Файл: Задача по расчету налогового бремени у ип на 2021 год.docx
Добавлен: 10.11.2023
Просмотров: 751
Скачиваний: 43
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Задача по расчету налогового бремени у ИП на 2021 год
Просчитайте налоговое бремя по каждой системе налогообложения и выберите оптимальную на 2021 год.
ИП в г. Екатеринбурге занимается грузоперевозками, 3 грузовых машины, 5 человек в штате.
Налоговая база по налогу на имущество отсутствует.
Доходы всего за 2020год составили 67 500 000 р. (за вычетом НДС):
-
от продажи физическим лицам 23 000 000 рублей -
юридическим лицам 44 500 000 рублей.
Расходы за 2020 год:
-
На материальные расходы 25 000 000 рублей (в том числе НДС) -
На заработную плату 10 000 000 рублей -
На страховые взносы 3 020 000 рублей -
Расходы на маркетинговые исследования 500 000 рублей -
Представительские расходы 2 000 000 рублей
Налогообложение на ОСН сравниваем по 3 налогам, которые заменяются спец. налоговыми режимами (НДФЛ, НДС, налог на имущество).
| ОСНО | УСНО (Д*6%), (Д-Р)*7% | Патентная |
| 1. НДФЛ (с дох. ИП) 1 300 000 руб. 2. НДС 1 350 000 руб. 3. Налог на имущество 0 ИТОГО НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ (по 3 налогам): 2 650 000 руб. | 1. Налог на УСН (доходы) 67 500 000*6%= 4 050 000 руб. 2. Налог на УСН (доходы-расходы) Страховые взносы 3 020 000 Вычет (равен страховым взносам, не превышающим половины первоначального налога) 3 020 000,000 > 2 025 000 4 050 000 – 2 025 000 = 2 025 000 руб. ИТОГО НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ: 2 025 000 руб. | Патент за год 6000*3*12*1,798*1*15%= 58 255,20 руб. ИТОГО НАЛОГ.БРЕМЯ: Патент = 58 255,20 руб. |
В расчетах отсутствуют суммы транспортного налога, страх. взносов (за работников и за ИП), т.к. это бремя не изменяется в зависимости от выбора системы налогообложения.
ВЫВОД: Для данного ИП целесообразно будет выбрать патентную систему налогообложения.