Файл: Решение Налогооблагаемая база за 2022 г. 120 000 000 75 000 000 15 000 000 30 000 000 руб.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 22.11.2023
Просмотров: 101
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Решите задачу. Организация за налоговый период 2022 год получила доход в сумме 120 000 000 руб. Реализационные расходы составили 75 000 000 руб. вне реализационные расходы составили 15 000 000 руб. Авансовые платежи по налогу на прибыль на 3 предыдущих квартала составили 5 750 000 руб.Рассчитать сумму налога на прибыль, которую должен внести в федеральный бюджет, налогоплательщик по итогам налогового периода.Решение:Налогооблагаемая база за 2022 г. = 120 000 000 – 75 000 000 – 15 000 000 = 30 000 000 руб.Налог за 2022 г = 30 000 000 * 20 % = 6 000 000 руб.Налог, подлежащий уплате = 6 000 000 – 5 750 000 = 250 000 руб.Решите задачу.Гражданка Суворова А.А. (Инвалид III группы) владеет квартирой, площадь которой составляет 56 кв. Кадастровая стоимость недвижимости – 9 млн. руб.Ставки используются общие из НК РФ.Рассчитать налоговую базу и размер налога на имущество к уплате гражданкой Суворовой А.А. Решение:Налог на имущество инвалиды 3 группы не оплачивают только в том случае, если они относятся к категории «инвалиды с детства».В таком случае они освобождаются от уплаты в отношении одного объекта имущества каждого вида, а именно:квартиры;дома;доли в квартире;гаража;места для автомобиля;объекта незавершенного строительства;постройки и строения, оформленных как нежилые объекты.В условии задачи не указана данная информация, значит Гражданка Суворова А.А. платит налог на имущество на обычных условиях.Стоимость 1 кв. м. = 9 000 000 / 56 = 160 714 руб.Теперь эту сумму умножим на количество квадратных метров, которые не будут облагаться налогом: 160 714 * 20 = 3 214 280 руб.Итак, сосчитаем размер налоговой выплаты: (9 000 000 – 3 214 280) * 1(доля собственности) * 0,1 (ставка) * 0,2/100 * 12/12 мес. = 1 157,15 руб.Решите задачу.Организация в 2019 году получила убыток в сумме 13 000 000 руб.В 2020 г. – получила прибыль в сумме 4 000 000 руб.В 2021 г. – прибыль 7 000 000 руб.В 2022 г. – прибыль 3 000 000 руб.Рассчитать погашение убытков прошлых лет при исчислении налога на прибыль организации.
Решение:Из норм ст. 283 НК РФ следует, что налоговая база может быть уменьшена на сумму убытков прошлых лет как по итогам текущего отчетного, так и налогового периода, что является правом, а не обязанностью налогоплательщика.В 2020 г. погашается сумма убытков 4 000 000 руб.(13 000 000 – 4 000 000 = 9 000 000 руб.)В 2021 г. погашается сумма убытков на 7 000 000 руб. (9 000 000 – 7 000 000 = 2 000 000 руб.)В 2022 г. погашается сумма убытков на 2 000 000 руб.(3 000 000 – 2 000 000 = 1 000 000 руб.)Налога на прибыль в 2022 г = 1 000 000 * 20% = 200 000 руб.Домом владеют муж (60 лет) и жена (45 лет) в общедолевой собственности в отношении 1 к 3.Кадастровая стоимость дома – 10 250 000 тыс. руб. площадь дома 75 кв/м. Ставки используются общие из НК РФ.Рассчитать налог на имущество физических лиц для каждого из супругов.Решение:Н = Б × С × КПВ × Д. Здесь Н — сумма налога на имущество, Б — налоговая база, или кадастровая стоимость объекта после вычета, С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте. 10 250 000 руб./75 кв/м =136 666,67 руб. – стоимость 1 кв. метра136 666,67 * (75 кв. метра – 20 кв. метра) = 7 516 666,85 руб. – кадастровая стоимость с учетом вычета.Налог на им. Физ лиц(Муж) не платит налог, т.к льготная категория граждан.Налог на им. Физ лиц (жена) = 7 516 666,85 руб. * 0,1 % * 0,34 = 2 555,67 руб.Решите задачу.Гражданин Белоруссии Петровский А.А. женат, 2 детей (3 года) не являлся налоговым нерезидентом. С 1 января налогового периода 2022 год, получал заработную плату в размере 130 000 руб.Рассчитать налогообложение Петровского А.А. налоговым агентом на 31 июля этого налогового периода. Решение:Январь – (130 000 – 2 800) * 13 % = 16 536 руб. * 7 мес = 115 752 руб. - НДФЛ Решите задачу.Организация реализовала ОС за 10 000 руб. с НДС.Первоначальная стоимость 70 000 руб. с НДС, срок ПИ 10 лет, амортизация начисляется линейным методом.Сроком фактической эксплуатации 9 лет.Рассчитать финансовый результат от реализации ОС.Решение:К моменту реализации амортизация начислялась в течение 108 месяцев.Сумма начисленной амортизации в месяц составила 70 000 * 1/120 = 700 руб.Всего: 700 руб. * 108 мес = 75 600 руб.Остаточная стоимость равна 84 000 – 75 600 = 8 400 руб.
