Файл: Анализ бухгалтерского баланса ООО «Колорит».pdf

Введение

Баланс является основным отчетным документом любой организации. Состав его показателей может быть разным у различных компаний, но в основе анализа лежат общие принципы и методики.

Анализ бухгалтерского баланса имеет практическое значение, если он основан на достоверной информации. Чтобы избежать ее искажений (случайных или намеренных), на предприятии должна работать система внутреннего контроля (ст. 19 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ). А для внешнего подтверждения достоверности баланса используется аудиторская проверка (п. 3 закона «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ). В отдельных случаях это обязательно (ст. 5 закона № 307-ФЗ). Перечень компаний, попадающих под обязательный аудит отчетности, можно найти на сайте Минфина России.

Все обязательные бухгалтерские отчеты должны соответствовать предъявляемым к ним требованиям: сопоставимости, непротиворечивости и др.

Целью работы является изучение теории анализа бухгалтерского баланса и анализ бухгалтерского баланса ООО «Колорит».

Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи исследования:

1. Изучить способы анализа бухгалтерского баланса;
2. Провести анализ показателей бухгалтерского баланса ООО «Колорит».

Методологической базой исследования являются законодательно- нормативные акты, а также труды отечественных специалистов в области бухгалтерского учета и финансов: В.В. Гуккаева, В.П. Кондракова, В.В. Малышко, А.Д. Шеремета и других.

Информационную базу исследования составляют данные бухгалтерской отчетности ООО «Колорит».

Глава 1. Анализ бухгалтерского баланса ООО «Колорит»

1.1. Организационная характеристика ООО «Колорит»

Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Колорит».

Сокращенное наименование: ООО «Колорит»

Юридический/ фактический адрес: Калужская область, Малоярославецкий район, город Малоярославец, Калужская улица, 64. 249094.

ОГРН: 1054001000415

ИНН/КПП: 4011014757/401101001

---

ОКПО 75474230

Сфера деятельности: Обработка металлов и нанесение покрытий на металлы (25.61).

Генеральный директор: Орлова Галина Марковна.

ООО «КОЛОРИТ» оказывает услуги порошковой окраски алюминиевых профилей и других крупногабаритных изделий и металлоконструкций. На строительном рынке фирма существует уже более десяти лет. С 11 февраля 2005 года зарегистрированы как ООО «КОЛОРИТ». 

В 2009 году организация была сертифицирована международной организацией качества QUALICOAT в области покрытия архитектурного профиля порошковыми красками и получили лицензию на использование знака качества QUALICOAT за номером 2904.

Оборудование, технология и использование сертифицированных порошковых красок гарантирует качество окрашенного профиля сроком на 10 лет. Главные преимущества - долговечность, превосходные декоративные качества, высокая физико-механическая и антикоррозийная стойкость.

Производственные мощности линии порошковой окраски - до 210 тонн алюминиевого профиля в месяц. На предприятии установлены две линии: Итальянская- Compact 1250 и отечественная камера, позволяющие окрашивать крупногабаритные изделия 7,0х1,5х1,2 м. В 2012 году запущена новая линия горизонталка тупиковая с тремя накопителями с производительной мощностью 150000м2 в месяц.

Рассмотрим организационную структуру функциональной деятельности предприятия. Структура предприятия линейно-функциональная. Система управления предприятия была спроектирована с учётом функций, которые необходимо выполнять для эффективного управления производством.

Главный инженер

Зам. директора по капитальному строительству

ПСУ

1. Начальник ПСУ

2. Электрик

3. Оператор инертных материалов

4. Диспетчер ПСУ

5. Менеджер по продажам строительного материала

1. Гл. энергетик

2. Охрана труда

МТО

Инженер МТО

ПТО

1. Зам. директора по экономике

2. Начальник ПТО

3. Инженер ПТО

Отдел главного механика

1. Главный механик

2. Диспетчер автотранспорта

1. Начальник участка

2. Производитель работ №1

3. Производитель работ №2

4. Производитель работ №3

5. Производитель работ №4

6. Мастер №1

7. Мастер №2

8. Отк

Отдел маркетинга

Отдел снабжения

Водители грузового автотранспорта:

1.Водитель №1

2. Водитель №2

3. Водитель №3

4. Водитель №4

5. Водитель №5

Директор

Бухгалтерский отдел

1.Гл.Бухгалтер

---

2.Бухгалтер

3.Бухгалтер материального стола

4.Бухгалтер-кассир

Отдел анализа

Рисунок 1. Организационная структура ООО «Колорит»

1.2. Анализ бухгалтерского баланса ООО «Колорит»

Осуществим анализ бухгалтерского баланса ООО «Колорит».

Таблица 1 – Горизонтальный анализ имущества ООО «Колорит» в 2017 – 2019 гг.

