Файл: Анализ деятельности общества с ограниченной ответственностью кфтехно Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 30.11.2023
Просмотров: 23
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Анализ деятельности ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «КФТЕХНО»
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости
| Показатели | 2021 г., тыс. руб. | Отклонение | |
| Нач. года | Кон. года | ||
| Источники собственных средств | 6637 | 9856 | 3219 |
| Основные средства и вложения | 18719 | 17485 | -1234 |
| Наличие собственных средств | -12082 | -7629 | 4453 |
| Долгосрочные заемные средства | 0 | 0 | 0 |
| Наличие собственных, долгосрочных источников формирования запасов и затрат | -12082 | -7629 | 4453 |
| Краткосрочные кредиты и заемные средства | 16767 | 20941 | 4174 |
| Общая величина основных источников формирования запасов и затрат | 4685 | 13312 | 8627 |
| Общая величина запасов и затрат | | | 0 |
| Излишек (недостаток) собственных оборотных средств | -12082 | -7629 | 4453 |
| Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных средств формирования запасов и затрат | -12082 | -7629 | 4453 |
| Излишек (недостаток)общей величины основных источников формирования запасов и затрат | 4685 | 13312 | 8627 |
| Трехкомпонентный показатель | 0,0,1 | 0,0,1 | |
Трехфакторный показатель показывает, что предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии. Присутствует нарушение нормальной платежеспособности, а также необходимость в привлечении дополнительных источниках финансирования. К тому же, если смотреть на трехкомпонентный показатель в графе отклонения, то видно, что предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии, но происходит наращивание СОС и источников формирования запасов.
По данным анализа абсолютных показателей финансовой устойчивости, отраженных в таблице, видно, что на конец года величина собственных средств недостаточна для формирования запасов и затрат, поэтому они покупаются на заемный капитал что приводит к существенным проблемам при формировании оборотного капитала. Однако, финансирование из долгосрочных источников достаточное, но имеет отрицательную динамику. А краткосрочных заемных средств не хватает на покрытие запасов и товарных остатков, поэтому нужно срочное финансовое оздоровление.
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости
| Показатели | 01.01.2021 | 31.12.2021 |
| Собственные средства, тыс. руб. | 6637 | 9856 |
| Сумма обязательств предприятия, тыс. руб. | 16767 | 20941 |
| Дебиторская задолженность, тыс. руб. | 4813 | 6011 |
| Имущество предприятия, тыс. руб. | 38179 | 40075 |
| Долгосрочные заемные средства, тыс. руб. | 0 | 0 |
| Коэффициент независимости (с.1/с.4) | 0,17 | 0,25 |
| Удельный вес заемных средств (с.2/с.4) | 0,44 | 0,52 |
| Соотношение заемных и собственных средств (с.2/с.1) | 2,53 | 2,12 |
| Удельный вес дебиторской задолженности (с.3/с.4) | 0,13 | 0,15 |
| Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств (с.1+с.5)/с.4 | 0,17 | 0,25 |
При анализе относительных показателей финансовой устойчивости видно, что есть небольшое повышение коэффициента независимости, что говорит о том, что организация наращивает собственные средства и оборотный капитал. Удельный вес заемных средств вырос, что свидетельствует об снижении финансовой устойчивости предприятия и увеличении степени финансовых рисков.
Также мы видим, что небольшой большой рост уровня дебиторской задолженности, однако, это может привести к непогашенным обязательствам покупателей и заказчиков, соответственно, к росту убытков, что сократит и без того недостаточный собственный капитал предприятия.
