Файл: Практическая работа 1 Расчет.docx

Изучите внимательно рекомендации к заданию и выполните их.
Сделайте выводы по итогам работы, с обобщением, систематизацией или обоснованием ее результатов.

В случае отправки сотрудников в служебную поездку работодатели обязаны компенсировать затраты и начислить деньги за все рабочие дни.

Во время командировки сотруднику зарплата не начисляется. В качестве компенсации при служебной поездке ему положены три вида выплат:

- средний заработок — компенсирует отсутствие зарплаты;

- суточные — покрывают расходы, которые связаны с проживанием сотрудника вне постоянного местожительства;

- подотчетные средства — на проезд, аренду помещения для проживания, другие расходы, произведенные с ведома или разрешения работодателя.

Расчет командировочных в коммерческих организациях определяется по размеру возмещения расходов самостоятельно. Порядок возмещения закрепляется в локальных нормативных актах компании.

Работодатель – коммерческая фирма самостоятельно решает, сколько должны составлять суточные. Конкретная величина выплат сотрудникам за пребывание все места жительства в служебной поездке определяется: в трудовом договоре; в приказе руководителя. Типового бланка такого приказа нет, его можно оформить с произвольным текстом – например, так, как показано ниже:

С точки зрения правильной организации документооборота рекомендуется закрепить правило о выплатах командированным сотрудникам в локальном документе – например, в Положении о командировках.

Формулировка может быть, например, такой:

4.3. Для командировок по территории Российской Федерации суточные устанавливаются в сумме:

директору – 5000 р.,
руководителю филиала – 3000 р.,
иным работникам – 1000 р.

За каждый день пребывания в командировке за пределами Российской Федерации работнику выплачиваются суточные в сумме:

директору – 200 евро,
руководителю филиала – 100 евро,
иным работникам – 70 евро.

Кроме того, в локальном документе рекомендуется уточнить, что в случае болезни, наступившей в период командировки, сотруднику причитаются суточные за все дни. Формулировка может быть такой:

В случае временной нетрудоспособности командированного работника ему перечисляются суточные в течение всего времени, пока он не имеет возможности по состоянию здоровья приступить к выполнению служебного поручения или вернуться к месту своего постоянного места жительства.

Задание 1. Организация направила работника в служебную командировку для управленческих нужд в другой город с 9 по 14 сентября текущего года. Предварительно работнику был перечислен на банковскую карту аванс в размере 30 000 руб.

Работник самостоятельно приобрел билеты на поезд (12 000 руб., включая НДС), оплатил гостиницу (10 000 руб., НДС не облагается). В командировке работник ездил на такси по согласованию с руководителем. Расходы на такси составили 2 500 руб. (без НДС).

В организации предусмотрено, что за каждый день командировки по России работникам выплачиваются суточные в размере 700 руб.

Оставшуюся неизрасходованной сумму 1 300 руб. работник сдал в кассу организации после утверждения авансового отчета руководителем.

Заполнить табличку бухгалтерскими проводками по учету командировочных расходов.

Содержание операции	Дебет счета	Кредит счета	Сумма
На дату выдачи работнику аванса на командировку
Выдан аванс работнику
На дату утверждения авансового отчета
Учтены расходы на проезд
Учтен НДС по расходам на проезд
Принят к вычету НДС по расходам на проезд
Учтены расходы на проживание
Учтены расходы на такси
Учтены суточные за 6 дней командировки
На дату сдачи работником денег в кассу организации
Оприходован в кассу неизрасходованный командировочный аванс

Контрольные вопросы:
1. На каком счете в бухгалтерском учете ведется учет расчетов с подотчетными лицами?

2. Какие документы, как правило, оформляются при направлении командировочного сотрудника за границу?

3. Какой счет используется организацией для бухгалтерского учета установленных законодательством операций с наличной валютой?

4. Каким нормативным актом, регулируется ведение кассовых операций?

5. Если командировка была необходима для управленческих нужд, на каком счете будут учитываться расходы?

Практическая работа № 6

Заполнение инкассаторской документации

Цель работы: усвоить правила передачи денежных средств инкассаторам.

Уметь: распознавать платежеспособность государственных денежных знаков, принимать и оформлять первичные документы по кассовым операциям, соблюдать правила техники безопасности.

