ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 22.11.2023
Просмотров: 102
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникацийРоссийской ФедерацииКолледж ТелекоммуникацийОрдена трудового красного знамениФедерального государственного бюджетногоОбразовательного учрежденияВысшего образования“Московский технический университет связи и информатики”(КТ МТУСИ)Индивидуальный проектПо дисциплине:Практические основы профессиональной деятельностина тему:“Налоговая система в Российской Федерации”Выполнил:Обучающийся группы ИСП9-122ВПБорисов ОлегРуководитель:Преподаватель: Практической основной проф. деятельностиУрукова A.Г.Г. Москва, 2023г.CодержаниеВведение…………………………………………………………3Глава 1.Налоговая система……………………………………4 1.1Анализ налоговой системы РФ………………………………51.2 Виды систем налогов РФ……………………………………..7Глава 2. Задачи налоговой системы РФ……………………………….82.1 Проблемы налоговой системы РФ…………………………..92.2 Рекомендации по улучшению налоговой системы РФ……102.3 Налоговая система РФ в современное время……………….11Заключение………………………………………………………………..12Список информационных источников……………………………….13ВведениеНалоговая система – это комплекс государственных мер, направленных на сбор налогов с населения и компаний, которые в свою очередь должны вносить свой вклад в развитие государства. Эта система, созданная на базе законодательных актов, должна быть максимально прозрачной и удобной для налогоплательщиков. Налоговая система очень важна, так как на нее приходится значительная часть доходов государства.Налоговая система РФ – это комплекс государственных мер, направленных на сбор налогов с населения и компаний, которые в свою очередь должны вносить свой вклад в развитие государства. Налоговая система РФ начала формироваться после распада СССР, а именно в декабре 1991 года. Тогда был принят закон “Об основах налоговой системы РФ”. Отдельно стоит выделить образование государственных органов по надзору за налогообложением в Российской Федерации.Цель работы: Определение основных составляющих налоговой системы РФЗадачи проекта:
1.1 Анализ налоговой системы РФФедеральные налоги - это налоги, которые взимаются на центральном уровне государства. Они включают: налог на добавленную стоимость - это налог, который взимается с предприятий и физических лиц при продаже товаров и услуг. Налог на прибыль - это налог, который взимается с организаций и индивидуальных предпринимателей на основе прибыли, полученной от ведения бизнеса. Налог на доходы физических лиц - это налог, который взимается с физических лиц на основе размера их дохода. Акцизы - это налог, который взимается с производителей и продавцов конкретных товаров. Налог на добычу полезных ископаемых – это налог, который взимается с добычи полезных ископаемых на территории РФ и на добычу полезных ископаемых из отходов добывающего производства.Региональные налоги - это налоги, которые взимаются на региональном уровне государства. Их основные виды: налог на имущество организаций - это налог, который взимается с юридических лиц на основе имущества, находящегося в их собственности. Транспортный налог - это налог, который взимается с владельцев транспортных средств на основе технических характеристик транспортных средств.Местные налоги - это налоги, которые взимаются на муниципальном уровне государства. Они включают: налог на имущество физических лиц - это налог, который взимается с физических лиц на основе имущества, находящегося в их собственности. Земельный налог - это налог, который взимается с владельцев земельных участков на основе их площади и категории. Торговый сбор – это налог, который взимается с конкретного объекта торговли.Также есть и другие налоги:Единый налог на вмененный доход для категорий налогоплательщиков (ЕНВД) – это налог для отдельных категорий предпринимателей, взимаемый на основе доходов, которые принимаются за основу для расчета налогов.Единый налог на имущество организаций (ЕНИО) – это налог на имущество, находящееся в собственности предприятий и организаций. Ставка налога зависит от категории имущества.Единый социальный налог (ЕСН) – это налог, который уплачивали организации, индивидуальные предприниматели и самозанятые лица, осуществляющие выплаты физическим лицам.
1.2 Виды систем налогов РФВ Российской Федерации существует большое количество налоговых ставок, подразделяющихся на:1. Прямые налоги: налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на имущество, земельный налог и налог на транспорт.Отличие прямого налога от косвенного в том, что его платят исключительно из своих средств, тогда как косвенный сбор (НДС, акцизы) фактически возмещается из средств потребителя и не увеличивает расходы самого налогоплательщика.2. Косвенные налоги: Косвенный налог - это налог, который оплачивает конечный покупатель. То есть государство назначило определенный процент налога, который продавцы обязаны закладывать в свою цену, и как только покупатель что-то купил - эти деньги уходят в отдельную графу выручки, а в конце отчетного периода уже реальные деньги уходят в казну. В него входят: НДС, акцизы, пошлины и таможенные сборы.3. Особые налоговые ставки: налог на игорный бизнес, налог на добычу полезных ископаемых, транспортный налог.Глава 2. Задачи налоговой системы РФОсновными задачами налоговой системы РФ являются:1. Обеспечение бюджетных доходов государства : налоги являются основным источником доходов для государственного бюджета.2. Сбалансированное распределение бремени налогов между налогоплательщиками: налоги должны взиматься с учетом возможностей каждого налогоплательщика.3. Содействие развитию экономики страны: налоговые поощрения и привилегии должны способствовать развитию бизнеса и привлечению инвестиций.4. Борьба с налоговыми преступлениями: налоговая система должна контролировать взимание налогов и пресекать налоговые нарушения.5. Повышение справедливости: повышение справедливости системы путем ликвидации неэффективных, а так же оказывающих негативное влияние на предпринимательство видов налогов.2.1 Проблемы налоговой системы РФНет идеальных налоговых систем. Каждое государство сталкивается с определенными проблемами в этом вопросе. Сейчас мы и рассмотрим основные проблемы налоговой системы Российской Федерации:1. Высокий уровень налоговых ставок: высокая налоговая нагрузка на физические и юридические лица может привести к потере конкурентоспособности российских предприятий на международном рынке, а также усиливать вывод капитала за рубеж.
