Добавлен: 28.03.2023
Просмотров: 322
Скачиваний: 3
Основное место в структуре оборотных активов занимают дебиторская задолженность и запасы на общую сумму 32399 тыс.руб.
Уменьшение доли мобильных активов (на 4.1%) было связано в первую очередь со снижением стоимости запасов на 13.64%.
Основное место в структуре источников имущества занимает заемный капитал на общую сумму 30801 тыс.руб.
Заемный капитал организации превышает собственный на 7013 тыс.руб. или на 12.84%.
Таблица 7 – Структура аналитической группировки ООО «Колорит» в 2017 – 2019 гг., %
|
Показатели |
2017 |
2018 |
2019 |
Абсолютное изменение |
|
|
2018 |
2019 |
||||
|
Активы |
|||||
|
1. Имущество |
100 |
100 |
100 |
0 |
0 |
|
1.1. Иммобилизованные активы, FИММ |
40.05 |
35.11 |
39.21 |
-4.94 |
4.1 |
|
1.2. Оборотные (мобильные) активы, M |
59.95 |
64.89 |
60.79 |
4.94 |
-4.1 |
|
1.2.1. Запасы, Z |
34.75 |
30.73 |
17.09 |
-4.02 |
-13.64 |
|
1.2.2. Дебиторская задолженность, Ra |
17.45 |
33.43 |
42.24 |
15.98 |
8.81 |
|
1.2.3. Свободные денежные средства, Д |
7.75 |
0.74 |
1.46 |
-7.01 |
0.72 |
|
Пассивы |
|||||
|
1. Источники имущества |
100.01 |
100.01 |
100 |
0 |
-0.01 |
|
1.1. Собственный капитал, ИС |
34.27 |
40.34 |
43.56 |
6.07 |
3.22 |
|
1.2. Заемный капитал, ЗК |
65.73 |
59.7 |
56.4 |
-6.03 |
-3.3 |
|
1.2.1. Долгосрочные обязательства |
21.88 |
0 |
0 |
-21.88 |
0 |
|
1.2.2. Краткосрочные займы и кредиты |
0.61 |
0 |
0 |
-0.61 |
0 |
|
1.2.3. Кредиторская задолженность |
43.24 |
59.7 |
56.4 |
16.46 |
-3.3 |
Данные таблицы показывают, что за отчетный период активы организации выросли на 23461 тыс.руб. или на 75.32%, в том числе за счет увеличения объема иммобилизованных активов на 10476 тыс.руб. и прироста оборотных (мобильных) активов на 12984 тыс.руб. При этом увеличилась доля иммобилизованных активов на 4.1 процентных пункта, а оборотных активов соответственно уменьшилась на 4.1 процентных пункта, что улучшает финансовое положение предприятия, т.к. способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств.
За отчетный период структура заемного капитала изменилась не существенно.
Таблица 8 – Темп роста показателей бухгалтерского баланса ООО «Колорит» в 2018 – 2019 гг., %
|
Показатели |
2018 |
2019 |
|
Активы |
||
|
1. Имущество |
93.52 |
175.32 |
|
1.1. Иммобилизованные активы, FИММ |
81.99 |
195.8 |
|
1.2. Оборотные (мобильные) активы, M |
101.23 |
164.24 |
|
1.2.1. Запасы, Z |
82.7 |
97.53 |
|
1.2.2. Дебиторская задолженность, Ra |
179.13 |
221.54 |
|
1.2.3. Свободные денежные средства, Д |
8.95 |
345.02 |
|
Пассивы |
||
|
1. Источники имущества |
93.52 |
175.31 |
|
1.1. Собственный капитал, ИС |
110.08 |
189.32 |
|
1.2. Заемный капитал, ЗК |
84.94 |
165.65 |
|
1.2.1. Долгосрочные обязательства |
0 |
- |
|
1.2.2. Краткосрочные займы и кредиты |
0 |
- |
|
1.2.3. Кредиторская задолженность |
129.11 |
165.65 |
За отчетный период структура мобильных активов существенно изменилась.
Прирост заемного капитала был связан в первую очередь с увеличением стоимости кредиторской задолженности на 12207 тыс.руб. Так как прирост источников произошел преимущественно за счет собственных источников (189.32%), то повышение мобильности имущества носит стабильный характер.
В целом, по общей оценке финансового состояния исследуемой организации можно отметить, что она усиливает свою финансовую независимость, так как доля собственного капитала повышена на 3.22 процентных пункта, при снижении заемного капитала на эту же величину.
Таким образом, доля мобильных активов в структуре имущества ООО «Колорит» составляет 60.79%, то есть имеется мобильная структура активов, что способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств и способствует улучшению финансового состояния ООО «Колорит», заемный капитал ООО «Колорит больше собственного, что может привести к негативным последствиям для организации, темп роста собственного капитала на 23.67% выше темпа роста заемного капитала, что положительно влияет на финансовое положение ООО «Колорит», что, в конечном счете, в перспективе, приведет к тому, что собственный капитал превысит заемный.
Ликвидность (текущая платежеспособность) - одна из важнейших характеристик финансового состояния организации, определяющая возможность своевременно оплачивать счета и фактически является одним из показателей банкротства. Результаты анализа ликвидности важны с точки зрения как внутренних, так и внешних пользователей информации об организации.