Знать: нормативно – правовые акты, положения, инструкции по ведению кассовых операций; признаки платежеспособности государственных денежных знаков, порядок получения, хранения и выдачи денежных средств, правила проведения инвентаризации кассы.

Оборудование: ручки, калькуляторы, бумага (бухгалтерские бланки).

Время выполнения: 2 академических часа.

Ход практического занятия

1. Изучите внимательно задания и выполните их.

2. Сделайте выводы по итогам работы, с обобщением, систематизацией или обоснованием ее результатов.

Задание 1. Составить опорный конспект по теме: «Порядок инкассации наличных денег»

а) Инкассация денег, это

___________________________________________________________________________________________________________________________________

б) Какая организация выдает юридическому лицу сумку для сдачи наличности из кассы инкассаторам?

____________________________________________________________________________________________________________________________________

в) Кто готовит специальную сумку с наличными деньгами на сдачу через инкассаторскую службу?

__________________________________________________________________

г) Какие документы составляет кассир к сумке с наличными денежными средствами, передаваемой на инкассацию?

____________________________________________________________________________________________________________________________________

д) Какой документ кассир вкладывает в сумку с наличными деньгами, предназначенными для инкассации? После чего пломбируют сумку?

__________________________________________________________________

е) Может ли инкассатор не принять ценности на инкассацию?

__________________________________________________________________

ж) Какую надпись делает кассир в явочной карточке инкассаторов, если денежная наличность по каким - либо причинам на инкассацию не сдается?

__________________________________________________________________

з) В соответствии с каким положением ЦБ РФ кассовые работники осуществляют контроль за платежеспособностью и подлинностью наличных денег?

__________________________________________________________________

и) Какие документы необходимо предъявить инкассатору?

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

к) По каким причинам инкассатор может отказаться от инкассирования денежных средств?

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Правила составления препроводительной ведомости к сумке

В начале вверху пишется:

номер инкассаторской сумки, к которой прилагается ведомость,
дата составления документа (она должна соответствовать дате передачи денег из компании в банковское учреждение).

Затем заполняется графа «От кого». Здесь указываются реквизиты отправителя денег (если это ответственный сотрудник предприятия, следует внести его должность, фамилию, имя, отчество, а если деньги передаются через инкассатора – то достаточно вписать полное название организации, деньги которой транспортируются).

В графе «Получатель» пишется адресат денежных средств (чаще всего названия в двух вышеуказанных строках совпадают).

В строку под названием «Дебет» вносится номер банковского лицевого счета получателя, в строку «Кредит» — номер его расчетного счета. Чуть ниже указывается ИНН получателя и еще раз номер счета.

Следующее, что нужно вписать в документ:

названия банка-вносителя и банка-получателя перевозимой наличности,
указать их БИК (банковский идентификационный код),
а также сумму (прописью) и источник, из которого были получены средства.

В соответствующие ячейки справа еще раз вносится:

сумма (теперь уже цифрой),
символ поступления (имеется ввиду код источника поступления – при затруднениях по этому параметру можно проконсультироваться у банковского специалиста),
разбивка суммы в зависимости от кода источника (если деньги были получены разными путями).

Задание 2. Заполните предпроводительную ведомость № 112/3 от 15 сентября текущего года для ООО «Кредиты и займы» для перемещение наличных средств 115 тыс.руб. из кассы предприятия в банковскую организацию, расчетный счет 40005000600070000000 открыт в отделении банка ПАО Сбербанк, ИНН 5405405401, БИК 123456789, источник поступления: розничная торговля

СПИСОК ОСНОВНЫХ ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Указание ЦБ РФ от 11 марта 2014 № 3210-У (ред. от 05.10 2020) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"

2. Федеральный закон от 06 декабря 2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"

3. Указание Банка России от 30.07.2014 N 3352-У (ред. от 28.09.2020) "О формах документов, применяемых кредитными организациями на территории Российской Федерации при осуществлении кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и монетой иностранных государств (группы иностранных государств), операций со слитками драгоценных металлов, и порядке их заполнения и оформления".

4. Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты".

5. Н.А. Качан, Технология выполнения работы по профессии "Кассир", учебное пособие для СПО, Москва ИНФРА-М, 2022. - 298с.

6. В. М. Богаченко, Основы бухгалтерского учета, учебник для студентов СПО, Ростов на Дону ФЕНИКС, 2014. - 506с.