| Показатели рентабельности производственных фондов | |||||
| № | Показатели | Обозначение | 01.01.2020 | 31.12.2020 | Отклонение +/- |
| 1 | Прибыль до налогооблажения, тыс.руб | РН | 2259 | 3874 | 1615 |
| 2 | Обьем реализации товаров, работ, услуг, тыс.руб | Q | 49576 | 76716 | 27140 |
| 3 | Средняя стоимость основных производственных фондов, тыс.руб | F | 27012,5 | 39127 | 12114,5 |
| 4 | Средняя стоимость материальных оборотных активов, тыс.руб | ЕМ | 11061,5 | 15413,5 | 4352 |
| 5 | Коэффициент фондоотдачи, тыс.руб | КрQ | 0,54 | 0,51 | -0,03 |
| 6 | Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств, раз | f | 4,5 | 5,0 | 0,5 |
| 7 | Коэффициент рентабельности производственных фондов,% | Коб | 0,1 | 0,1 | 0,0 |
| 8 | Рентабельность продаж | КрОПФ | 4,6 | 5,0 | 0,5 |
| 9 | Рентабельность реализации, % | | 4,56 | 1,81 | -2,75 |
| 10 | Рентабельность продаж по чистой прибыли | | 1,63 | 1,05 | -0,58 |
| 11 | Рентабельность СК | | 33,45 | 39,88 | 6,43 |
| 12 | Рентабельность активов | | 7,04 | 8,41 | 1,36 |
| 13 | Прибыль на задействованный капитал | | 0,34 | 0,39 | 0,05 |
| 14 | Рентабельность производственных фондов | | 0,08 | 0,1 | 0,02 |
| 15 | Фондоотдача | | 54,49 | 51,00 | -3,48 |
Анализируя таблицу, можно сделать вывод, что за год коэффициент рентабельности производственных фондов не снижается,
Увеличение рентабельности активов говорит о том, что у компании растет эффективность управления активами компании. Рентабельность СК превышает нормативное значение почти в 3 раза, что говорит о эффективном управлении капиталом.
Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
| Показатели | 01.01.2021 | 31.12.2021 | Нормативное значение |
| Коэффициент автономии | 0,17 | 0,25 | 0,45 и более (оптимальное 0,55-0,7) |
| Коэффициент фин. левериджа | 4,75 | 3,07 | не более 1,22 (оптимальное 0,43-0,82) |
| Коэффициент обеспеченности собственными Обс | -0,62 | -0,34 | не менее 0,1 |
| Коэффициент маневренности СК | 2,82 | 1,77 | 0,1 |
| Индекс постоянного актива | 0,56 | 0,48 | 0,85 и более |
| Коэффициент покрытия инвестиций | -1,82 | -0,77 | 0,75 и более |
| Коэффициент мобильности имущества | 0,51 | 0,56 | |
| Коэффициент мобильности Обс | 0,01033 | 0,00885 | |
| Коэффициент обеспеченности запасов | -0,84 | -0,47 | 0,5 и более |
| Коэффициент краткосрочной задолженности | 0,53 | 0,69 | |
| | | | |
| Показатели | 01.01.2021 | 31.12.2021 | Нормативное значение |
| Коэффициент текущей (общей) ликвидности | 0,396 | 0,471 | 1,800 |
| Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности | 6,997 | 10,124 | 0,900 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 6,7097 | 9,8372 | 0,450 |
| | | | |
| Показатели | 01.01.2021 | 31.12.2021 | Нормативное значение |
| Коэффициент общей платежеспособности | 2,277 | 1,914 | |
| Коэффициент текущей платежеспособности | 4,058 | 3,276 | |
| Долгосрочная платежеспособность | 2,226 | 0,941 | |
По данным таблицы видно, что значение коэффициента покрытия на конец года имеет отрицательное значение и значительно уступает нормативной величине в 0,7 и более, что является негативной информацией для собственников предприятия.
Коэффициент абсолютной ликвидности (нормативное значение 0,45 и более) существенно выше рекомендуемых значений, что указывает на стабильность в наличии наиболее ликвидных средств при расчете с кредиторами.
Так коэффициент автономии (норматив – более 0,45) имеет тенденцию к повышению, что является положительным показателем.
Коэффициент маневренности снизился и все еще достаточно сильно превышает норматив (норматив не менее 0,1), это свидетельствует о резком снижении долгосрочных обязательств, что повышает финансовую независимость предприятия.
В результате анализа ликвидности видно, что ключевые показатели имеют общую тенденцию к повышению, что свидетельствует о повышении автономии и управлению активами предприятия
Анализ деловой активности предприятия
| Показатель | Коэффициент 01.01.2021 | Коэффициент 31.12.2021 | 01.01.2021 в днях | 31.12.2021 в днях |
| Оборачиваемость оборотных средств | 3,12 | 3,65 | 117 | 100 |
| Оборачиваемость запасов | 4,48 | 4,98 | 81 | 73 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности | 11,09 | 14,18 | 33 | 26 |
| Оборачиваемость кредиторской задолженности | 4,20 | 4,41 | 87 | 83 |
| Оборачиваемость активов | 1,84 | 1,96 | 199 | 186 |
| Оборачиваемость собственного капитала | 8,72 | 9,30 | 42 | 39 |