Файл: Отчет о прохождении производственной (по профилю специальности) практики по профессиональному модулю пм. 03.doc

• 
  основные средства, ТМЦ, денежные средства и другое имущество, оказавшееся в излищке, подлежит оприходованию и зачислению на результаты хоздеятельности.
  
• 
  убыток ценностей в пределах норм, законодательно установленных списывается на издержки производства, причем убыль, т.е. нормы убыли, применяются лишь в случаях выявления фактических недостач, при отсутствии норм, убыль рассматривается как недостача сверх норм
  
• 
  недостача мат. Ценностей, денежных средств и другого имущества, а также порча сверх норм естественной убыли относится на виновных лиц. В тех случаях, когда виновники не.установлены или во взыскании с виновных лиц отказано судом, убытки от недостач и порчи списываются на издержки производства.
  

11 .Формирование фонда оплаты труда происходит согласно договору:

• 
  в системе издержек производства учитывать выплаты по з/плате за выполненную работу, исчисленную, согласно калькуляции, согласно штатному расписанию. За командированным работником сохраняется заработок из расчета оклада по штатному расписанию. Документы: табель учета рабочего времени, расчетно-платежная ведомость, учет з/платы ведется во внешней программе 1 сЗарплата + кадры.
  
• 
  за счет нераспределенной прибыли оплачиваются премии (разового характера), материальная помощь, беспроцентная ссуда работникам, оплата проезда к месту работы, оплата путевок, ценовые разницы по продукции, предоставляемой работникам и др.
  

12. Распределение прибыли предприятия производится в соответствии с уставными документами.
Налоговый учет:

I. Расходы на приобретение ОС принимаются в момент ввода ОС в эксплуатацию.

2. Доходы от реализации ГП и товаров учитываются раздельно и включаются в книгу доходов и расходов для НУ.

3. % за кредит для НУ рассчитываются исходя из ставки рефинансирования умноженной на 1,1.
Приложение 5

ГРАФИК ДОКУМЕНТООБОРОТА ООО «Евромет»

Номер формы

Наименование документов

Когда составляется

Кто составляет

Когда представляется дата

Кому предоставляется

Работы, выполняемые в бухгалтерии

В каких учетных регистрах отражается

1

2

3

4

5

6

7

8

УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

ОС-1

Акт приемки-передачи основных средств

При приеме или передаче основных средств

Комиссия, назначенная руководителем организации

Не позднее следующего дня после оформления

Бухгалтерии (не позднее следующего дня после оформления акта)

Отражение фактической стоимости и суммы износа Присвоение инвентарных номеров Указание корреспондирующих счетов Отражение на основании актов информации в инвентарных карточках (книге) учета основных средств

СО-6. ОС-7 ОС-8. ОС-9 ОС-12.0С-13. ОС-11 Журнал-ордер №13 аналитические данные по счету №85

ОС-2

Накладная на внутреннее перемещение основных средств

Тоже

Руководитель подразделения, за которым числились основные средства

То же

То же

Фиксирование фактической себестоимости объектов и суммы их износа Указание корреспондирующих счетов Осуществление записей в инвентарной карточке (книге) учета основных средств

ОС-З

Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов

То же

Комиссия, назначенная руководителем организации

Го же

То же

Определение фактической себестоимости выполненных работ Оценка ликвидированных при реконструкции элементов Оценка материальных ценностей.полученных при ликвидации основных средств Проставленные балансовой стоимости, суммы износа, инвентарного номера, корреспонденции счетов Заполнение справки о сметной стоимости по утвержденному расчету на фактически выполненный объем и стоимость выполненных работ Внесение необходимых данных в инвентарные карточки и технические паспорта

