НК — п. 2 ст. 207 НК РФ. В срок пребывания входят поездки за границу не более чем на 6 месяцев для лечения, обучения или отдыха.
Единая (плоская) шкала налогообложения означает налог, взимаемый по единой ставке при любом уровне дохода - единая ставка подоходного налога. Эта система налогообложения часто обсуждается в качестве альтернативы прогрессивному налогообложению. Прогрессивная шкала налогообложения - система налогообложения, построенная на принципе увеличения налоговых ставок в зависимости от роста уровня облагаемого дохода налогоплательщика.
11. Потребительская корзина
Потребительская корзина — набор товаров и услуг, характеризующий уровень и структуру потребления человека или семьи. Термин используется в двух основных значениях:
В России и некоторых государствах СНГ термин «потребительская корзина», официально закрепленный в законодательстве, означает минимальную потребительскую корзину — «необходимые для сохранения здоровья человека и обеспечения его жизнедеятельности минимальный набор продуктов питания, а также непродовольственные товары и услуги, стоимость которых определяется в соотношении со стоимостью минимального набора продуктов питания. Минимальная потребительская корзина рассчитывается на основе установленных нормативов и не отражает реальный текущий уровень потребления. Применительно к другим странам термин обычно используется для обозначения различных национальных показателей, характеризующих среднюю потребительскую корзину — средний или наиболее типичный набор товаров и услуг, потребляемый человеком или семьёй. Средняя потребительская корзина устанавливается на основе статистических исследований реального уровня потребления. 12. Транспортный налог
Транспортный налог — это ежегодный сбор с физических и юридических лиц, являющихся собственниками транспортных средств и, прежде всего, автомобилей. Он относится к региональным налогам и устанавливается законами субъектов Российской Федерации о налоге (главой 28 НК РФ). Проще говоря, платят транспортный налог в России все владельцы машин (а еще мотоциклов, яхт, самолетов) — граждане и компании. 13. Ожидаемая инфляция
Ожидаемая инфляция (anticipated inflation) - уровень инфляции, равный ожидавшемуся в определенный период времени.
Ожидаемая инфляция - прогнозируемый деловыми кругами, профсоюзами и потребителями уровень инфляции в стране.
Росстат еженедельно и ежемесячно подсчитывает, как изменились цены на продукты, товары и услуги. Потом подводит итоги за год. Но вот беда — инфляция Росстата далека от реальности, скажет любой, кто бывает в магазинах. Поэтому то и дело люди спрашивают: «А чиновники вообще заходят в магазины?» Разберёмся, почему официальная инфляция так сильно отличается от реальной, как власти используют данные Росстата и насколько в действительности вырастут цены в 2023 году.
Презентацию подготовили студенты группы ИТ-11з:
Лозиков илья Сергеевич
Кононов Евгений николаевич