Актив	Остатки по балансу, тыс.руб.			Абсолютное изменение, тыс.руб.		Темп роста, %
	2017	2018	2019	2018	2019	2018	2019
1. Внеоборотные активы, в том числе:	13337	10935	21411	-2402	10476	81.99	195.8
Основные средства	13337	10935	21411	-2402	10476	81.99	195.8
2. Оборотные (текущие) активы, в том числе:	19967	20212	33196	245	12984	101.23	164.24
Запасы	11572	9570	9334	-2002	-236	82.7	97.53
Дебиторская задолженность	5812	10411	23065	4599	12654	179.13	221.54
Денежные средства	2582	231	797	-2351	566	8.95	345.02
Баланс	33304	31147	54608	-2157	23461	93.52	175.32

Общая стоимость имущества увеличилась на 23461 тыс.руб. Это произошло за счет увеличения как внеоборотных (на 95.8%), так и оборотных (на 64.24%) активов предприятия.

Рост стоимости основных средств на +95.8% следует отметить как положительно влияющую тенденцию, так как она направлена на увеличение производственного потенциала предприятия.

---

Уменьшение отложенных налоговых активов может быть оценена как положительно влияющая тенденция.

За отчетный период оборотные средства выросли на 12984 тыс.руб. или на 64.24%. Это обусловлено опережением темпов прироста мобильных активов по сравнению с темпами прироста всех совокупных активов. Произошло это главным образом за счет увеличения стоимости дебиторской задолженности и денежных средств на 13220 тыс.руб.

За анализируемый период объемы дебиторской задолженности выросли (на 12654 тыс.руб.), что является негативным изменением и может быть вызвано проблемами, связанными с оплатой продукции (работ, услуг) предприятия, либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, т.е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса

Проанализируем рост дебиторской задолженности к общей величине оборотных активов.

Поскольку отношение роста к оборотным активам больше 40%, то данное увеличение носит негативный характер.

Резкое увеличение дебиторской задолженности (на +121.54%) делает необходимым дальнейший углубленный анализ их состава и структуры по данным аналитического учета.

Сумма денежных средств повысилась на 566 тыс.руб., или на 245.02%.

Проанализируем рост денежных средств на счетах от суммы оборотного капитала на начало периода.

Поскольку показатель меньше 30%, то рост денежных средств можно назвать рациональным или эффективным.

При анализе активов виден рост стоимости внеоборотных средств на 10476 тыс.руб., или на 95.8% от их величины предыдущего периода. Произошло это за счет увеличения стоимости основных средств на 10476 тыс.руб.

Темп роста оборотных активов меньше темпа роста внеоборотных активов на 31.56%. Такое соотношение характеризует тенденцию к замедлению оборачиваемости оборотных активов.

Таблица 2 – Вертикальный анализ имущества ООО «Колорит» в 2017 – 2019 гг.

Актив	Остатки по балансу, тыс.руб.			Удельный вес, %			Изменение доли, %
	2017	2018	2019	2017	2018	2019	2018	2019
1. Внеоборотные активы, в том числе:	13337	10935	21411	40.05	35.11	39.21	-4.94	4.1
Основные средства	13337	10935	21411	40.05	35.11	39.21	-4.94	4.1

---

Продолжение таблицы 2

2. Оборотные (текущие) активы, в том числе:	19967	20212	33196	59.95	64.89	60.79	4.94	-4.1
Запасы	11572	9570	9334	34.75	30.73	17.09	-4.02	-13.64
Дебиторская задолженность	5812	10411	23065	17.45	33.43	42.24	15.98	8.81
Денежные средства	2582	231	797	7.75	0.74	1.46	-7.01	0.72
Баланс	33304	31147	54608	100	100	100	0	0

Как видно из таблицы, общая стоимость имущества в отчетном периоде составляла 54608 тыс.руб.

В активах организации доля текущих активов составляет 60.79%, а внеоборотных средств 39.21%. Таким образом, наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы, что способствует ускорению оборачиваемости средств предприятия, т.е. предприятие использует умеренную политику управления активами.

Доля основных средств в общей структуре активов за отчетный год составила 39.21%, что говорит о том, что предприятие имеет легкую структуру активов, что свидетельствует о мобильности имущества.

Оборотные активы предприятия формируются в основном за счет дебиторской задолженности и запасов на общую сумму 32399 тыс.руб.

Структура с высокой долей задолженности 42.24% и низким уровнем денежных средств (1.46%) может свидетельствовать о проблемах, связанных с оплатой услуг предприятия, а также о преимущественно не денежном характере расчетов.

Следует обратить внимание на увеличение статьи внеоборотных активов в общей структуре баланса (+4.1%), что может говорить о замедлении оборачиваемости оборотных активов.

Рост доли стоимости основных средств на +4.1% следует отметить как положительно влияющую тенденцию, так как она направлена на увеличение производственного потенциала предприятия.

За отчетный период доля оборотных средств снизилась на 4.1%. Это обусловлено отставанием темпов прироста мобильных активов по сравнению с темпами прироста всех совокупных активов. Произошло это за счет уменьшения стоимости запасов на 13.64%

---