Убыток от реализации оборудования составил 10 000 – 1 667 – 8 400 = 67 руб. Решите задачу.Организация получила выручку за июнь 870 000 руб., за июль – 1 030 000 руб., за август – 450 000 руб. все суммы с НДС.Может ли организация перестать быть плательщиком НДС с сентября?Ответ обоснуйте нормой из НК РФ.Решение:Рассчитаем выручку без учёта НДС:Июнь: 870 000 * 20 / 120 = 145 000 руб. (НДС)Выручка: 870 000 – 145 000 = 725 000 руб.Июль: 1 030 000 * 20 / 120 = 171 667 руб. (НДС)Выручка: 1 030 000 – 171 667 = 858 333 руб.Август: 450 000 * 20 / 120 = 75 000 руб. (НДС)Выручка: 450 000 – 75 000 = 375 000 руб.Выручка всего = 725 000 + 858 333 + 375 000 = 1 958 333 руб.Следовательно, организация может перестать быть плательщиком НДС с сентября, т.к выручка от реализации товаров, работ, услуг (без учета НДС) за 3 предшествующих последовательных месяца не превысила 2 млн руб.
Решение:Из норм ст. 283 НК РФ следует, что налоговая база может быть уменьшена на сумму убытков прошлых лет как по итогам текущего отчетного, так и налогового периода, что является правом, а не обязанностью налогоплательщика.В 2020 г. погашается сумма убытков 4 000 000 руб.(13 000 000 – 4 000 000 = 9 000 000 руб.)В 2021 г. погашается сумма убытков на 7 000 000 руб. (9 000 000 – 7 000 000 = 2 000 000 руб.)В 2022 г. погашается сумма убытков на 2 000 000 руб.(3 000 000 – 2 000 000 = 1 000 000 руб.)Налога на прибыль в 2022 г = 1 000 000 * 20% = 200 000 руб.Домом владеют муж (60 лет) и жена (45 лет) в общедолевой собственности в отношении 1 к 3.Кадастровая стоимость дома – 10 250 000 тыс. руб. площадь дома 75 кв/м. Ставки используются общие из НК РФ.Рассчитать налог на имущество физических лиц для каждого из супругов.Решение:Н = Б × С × КПВ × Д. Здесь Н — сумма налога на имущество, Б — налоговая база, или кадастровая стоимость объекта после вычета, С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте. 10 250 000 руб./75 кв/м =136 666,67 руб. – стоимость 1 кв. метра136 666,67 * (75 кв. метра – 20 кв. метра) = 7 516 666,85 руб. – кадастровая стоимость с учетом вычета.Налог на им. Физ лиц(Муж) не платит налог, т.к льготная категория граждан.Налог на им. Физ лиц (жена) = 7 516 666,85 руб. * 0,1 % * 0,34 = 2 555,67 руб.Решите задачу.Гражданин Белоруссии Петровский А.А. женат, 2 детей (3 года) не являлся налоговым нерезидентом. С 1 января налогового периода 2022 год, получал заработную плату в размере 130 000 руб.Рассчитать налогообложение Петровского А.А. налоговым агентом на 31 июля этого налогового периода. Решение:Январь – (130 000 – 2 800) * 13 % = 16 536 руб. * 7 мес = 115 752 руб. - НДФЛ Решите задачу.Организация реализовала ОС за 10 000 руб. с НДС.Первоначальная стоимость 70 000 руб. с НДС, срок ПИ 10 лет, амортизация начисляется линейным методом.Сроком фактической эксплуатации 9 лет.Рассчитать финансовый результат от реализации ОС.Решение:К моменту реализации амортизация начислялась в течение 108 месяцев.Сумма начисленной амортизации в месяц составила 70 000 * 1/120 = 700 руб.Всего: 700 руб. * 108 мес = 75 600 руб.Остаточная стоимость равна 84 000 – 75 600 = 8 400 руб.
Убыток от реализации оборудования составил 10 000 – 1 667 – 8 400 = 67 руб. Решите задачу.Организация получила выручку за июнь 870 000 руб., за июль – 1 030 000 руб., за август – 450 000 руб. все суммы с НДС.Может ли организация перестать быть плательщиком НДС с сентября?Ответ обоснуйте нормой из НК РФ.Решение:Рассчитаем выручку без учёта НДС:Июнь: 870 000 * 20 / 120 = 145 000 руб. (НДС)Выручка: 870 000 – 145 000 = 725 000 руб.Июль: 1 030 000 * 20 / 120 = 171 667 руб. (НДС)Выручка: 1 030 000 – 171 667 = 858 333 руб.Август: 450 000 * 20 / 120 = 75 000 руб. (НДС)Выручка: 450 000 – 75 000 = 375 000 руб.Выручка всего = 725 000 + 858 333 + 375 000 = 1 958 333 руб.Следовательно, организация может перестать быть плательщиком НДС с сентября, т.к выручка от реализации товаров, работ, услуг (без учета НДС) за 3 предшествующих последовательных месяца не превысила 2 млн руб.