Файл: Задача по расчету налогового бремени у ип на 2021 год.docx

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Решение задач

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 10.11.2023

Просмотров: 1137

Скачиваний: 49

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Задача по расчету налогового бремени у ИП на 2021 годПросчитайте налоговое бремя по каждой системе налогообложения и выберите оптимальную на 2021 год.ИП в г. Екатеринбурге занимается грузоперевозками, 3 грузовых машины, 5 человек в штате.Налоговая база по налогу на имущество отсутствует.Доходы всего за 2020год составили 67 500 000 р. (за вычетом НДС):

  • от продажи физическим лицам 23 000 000 рублей

  • юридическим лицам 44 500 000 рублей.
Расходы за 2020 год:

  • На материальные расходы 25 000 000 рублей (в том числе НДС)

  • На заработную плату 10 000 000 рублей

  • На страховые взносы 3 020 000 рублей

  • Расходы на маркетинговые исследования 500 000 рублей

  • Представительские расходы 2 000 000 рублей
Налогообложение на ОСН сравниваем по 3 налогам, которые заменяются спец. налоговыми режимами (НДФЛ, НДС, налог на имущество).

ОСНО
УСНО (Д*6%), (Д-Р)*7%
Патентная

1. НДФЛ (с дох. ИП)

1 300 000 руб.


2. НДС

1 350 000 руб.


3. Налог на имущество

0


ИТОГО НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ (по 3 налогам):

2 650 000 руб.
1. Налог на УСН (доходы)

67 500 000*6%= 4 050 000 руб.


2. Налог на УСН (доходы-расходы)

Страховые взносы 3 020 000

Вычет (равен страховым взносам, не превышающим половины первоначального налога) 3 020 000,000 > 2 025 000
4 050 000 – 2 025 000 = 2 025 000 руб.


ИТОГО НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ: 2 025 000 руб.
Патент за год
6000*3*12*1,798*1*15%= 58 255,20 руб.

ИТОГО НАЛОГ.БРЕМЯ:

Патент = 58 255,20 руб.

В расчетах отсутствуют суммы транспортного налога, страх. взносов (за работников и за ИП), т.к. это бремя не изменяется в зависимости от выбора системы налогообложения.
ВЫВОД: Для данного ИП целесообразно будет выбрать патентную систему налогообложения.

Смотрите также файлы