Файл: Дата Остаточная стоимость по данным бухгалтерского учета, тыс руб.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 22.11.2023
Просмотров: 24
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Решить задачи:
1) На организацию, находящуюся в г. Омске зарегистрирован легковой автомобиль с мощностью двигателя 250 л. с. Этот автомобиль числился за организацией с 25 февраля 2020 г. до 3 ноября 2020 г. Других автомобилей у организации нет.
Рассчитайте сумму транспортного налога.
2) Гражданин Сомов Н. Н. 10 июля купил автомобиль с мощностью двигателя 130 л. с. и 14 июля поставил его на регистрационный учет в органах ГИБДД. 30 июля он передал право владения и пользования автомобилем своему брату гражданину Сомову М. Н. сроком на 3 года. Передача права владения и пользования автомобилем была произведена с соблюдением законодательства. Однако гражданин Сомов Н. Н. не уведомил соответствующий налоговый орган о том, что была произведена передача прав владения и пользования автомобилем другому гражданину.
Рассчитайте сумму транспортного налога. Должен ли был гражданин Сомов Н. Н. поставить в известность налоговый орган о передаче прав владения и пользования автомобилем? Предусмотрена ли ответственность в случае несообщения в налоговый орган о передаче прав владения и пользования автомобилем? Кто будет плательщиком транспортного налога – гражданин Сомов Н. Н. или гражданин Сомов М. Н.?
3)Рассчитайте налог на имущество организации за налоговый период. Остаточная стоимость, сформированная в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике, приведена ниже.
| Дата | Остаточная стоимость по данным бухгалтерского учета, тыс. руб. |
| 01.01.2018 | 200 300 |
| 01.02.2018 | 200 500 |
| 01.03.2018 | 190 780 |
| 01.04.2018 | 210000 |
| 01.05.2018 | 220 320 |
| 01.06.2018 | 220 100 |
| 01.07.2018 | 210 870 |
| 01.08.2018 | 210 700 |
| 01.09.2018 | 190 300 |
| 01.10.2018 | 190 240 |
| 01.11.2018 | 190000 |
| 01.12.2018 | 180 910 |
| 01.01.2019 | 180 880 |
Налоговую ставку примените в размере, установленном законом субъекта Российской Федерации.
4) Строительная компания в 2018 г. приобрела в г. Омске земельный участок под строительство жилого дома кадастровой стоимостью 400 000 000 руб.
Рассчитайте сумму земельного налога за 2018–2021 гг., при условии, что к 2022 г. жилой дом еще не построен.
Задача 1
Транспортный налог рассчитывается по формуле:
Сумма налога = НБ*НС*ПВ*(количество полных месяцев/12)*ПК-Л
Где:
НБ — налоговая база, мощность двигателя (л. с.);
НС — налоговая ставка (зависит от мощности двигателя, для 225-250 = 75);
ПВ — период владения, т. е. количество месяцев владения транспортным средством за налоговый год, поделенное на 12 месяцев (9/12 = 0,75);
ПК — повышающий коэффициент для дорогих авто;
Л — закрепленная законодательством льгота.
Сумма налога = 250*75*0,75*1-0 = 14062,5 рублей
Задача 2
Специально налоговый орган уведомлять не нужно, соответственно ответственность о не предоставлении сведений также нет.
Согласно Налоговому кодексу, оплачивать транспортный налог обязан тот, на чье имя машина зарегистрирована. Налог привязан именно к факту регистрации автомобиля. Изменение регистрационных данных в связи с переходом права собственности осуществляется на основании заявления нового собственника автомобиля. По закону он должен обратиться в ГИБДД. Для этого в течение 10 дней после приобретения автомобиля. После ГИБДД в течение еще 10 рабочих дней со дня изменения данных обязано направить в налоговый орган сведения об этом. И уже на основании данных, полученных от ГИБДД, ФНС прекратит исчислять налог. Однако на практике со стороны ГИБДД могут быть задержки с передачей данных.
Если заминка произошла на уровне ГИБДД или налогового органа, то следует написать обращение в налоговый орган о перерасчете транспортного налога, и такой перерасчет будет произведен.
Сомов Н. Н. владел автомобилем менее 1 месяца, следовательно, налог не платит.
Его брат Сомов М. Н. владел транспортным средством 5 полных месяца, с августа по декабрь.
5/12 = 0,42
Сумма налога = 130*35*0,42*1-0 = 1911 рублей.
Транспортный налог оплачивает Сомов М. Н.
Задача 3
Налог на имущество организации рассчитывается по формуле:
Налог на имущество = налоговая база *ставка налога.
Налоговая база по среднегодовой стоимости определяется:
СрГодСт = (ОС1 + ОС2 + ... + ОСп1 + ОСп2) / (М + 1),
Где,
СрГодСт – среднегодовая стоимость за налоговый период;
ОС1, ОС2... – остаточная стоимость (ОС) имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода;
ОСп1 – ОС имущества на 1-е число последнего месяца налогового периода;
ОСп2 – ОС имущества на последнее число последнего месяца налогового периода;
М – количество месяцев в налоговом периоде.
СрГодСт = (200 300 + 200 500+ 190 780+ 210 000 + 220 320 + 220 100 + 210 870 + 210 700 + 190 300 + 190 240 + 190 000 + 180 910 + 180 880) / 13 = 199684,6 рублей.
Налоговая ставка -2,2%
Налог на имущество организации = 199684,6*0,022 = 4393,01
Задача 4
Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:
Земельный налог = Кст * Д * Cт * Кв,
Кст – кадастровая стоимость земельного участка (ее можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).
Д – размер доли в праве на земельный участок.
Ст – налоговая ставка (зависит от региона и типа земельного участка)
Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).
Налоговая ставка для данного земельного участка в Омской области предусмотрена в размере 0,3%. В течение периода (2018-2021 г.) не менялась.
Однако в отношении земельных участков, приобретенных для жилищного строительства, земельный налог нужно рассчитывать с повышающими коэффициентами. В течение первых трех лет ставку налога умножают на два. Если жилищное строительство на земельном участке продолжается более трех лет, ставку налога необходимо увеличивать в четыре раза.
Налоговая ставка:
2018 – 0,3*2 = 0,6%
2019 – 0,3*2 = 0,6%
2020 – 0,3*2 = 0,6%
2021 – 0,3*4 = 1,2%
Земельный налог:
2018 – 400 000 000*0,006 = 2 400 000
2019 – 400 000 000*0,006 = 2 400 000
2020 – 400 000 000*0,006 = 2 400 000
2018 – 400 000 000*0,012 = 4 800 000