СО-6. ОС-7 СО-9 Журнал-ордер №13 аналитические данные по счету №85

Акт на списание зданий и сооружений

После окончания осмотра комиссией объекта, подлежащего ликвидации

Постоянно действующая комиссия

На следующий день после составления

Бухгалтерии

Сопоставление показателей акта с данными инвентарных карточек и проставление инвентарного номера Указание первоначальной стоимости объект и начисление суммы износа Определение результатов от ликвидации объекта и контроль за полною!! оприходования материальных ценностей, полученных при его ликвидации Отметка в каточке (книге) о списании инвентарного объекта-

Журнал-ордер №13 аналитические данные но счету №85

Акт на списание машин, оборудования и транспортных средств

После окончания осмотра комиссией объекта, подлежащего ликвидации

Постоянно действующая комиссия

На следующий день после составления

Бухгалтерия

То же

ОС-6, ОС-9 ОС-12, ОС-13, ОС-11 Журнал-ордер №13 аналитические данные по счету №85

Расчет амортизационных отчислений по основным средствам

В начале года на 1 января

Бухгалтер.ведущий учет основных средств

11осле оформления расчета, не позднее 5 января

Бухгалтерии, гл. бухгалтеру

По каждой группе основных средств, исходя из их общей балансовой стоимости, в соответствии с установленными нормами определяется годовая сумма амортизации, затем месячная, которая относится на издержки обращения или производства по соответствующим объектам

11роизводетвенно-финансовый отчет ведомости Журнал-ордер №1 аналитические данные по счету №86

Расчет амортизационных отчислений по поступившим и выбывшим основным средствам

Ежемесячно

То же

После оформления расчета, не позднее 6 числа каждого месяца

Тоже

Составление ведомости амортизации за месяц

То же

ОС -16

Расчет амортизации но автотранспорту

То же

Бухгалтер автохозяйства

То же

То же

Составление расчета по данным накопи тельной ведомости (кит и) учета работы грузовою автотранспорта, исходя из норм амортизационных отчислений на 1 ООО км пробега Проставление корреспонденции счетов

Производственно-финансовый отчетный Журнал-ордер №16 аналитические данные по счету №86

13-ПК

Журнал-ордер по кредиту счетов 01. 02. 85

5 числа ежемесячно

Бухгалтер

После составления журнала-ордера № 13 5,6 числа каждого месяца

Гл. Бухгалтер

Проверка достоверности составления первичных документов Осуществление записи по кредиту соответствующих счетов, аналитических данных по счету №85 Проверка гл. бухгалтером правильности составления журнала-ордера и передача для записи в Главную книгу Сверка записи журнала-ордера № 16.13 по кредиту счета 02. 85. 2

Главная книга, после поступления ж урн ал а - ордера 6 числа

16-ПК

Журнал-ордер по кредиту счета №86

Ежемесячно 6 числа «

Ежемесячно 6 числа

Бухгалтер

После составления журнала-ордера № 16 6 числа каждого месяца

Проверка достоверности составления документов, журнала-ордера

Главная книга, после поступления журнала-ордера 7 числа

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТ В КАССЕ

КО-1

Приходные кассовые ордера

Ежедневно

Бухгалтер

Кассиру для исполнения. Ежедневно по мере их поступления

Для составления Осуществление кассиром отчета кассира ежедневных записей в кассовой книге1

КО-2

Расходные ордера, ведомости на оплату труда

По необходимости, ежедневно

Бухгалтер

То же

То же

! То же

Отчет кассира

Ежедневно или в 3 дня

Кассир

На следующий лет, после составления

'Зам. гл. бухгалтера

Проверка записей в отчете и их соответствие прилагаемым документам Проставление корреспондирующих счетов

Журнал-ордер №ПК.ведомое п. №1-11К

1-ПК

Журнал-ордер по кредиту счета №50. Ведомость по дебету счета №50

Систематически по мере поступления отчетов кассира

Зам. гл. бухгалтера

11а следующий день после составления, 2 числа ежемесячно

1 л. бум ал i еру

11роверка правильности составления журнала-ордера и ведомости №1 -ПК Сверка записи с соответствующими журналами-ордерами, ведомостями