2. Велик уровень налоговых задолженностей: недостаточное систематическое взыскание задолженностей со стороны налоговых инспекций приводит к увеличению общей суммы налоговых задолженностей, которые образуются в процессе функционирования налоговой системы РФ.3. Сложный порядок уплаты налогов: cложности у платы налогов могут быть связаны с недостаточной информированностью налогоплательщиков о налоговых актах и процедурах взимания налогов, а также с частыми изменениями налогового законодательства.4. Уклонение от уплаты налогов: в современных условиях нарушения налогового законодательства в Российской Федерации приобретают все более широкие масштабы. С каждым годом растет и количество преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов. Уклонение от уплаты налогов приводит к недополучению средств в бюджет для финансирования расходов, в связи, с чем приходится вводить новые налоги либо увеличивать ставки действующих налогов и сборов. Неплательщики налогов оказываются в более выгодном положении по сравнению с законопослушными плательщиками, а поэтому могут провоцировать других субъектов экономической активности на аналогичные действия.2.2 Рекомендации по улучшению налоговой системы РФЕсли есть проблемы, есть и способы решения/улучшения налоговой системы. Сейчас мы их и рассмотрим:1.Снижение налоговых ставок: cнижение налоговых ставок может уменьшить налоговую нагрузку на предприятия, улучшить их конкурентоспособность и способствовать развитию российской экономики.2. Упрощение и информационная поддержка: систематическая информационная поддержка налогоплательщиков и упрощение процедур по уплате налогов могут уменьшить количество ошибок и ускорить процесс уплаты налогов.3. Улучшение работы налоговых органов: эффективность работы налоговых органов может быть улучшена путем усиления контроля за деятельностью налогоплательщиков и более строгих санкций за нарушение налогового законодательства.4. Арест за уклонения уплаты налогов: арест за не уплату налогов, более ужесточенный срок в тюрьме, последствия после окончания срока.2.3 Налоговая система РФ в современное времяСистема налогов в современное время во многом зависит от нормативно-правовой базы, экономических потребностей и социальных условий жизни. Она должна обеспечивать государственные доходы, стимулировать экономический рост, уравнять финансовые возможности граждан и компаний, поддерживать социальную справедливость и защищать права и интересы налогоплательщиков. В настоящее время существует большое количество налогов, которые взимаются как на федеральном уровне, так и на региональном. Основные государственные налоги в Российской Федерации, как правило, регулируются законами и кодексами, принятыми на федеральном уровне. К таким налогам относятся налог на добавленную стоимость,
-
Установление видов налоговой системы -
Изучение новой информации -
Анализация налоговой системы
1.1 Анализ налоговой системы РФФедеральные налоги - это налоги, которые взимаются на центральном уровне государства. Они включают: налог на добавленную стоимость - это налог, который взимается с предприятий и физических лиц при продаже товаров и услуг. Налог на прибыль - это налог, который взимается с организаций и индивидуальных предпринимателей на основе прибыли, полученной от ведения бизнеса. Налог на доходы физических лиц - это налог, который взимается с физических лиц на основе размера их дохода. Акцизы - это налог, который взимается с производителей и продавцов конкретных товаров. Налог на добычу полезных ископаемых – это налог, который взимается с добычи полезных ископаемых на территории РФ и на добычу полезных ископаемых из отходов добывающего производства.Региональные налоги - это налоги, которые взимаются на региональном уровне государства. Их основные виды: налог на имущество организаций - это налог, который взимается с юридических лиц на основе имущества, находящегося в их собственности. Транспортный налог - это налог, который взимается с владельцев транспортных средств на основе технических характеристик транспортных средств.Местные налоги - это налоги, которые взимаются на муниципальном уровне государства. Они включают: налог на имущество физических лиц - это налог, который взимается с физических лиц на основе имущества, находящегося в их собственности. Земельный налог - это налог, который взимается с владельцев земельных участков на основе их площади и категории. Торговый сбор – это налог, который взимается с конкретного объекта торговли.Также есть и другие налоги:Единый налог на вмененный доход для категорий налогоплательщиков (ЕНВД) – это налог для отдельных категорий предпринимателей, взимаемый на основе доходов, которые принимаются за основу для расчета налогов.Единый налог на имущество организаций (ЕНИО) – это налог на имущество, находящееся в собственности предприятий и организаций. Ставка налога зависит от категории имущества.Единый социальный налог (ЕСН) – это налог, который уплачивали организации, индивидуальные предприниматели и самозанятые лица, осуществляющие выплаты физическим лицам.
