Добавлен: 24.11.2023
Просмотров: 40
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Задание 1
Реформация баланса – проводки: пример
Предположим, что на 31 декабря отчетного года по счетам накоплены следующие остатки:
| Счет | Д/т | К/т |
| 90/1 | | 196 0000 |
| 90/2 | 805 000 | |
| 90/3 | 210 000 | |
| 91/1 | | 320 000 |
| 91/2 | 165 000 | |
| 91/9 | | |
| 84 | | 450 000 |
Проводки по реформации баланса в конце года:
| Операции | Д/т | К/т | Сумма |
| Закрытие по с/счетам: | | | |
| 90/2 | 90/9 | 90/2 | 805 000 |
| 90/3 | 90/9 | 90/3 | 210 000 |
| 90/1 | 90/1 | 90/9 | 1 960 000 |
| 90/9 (1 960 000 – 805 000 -210 000 = 945 000) | 90/9 | 99 | 945 000 |
| 91/2 | 91/9 | 91/2 | 165 000 |
| 91/1 | 91/1 | 91/9 | 320 000 |
| 91/9 (320 000 – 165 000 = 155 000) | 91/9 | 99 | 155 000 |
| 99 (945 000 + 155 000 = 1 100 000) | 99 | 84 | 1 100 000 |
По завершении года организация получила прибыль:
-
от основной деятельности – 945 000 руб., -
от прочих операций – 155 000 руб.
По К/ту 99 отражена прибыль - 1 100 000 руб. При закрытии счета сумма прибыли переносится на сч. 84 и увеличивает его остаток на начало года. Проводка Д/т 99 К/т 84 завершает процесс преобразования баланса. Согласно исходным данным прибыль компании за год увеличила общую прибыль организации до 1 550 000 руб. (450 000 + 1 100 000).
Задание 2
Пример заполнения отчета о финансовых результатах
Исходные данные, необходимые для составления «Отчета о финансовых результатах», сгруппированы в сформированной до реформирования баланса ОСВ компании ООО «Лира», которая применяет ОСНО (в руб.):
| Счет БУ | Наименование | Дебет | Кредит |
| 09 | ОНА | 55 000 | 50 000 |
| 77 | ОНО | 100 000 | 70 000 |
| 90/1 | Выручка | | 90 000 000 |
| 90/2 | Себестоимость | 58 600 000 | |
| 90/3 | НДС | 10 060 000 | |
| 90/8 | УР | 3 500 000 | |
| 90/9 | Прибыль от продаж | 17 840 000 | |
| 91/2 | Прочие расходы | 400 000 | |
| 91/9 | С-до прочих расходов | | 400 000 |
| 99/1 | Прибыль без ННП | 17 840 000 | 400 000 |
| 99/2 | ННП, в т.ч.: | 3 618 000 | |
| 99/2.1 | Условный расход по ННП | 3 568 000 | |
| 99/2.3 | ПНО | 50 000 | |
На основе отдельных данных по счетам ОСВ бухгалтер формирует показатели каждой строки ОФР (в тыс. руб.):
| Код | Данные | Как получить |
| 2110 | 79 940 | 90 000 – 10060 |
| 2120 | (58 600) | Д/об 90/2 |
| 2100 | 21 340 | 79 940 – 58 600 |
| 2220 | (3500) | Д/об 90/8 |
| 2200 | 17 840 | 21 340 – 3500 |
| 2350 | (400) | К/об 91/9 |
| 2300 | 17 440 | 17 840 – 400 |
| 2410 | (3568) | Д/об 99/2 Условный расход по ННП |
| 2421 | (50) | ПНО |
| 2430 | 30 | 100 000 – 70 000 (ОНО) |
| 2450 | (5) | 55 000 – 50 000 (ОНА) |
| 2400 | 13 847 | 17 440 – 3568 – 50 – 30 + 5 |
Использовать данные таблицы заполнить ОФР за 2022 год