Программа среднего профессионального образования

38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Дисциплина: Налоги и налогооблажение

Практическое задание № 1


Выполнил:

слушатель

Преподаватель:

Задание №1

Заполните таблицу.

Определите сумму штрафных санкций при совершении налогового правонарушения в соответствии с Главой 15 и Главой 16 Налогового кодекса РФ, укажите статью.

 

	Виды правонарушений	Подвиды	Сумма штрафа, руб.	Статья НК РФ
1	Нарушение порядка постановки на учет в налоговых органах	а) Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет.	10000	Ст.116 НК РФ
		б) Ведение финансовой хозяйственной деятельности организаций или ИП без постановки на учет.	10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 000 рублей	Ст.116 НК РФ
2	Непредставление налоговой декларации или расчета		5% от суммы неуплаченных налогов за каждый месяц или часть месяца просрочки подачи декларации	Ст.119 НК РФ
3	Нарушение установленного способа представления налоговой декларации или расчета		200	Ст.119 НК РФ
4	Грубое нарушение правил учета доходов и расходов, объектов налогообложения	а) Если эти деяния совершены в течение одного налогового периода.	10000	П.1 ст.120 НК РФ
		б) Те же деяния совершены в течение более одного налогового периода.	30000	П.2 ст.120 НК РФ
		в) Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы.	20%от суммы неуплаченного налога (страховых взносов), но не менее сорока тысяч рублей	П.3 ст.120 НК РФ
5	Неуплата или неполная уплата суммы налога	а) Неуплата или неполная уплата суммы налога в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления налога, или других неправомерных действий или бездействий.	20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).	Ст.122 НК РФ
		б) Если эти же деяния совершены умышлено.
6	Невыполнение налоговым агентом обязанностей по удержанию и перечислению налогов		20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению	Ст.123 НК РФ
7	Непредставление налоговому органу сведений необходимых для осуществления налогового контроля	а) Если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений.	200 рублей за каждый непредставленный документ	Ст.126 НК РФ
		б) Непредставление или отказ от представления или уклонение от предоставления документов.	5000	П.1 Ст.29 НК РФ
8	Ответственность свидетеля	а) Неявка, либо уклонение от явки без уважительной причины лица, вызываемого в качестве свидетеля.	1000	Ст.128 НК РФ
		б) Неправомерный отказ от дачи показаний, а также дача заведомо ложных показаний свидетелям.	3000	Ст.128 НК РФ
9	Отказ эксперта, переводчика или специалиста от налоговой проверки	а) Отказ эксперта, переводчика, специалиста от участия.	500	Ст.129 НК РФ
		б) Дача заведомо ложного заключения эксперта или ложного перевода переводчика.	1000	Ст.129 НК РФ
10	Неправомерное несообщение сведений налоговым органам	а) Это деяние совершено при отсутствии признаков налогового правонарушения.	1000	П.1 Ст.129 НК РФ
		б) Те же деяния совершены повторно в течение одного календарного года.	5000	П.2 Ст.129 НК РФ

---

 

 

Задание № 2.

Перечислите субъекты налоговых правоотношений в России.

Субъектами налоговых правоотношений являются: налогоплательщики, налоговые органы и кредитные организации – банки, которые принимают и зачисляют налоговые платежи на счета соответствующих бюджетов. Они являются носителями юридических прав и обязанностей в данных отношениях, т. е. субъектами налогового права. Кроме налогоплательщиков, в НК РФ названы налоговые агенты и сборщики налогов. Налоговые агенты – это лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов (в частности, предприятия и учреждения в отношении налогов из заработной платы работников). Сборщиками налогов могут выступать государственные органы, органы местного самоуправления, другие уполномоченные органы и должностные лица, которые осуществляют прием от налогоплательщиков средств в уплату налогов и перечисление их в бюджет. Права и обязанности сборщиков налогов подлежат дальнейшему правовому урегулированию. Налогоплательщики – это физические лица или организации, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги [11, с. 134]. 

Задание № 3.

Назовите виды налоговых проверок в соответствии с Налоговым кодексом РФ и их принципиальное отличие.

Государственный контроль за уплатой налогов и соблюдением налогового законодательства осуществляется при помощи налоговых проверок. Из года в год проверки налоговой ужесточаются, контроль автоматизируется, однако основные виды налоговых проверок – камеральная и выездная – остаются практически неизменными.

Я провела сравнительный анализ выездной и камеральной налоговой проверки по 10 самым существенным критериям.

Выездная налоговая проверка	Камеральная налоговая проверка
ОСНОВАНИЕ ДЛЯ ПРОВЕРКИ Выездная налоговая проверка начинается по решению руководителя ИФНС, если компания попала в план проверок	Камеральная налоговая проверка проводится по факту сдачи налоговой декларации. Решение/разрешение со стороны руководства налоговой инспекции для проведения «камералки» не требуется.
ЧТО ПРОВЕРЯЮТ Выездная налоговая проверка затрагивает три года, предшествующих началу этой проверки (в исключительных случаях проверка может затрагивать и текущий год, например, при выездной проверке по НДФЛ).	Камеральная проверка проводится исключительно за тот налоговый период, который охватывает сданная декларация.
Проверяется правильность уплаты налогов (одного или сразу нескольких) за предыдущие три года.	Проверяется своевременность сдачи, правильность расчета и уплаты конкретного налога за налоговый период (месяц, квартал, полугодие).
МЕСТО ПРОВЕДЕНИЯ Выездные проверки проводит налоговая на территории налогоплательщика (если налогоплательщик не может предоставить помещение, то выездная проверка проводится на территории ИФНС, реже – на территории иной организации.	Камеральная проверка проводится в помещении ИФНС.
СРОК ПРОВЕРКИ Срок выездной проверки составляет 2 месяца с даты вынесения решения о ее проведении. Это общее правило. Данный срок может быть продлен до 4-6 месяцев.	Камеральная проверка налоговой декларации длится 3 месяца с даты ее представления. Данный срок является пресекательным, то есть не может быть продлен. С 3 сентября 2018 года срок проведения «камералки» по возмещению НДС добросовестным компаниям составляет 2 месяца.
ПЕРИОДИЧНОСТЬ ПРОВЕРКИ Не более 2-х выездных проверок в течение одного календарного года. Исключение составляют повторные проверки	Проверяется каждая поданная декларация, в том числе уточненная.
КТО ПРОВЕРЯЕТ Инициатором выездной налоговой проверки всегда является ИФНС. Но в состав проверяющей группы может быть включен абсолютно любой инспектор ФНС России.	Также могут привлекаться органы полиции и Следственного комитета РФ. Камеральные проверки проводит ИФНС (сотрудники профильного камерального отдела: по прибыли, по НДС и т.д.).
МЕРОПРИЯТИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В рамках выездной проверки могÑ

---

---

---

Смотрите также файлы

• Состояние ЗавершеноЗавершен Понедельник, 11 июля 2022, 10 38Прошло времени.pdf

• 5. Закон спроса, безусловно, действует в случае.docx

• Пользовательский интерфейс.pptx

• Челябинский государственный университет.docx

• Примерная рабочая программа внеурочной деятельности Я шагаю по родному краю.docx