Таблица 9 – Группировка активов по степени ликвидности ООО «Колорит» в 2017 – 2019 гг.
|
Показатели |
2017 |
2018 |
2019 |
Абсолютное значение |
|
|
2018 |
2019 |
||||
|
Наиболее ликвидные активы (А1) |
2582 |
231 |
797 |
-2351 |
566 |
|
Быстро реализуемые активы (А2) |
5812 |
10411 |
23065 |
4599 |
12654 |
|
Медленно реализуемые активы (А3) |
11572 |
9570 |
9334 |
-2002 |
-236 |
|
Труднореализуемые активы (A4) |
13337 |
10935 |
21411 |
-2402 |
10476 |
|
Баланс |
33304 |
31147 |
54608 |
-2157 |
23461 |
Доля быстрореализуемых активов равна 42.24% общей суммы оборотных средств. Медленно реализуемые активы составляют 17.09%.
Группировка активов предприятия показала, что в структуре имущества за отчетный период преобладают быстро реализуемые активы (А2) на общую сумму 23065 тыс.руб.
Анализ таблицы свидетельствует о том, что величина активов возросла в основном за счет быстро реализуемых активов (А2) (8.81%).
За анализируемый период произошли следующие изменения.
Доля наиболее ликвидных активов возросла с 0.74% до 1.46% оборотных средств. Доля быстрореализуемых активов увеличилась на 8.81%. Значительно сократилась доля медленно реализуемых активов (-13.64)%. Доля труднореализуемых активов увеличилась на 4.1%.
Таблица 10 – Группировка пассивов по срочности погашения обязательств ООО «Колорит» в 2017 – 2019 гг.
|
Показатели |
2017 |
2018 |
2019 |
Абсолютное значение |
|
|
2018 |
2019 |
||||
|
Наиболее срочные обязательства (П1) |
14402 |
18594 |
30801 |
4192 |
12207 |
|
Краткосрочные пассивы (П2) |
203 |
0 |
0 |
-203 |
0 |
|
Долгосрочные пассивы (П3) |
7288 |
0 |
0 |
-7288 |
0 |
|
Собственный капитал предприятия (П4) |
11414 |
12565 |
23788 |
1151 |
11223 |
|
Баланс |
33306 |
31149 |
54608 |
-2157 |
23459 |
В структуре пассивов в отчетном периоде преобладает наиболее срочные обязательства (П1) на общую сумму 30801 тыс.руб.
Таблица 11 - Коэффициенты ликвидности ООО «Колорит» в 2017 – 2019 гг.
|
Показатели |
Значение |
Изменение |
Нормативное ограничение |
|||
|
2017 |
2018 |
2019 |
2018 |
2019 |
||
|
Общий показатель ликвидности |
0.4312 |
0.3115 |
0.3352 |
-0.12 |
0.0237 |
не менее 1 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0.1768 |
0.0124 |
0.0259 |
-0.164 |
0.0135 |
0,2 и более. Допустимое значение 0,1 |
Продолжение таблицы 11
|
Коэффициент абсолютной ликвидности (*) |
0.1793 |
0.0124 |
0.0259 |
-0.167 |
0.0135 |
0,2 и более |
|
Коэффициент срочной ликвидности |
0.5747 |
0.5723 |
0.7747 |
-0.0024 |
0.202 |
не менее 1. Допустимое значение 0,7-0,8 |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
1.3671 |
1.087 |
1.0778 |
-0.28 |
-0.0092 |
не менее 2,0 |
|
Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) |
0.912 |
1.087 |
1.0778 |
0.175 |
-0.0092 |
1 и более. Оптимальное не менее 2,0 |
Значение коэффициента абсолютной ликвидности оказалось ниже допустимого, что говорит о том, что предприятие не в полной мере обеспечено средствами для своевременного погашения наиболее срочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов (организация может покрыть 2.6% своих обязательств). За рассматриваемый период коэффициент вырос на 0.0135.
Значение коэффициента быстрой ликвидности оказалось ниже допустимого. Это говорит о недостатке у организации ликвидных активов, которыми можно погасить наиболее срочные обязательства. За рассматриваемый период коэффициент вырос на 0.202.
Коэффициент текущей ликвидности в отчетном периоде находится ниже нормативного значения 2, что говорит о том, что предприятие не в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Вместе с тем, показатель все же находится на уровне, превышающем единицу, что указывает на то, что в течение операционного цикла организация имеет возможность погасить свои краткосрочные обязательства. За рассматриваемый период коэффициент снизился на 0.0092.
Поскольку коэффициент текущей ликвидности за 2018 оказался ниже нормы (1.087<2), то необходимо рассчитывать коэффициент восстановления платежеспособности. Показатель восстановления платежеспособности говорит о том, сможет ли предприятие в случае потери платежеспособности в ближайшие шесть месяцев ее восстановить при существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности.
Квосст.платеж.=(КТЛкп+6/Т*(КТЛкп–КТЛнп))/2 = (1.087+6/12*(1.087-1.3671))/2=0.5
На конец анализируемого периода значение показателя меньше 1, что говорит о том, что предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность.
Поскольку коэффициент текущей ликвидности за 2019 оказался ниже нормы (1.0778<2), то необходимо рассчитывать коэффициент восстановления платежеспособности. Показатель восстановления платежеспособности говорит о том, сможет ли предприятие в случае потери платежеспособности в ближайшие шесть месяцев ее восстановить при существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности.
Квосст.платеж.=(КТЛкп+6/Т*(КТЛкп–КТЛнп))/2 = (1.0778+6/12*(1.0778-1.087))/2=0.5
На конец анализируемого периода значение показателя меньше 1, что говорит о том, что предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность.
Платежеспособность – это готовность организации погасить долги в случае одновременного предъявления требований о платежах со стороны всех кредиторов.