Гл. книга после

поступления журнала-ордера, 2 числа

УЧЕТ СЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИИ

0401002 0400 01 4010 05 401007

Платежное поручение Платежное Требование Заявление на Аккредитив Реестр чеков

По мере поступления сопроводительных документов на купленные товары или оказанные услуги

Кассир

В учреждение банка

В учреждение банка

Проверка отражения их данных в списке банка

Выписка банка по счетам №51. 54.90.91.92.97

Систематически по мере составления их учреждением банка

Учреждение банка

По мере составления (за день, неделю)

Гл. Бухгалтер

Проверка отражения сумм прилагаемых документов к выписке банка I Доставление корреспонденции счетов на первичных документах и выписка банка

Журнал-ордер №2-ПК. ведомость №2-ПК счету №51. 91. журнал-ордер №3-ПК. ведомости №3а. 36. Зв. Зг. по счетам №54. 55. 56. журнал-ордер №4-1IK по счетам №9. Журнал-ордер №5 по счет №97

2-ПК

Журнал-ордер по кредиту счета №51. ведомоеп. №2-IIК по дебету счета №51

Систематически по мере поступления выписок банка

I л.бухгалтер

2 числа ежемесячно

Бухгалтеру. Составляющему ГЛАВНУЮ КНИГУ

Проверка взаимосвязи с другими регистрами

Главная.книга

2-ПК

Журнал-ордер по кредиту счета №91. ведомость по дебету счета №91

То же

То же

3 числа ежемесячно

То же

То же

Гл.книга

3-ГЖ

Журнал-ордер по кредиту счетов №54.55,56

То же

То же

2-3 числа ежемесячно

То же

Тоже

То же

4-ПК

Журнал-ордер по кредиту счета №97

Систематически по мере поступления выписок банка

Гл. бухгалтер

1 числа ежемесячно

Бухгалтеру, составляющем) I л. книгу

Проверка взаимосвязи с другим и регистрам и

1 л. книга

УЧЕТ ТОВАРОВ, ТОРГОВОЙ НАЦЕНКИ И РАЗНИЦЫ В ЦЕНАХ

006

Акт об установленном расхождении в количестве при приемке продукции (товара)

В момент приемки от поставщиков ,

Комиссия, назначенная руководителем организации

Не позднее следующего дня после оформления

Бухгалтерии (не позднее следующего дня после оформления акта)

Предъявление претензии поставщику

Журнал-ордер №7/1

007

Акт о приемке товара по качеству

То же

То же

То же

То же

Предъявление претензии поставщику

Журнал-ордер №7/1

008

Приходная накладная

То же

Кладовщик. Зав. магазином, отделом

В установленные сроки вместе с отчетом

Бухгалтерии вместе е отчетом о движении товаров и тары по складу

[1роверка соответствия записей со счетами-фактурами, товарно-транспортными накладными

Отчет о движении товаров и тары №7Л

010

Акт на оприходование товаров поступивших безсчет поставщика

То же

То же

То же

То же

Таксировка и подсчет' сумм

Отчет о движении товаров. тары, жури а.!-ордер №7 1

011

А к г па оприходование

То же

То же

I о же

То же

Таксировка, подсчет

1 о же

014

Расходная накладная

То же

То же

То же

То же

То же

То же

024

Акт назавес тары (если не предоставлялась дополнительная скидка)

Систематически, по мере освобождения тары

Комиссия, назначенная руководителем

Не позднее следующего дня после составления

Бухгалтерии

Определение суммы, подлежащей списанию, расчет скидки с продажной цены

Журнал-ордер №7/1

026

Акт о порче, бое товара (материала и т.д. указываются все документы по учету товаров)

Систематически, но мере необходимости

Комиссия

То же

То же

Проверка соответствия сумм в отчете данным прилагаемых документов

То же

028

Отчет' о движении товаров итары по складу

За установленный отчетный период

Материально лицо

То же

Составление корреспонденции отчетов

То же

---

---