Файл: Задача На основании исходных данных, оформить заявки на кассовый расход в орган федерального казначейства.docx
Добавлен: 22.11.2023
Просмотров: 24
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Задание к теме 4: Учет обязательств бюджетных учреждений
Задача 1.
На основании исходных данных, оформить заявки на кассовый расход в орган федерального казначейства.
Занести данные из первичных документов в Журнал операций по безналичным расчетам.
Перечислено поставщику ООО «ПромТранс» с лицевого счета, открытого в органе казначейства за транспортные услуги – 20 000руб.
Перечислено ООО «Водоканал» за оказанные коммунальные услуги – 50 000 руб.
Перечислена заработная плата сотрудникам учреждения - 800 000 руб.
Перечислен НДФЛ в бюджет – 100 000 руб.
В конце года при оформлении заключительных записей при закрытии финансового года счет расчетов по платежам из бюджета закрывается – сумму определить.
Решение:
Журнал операций по безналичным расчетам
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 1 | Перечислено поставщику ООО «ПромТранс» с лицевого счета, открытого в органе казначейства за транспортные услуги | 20000 | 1.302.22.830 «Уменьшение кредиторской задолженности по транспортным услугам» | 1.201.11.610 «Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства» |
| 2 | Перечислено ООО «Водоканал» за оказанные коммунальные услуги | 50000 | 1.302.23.830 «Уменьшение кредиторской задолженности по коммунальным услугам» | 1.201.11.610 «Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства» |
| 3 | Перечислена заработная плата сотрудникам учреждения | 800000 | 1.302.11.830 «Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате» | 1.201.11.610 «Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства» |
| 4 | Перечислен НДФЛ в бюджет | 100000 | 1.303.01.830 «Уменьшение кредиторской задолженности по налогу на доходы физических лиц» | 1.201.11.610 «Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства» |
| 5 | Списание транспортных расходов | 20000 | 1.401.30.000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов» | 1.401.20.222 «Транспортные услуги» |
| 6 | Списание расходов по потребленным коммунальным услугам | 50000 | 1.401.30.000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов» | 1.401.20.223 «Коммунальные услуги» |
| 7 | Списание расходов на оплату труда | 800000 | 1.401.30.000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов» | 1.401.20.211 «Расходы по заработной плате» |
| 8 | Списание расходов по НДФЛ | 100000 | 1.401.30.000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов» | 1.401.20.211 «Расходы по заработной плате» |
| Счета | Дебет | Кредит |
| 1.401.20.211 «Расходы по заработной плате» | | 900000 |
| 1.401.20.222 «Транспортные услуги» | | 20000 |
| 1.401.20.223 «Коммунальные услуги» | | 50000 |
| 1.401.30.000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов» | 970000 | |
| Итого | 970000 | 970000 |
Задача 2.
На основании распоряжения сотруднику учреждения были выданы в подотчет денежные средства на командировочные расходы по основной деятельности в сумме 8300 руб., в том числе на:
- транспортные расходы - 5000 руб.,
- оплату проживания - 2200 руб.,
- суточные - 600 руб.,
- оплата телефонных переговоров - 500 руб.
По возвращении из командировки работник внес в кассу учреждения 300 руб., из которых 200 руб. - остаток по оплате за проживание и 100 руб. - по оплате услуг связи. Составить бухгалтерские проводки.
Решение:
-
Выданы из кассы подотчетному лицу денежные средства на оплату суточных – 600 руб.
Дебет 1.208.12.560 Кредит 1.201.34.610
«Увеличение дебиторской «Выбытия средств из
задолженности подотчетных кассы учреждения»
лиц по прочим несоциальным
выплатам персоналу в
денежной форме»
-
Выданы из кассы подотчетному лицу денежные средства на оплату за проживание – 2200 руб.
Дебет 1.208.26.560 Кредит 1.201.34.610
«Увеличение дебиторской Выбытия средств
задолженности подотчетных «из кассы учреждения»
лиц по оплате прочих работ, услуг»
-
Выданы из кассы подотчетному лицу денежные средства на транспортные расходы (использование личного транспорта) – 5000 руб.
Дебет 1.208.22.560 Кредит 1.201.34.610
«Увеличение дебиторской «Выбытия средств из
задолженности подотчетных кассы учреждения»
лиц по оплате транспортных услуг»
-
Выданы из кассы подотчетному лицу денежные средства на оплату телефонных переговоров – 500 руб.
Дебет 1.208.26.560 Кредит 1.201.34.610
«Увеличение дебиторской «Выбытия средств из
задолженности подотчетных лиц кассы учреждения»
по оплате прочих работ, услуг»
-
Подотчетное лицо отчиталось за подотчетные суммы на оплату за проживание – 2000 руб.
Дебет 1.401.20.226 Кредит 1.208.26.660
«Прочие работы, услуги» «Уменьшение дебиторской
задолженности подотчетных
лиц по оплате прочих
работ, услуг»
-
Неизрасходованный остаток подотчетным лицом возвращен в кассу на оплату проживания – 200 руб.
Дебет 1.201.34.510 Кредит 1.208.26.660
«Поступления средств «Уменьшение дебиторской
в кассу учреждения» задолженности подотчетных
лиц по оплате прочих
работ, услуг»
-
Подотчетное лицо отчиталось за подотчетные суммы на оплату суточных – 600 руб.
Дебет 1.401.20.212 Кредит 1.208.12.660
«Прочие несоциальные «Уменьшение дебиторской
выплаты персоналу в задолженности подотчетных
денежной форме» лиц по прочим несоциальным
выплатам персоналу
в денежной форме»
-
Подотчетное лицо отчиталось за подотчетные суммы на транспортные расходы – 5000 руб.
Дебет 1.401.20.222 Кредит 1.208.22.660
«Транспортные услуги» «Уменьшение дебиторской
задолженности подотчетных
лиц по оплате транспортных услуг»
-
Подотчетное лицо отчиталось за подотчетные суммы на оплату телефонных переговоров – 400 руб.
Дебет 1.401.20.226 Кредит 1.208.26.660
«Прочие работы, услуги» «Уменьшение дебиторской
задолженности подотчетных
лиц по оплате прочих
работ, услуг»
-
Неизрасходованный остаток подотчетным лицом возвращен в кассу на оплату услуг связи – 100 руб.
Дебет 1.201.34.510 Кредит 1.208.26.660
«Поступления средств в «Уменьшение дебиторской
кассу учреждения» задолженности подотчетных
лиц по оплате прочих
работ, услуг»