1.2 Виды систем налогов РФВ Российской Федерации существует большое количество налоговых ставок, подразделяющихся на:1. Прямые налоги: налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на имущество, земельный налог и налог на транспорт.Отличие прямого налога от косвенного в том, что его платят исключительно из своих средств, тогда как косвенный сбор (НДС, акцизы) фактически возмещается из средств потребителя и не увеличивает расходы самого налогоплательщика.2. Косвенные налоги: Косвенный налог - это налог, который оплачивает конечный покупатель. То есть государство назначило определенный процент налога, который продавцы обязаны закладывать в свою цену, и как только покупатель что-то купил - эти деньги уходят в отдельную графу выручки, а в конце отчетного периода уже реальные деньги уходят в казну. В него входят: НДС, акцизы, пошлины и таможенные сборы.3. Особые налоговые ставки: налог на игорный бизнес, налог на добычу полезных ископаемых, транспортный налог.Глава 2. Задачи налоговой системы РФОсновными задачами налоговой системы РФ являются:1. Обеспечение бюджетных доходов государства : налоги являются основным источником доходов для государственного бюджета.2. Сбалансированное распределение бремени налогов между налогоплательщиками: налоги должны взиматься с учетом возможностей каждого налогоплательщика.3. Содействие развитию экономики страны: налоговые поощрения и привилегии должны способствовать развитию бизнеса и привлечению инвестиций.4. Борьба с налоговыми преступлениями: налоговая система должна контролировать взимание налогов и пресекать налоговые нарушения.5. Повышение справедливости: повышение справедливости системы путем ликвидации неэффективных, а так же оказывающих негативное влияние на предпринимательство видов налогов.2.1 Проблемы налоговой системы РФНет идеальных налоговых систем. Каждое государство сталкивается с определенными проблемами в этом вопросе. Сейчас мы и рассмотрим основные проблемы налоговой системы Российской Федерации:1. Высокий уровень налоговых ставок: высокая налоговая нагрузка на физические и юридические лица может привести к потере конкурентоспособности российских предприятий на международном рынке, а также усиливать вывод капитала за рубеж.
2. Велик уровень налоговых задолженностей: недостаточное систематическое взыскание задолженностей со стороны налоговых инспекций приводит к увеличению общей суммы налоговых задолженностей, которые образуются в процессе функционирования налоговой системы РФ.3. Сложный порядок уплаты налогов: cложности у платы налогов могут быть связаны с недостаточной информированностью налогоплательщиков о налоговых актах и процедурах взимания налогов, а также с частыми изменениями налогового законодательства.4. Уклонение от уплаты налогов: в современных условиях нарушения налогового законодательства в Российской Федерации приобретают все более широкие масштабы. С каждым годом растет и количество преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов. Уклонение от уплаты налогов приводит к недополучению средств в бюджет для финансирования расходов, в связи, с чем приходится вводить новые налоги либо увеличивать ставки действующих налогов и сборов. Неплательщики налогов оказываются в более выгодном положении по сравнению с законопослушными плательщиками, а поэтому могут провоцировать других субъектов экономической активности на аналогичные действия.2.2 Рекомендации по улучшению налоговой системы РФЕсли есть проблемы, есть и способы решения/улучшения налоговой системы. Сейчас мы их и рассмотрим:1.Снижение налоговых ставок: cнижение налоговых ставок может уменьшить налоговую нагрузку на предприятия, улучшить их конкурентоспособность и способствовать развитию российской экономики.2. Упрощение и информационная поддержка: систематическая информационная поддержка налогоплательщиков и упрощение процедур по уплате налогов могут уменьшить количество ошибок и ускорить процесс уплаты налогов.3. Улучшение работы налоговых органов: эффективность работы налоговых органов может быть улучшена путем усиления контроля за деятельностью налогоплательщиков и более строгих санкций за нарушение налогового законодательства.4. Арест за уклонения уплаты налогов: арест за не уплату налогов, более ужесточенный срок в тюрьме, последствия после окончания срока.2.3 Налоговая система РФ в современное времяСистема налогов в современное время во многом зависит от нормативно-правовой базы, экономических потребностей и социальных условий жизни. Она должна обеспечивать государственные доходы, стимулировать экономический рост, уравнять финансовые возможности граждан и компаний, поддерживать социальную справедливость и защищать права и интересы налогоплательщиков. В настоящее время существует большое количество налогов, которые взимаются как на федеральном уровне, так и на региональном. Основные государственные налоги в Российской Федерации, как правило, регулируются законами и кодексами, принятыми на федеральном уровне. К таким налогам относятся налог на добавленную стоимость,