ВАРИАНТ 9

Составить бухгалтерский баланс и синтетическую оборотную ведомость АО «Автомат» по счетам бухгалтерского учета на 01.01. и на 01.04. 200_ года. Составить бухгалтерские записи по нижеприведенным операциям и произвести необходимые расчеты.

Определить фактическую стоимость израсходованных материалов и суммы остатков материалов на складе на конец месяца по учетным ценам и фактической стоимости приобретения, если в соответствии с учетной политикой организация ведет учет материалов с использованием счетов 15 и 16.

Составить первичные документы по операциям:

1. 
   Операция 1: счёт-фактура и накладная от поставщика
   
2. 
   Операции 2 и 8: авансовый отчет
   
3. 
   Операция 8: расходный кассовый ордер
   

Необходимые реквизиты придумать самим. ФИО директора нашей организации АО «Автомат» – Романова Ольга Анатольевна; ФИО главного бухгалтера – ФИО студента.

Данные для выполнения задачи:

1. Остатки по синтетическим счетам бухгалтерского учета на 01.01.200_ года, руб.:

1. 
   Основные средства – 1 200 000;
   
2. 
   Уставный капитал – 1 378 000;
   
3. 
   Материалы –
   

135 000 руб. – по фактической стоимости приобретения,

128 000 руб. – по учетным ценам;

4. 
   Нераспределенная прибыль – 100 000;
   
5. 
   Незавершенное производство – 40 000;
   
6. 
   Расчеты с подотчетными лицами – 14 000;
   
7. 
   Расчеты с поставщиками – 49 000;
   
8. 
   Касса – 1 000;
   
9. 
   Расчетный счет – 137 000.
   

2. Журнал хозяйственных операций за I квартал 200_ года, руб.:

1. 
   Приобретены материалы от поставщиков. Общая сумма к оплате, указанная в счете-фактуре, – 236 000 руб., в т.ч. НДС;
   
2. 
   Приобретены материалы за счет подотчетных сумм:
   

• 
  покупная стоимость материалов – 15 000;
  
• 
  НДС - ? 15 000 * 20% = 3 000
  

Оприходованы материалы на склад по учетной стоимости 210 000 руб.;

Израсходованы материалы в производство для изготовления продукции по учетной стоимости 300 000 руб.;

Определена и списана сумма отклонения по приобретенным материалам - ?

(236 000 + 18 000) - 210 000 = 44 000

---

6. 
   Определена и списана сумма отклонения по израсходованным материалам - ?
   

(236 000 + 18 000) + 135 000 – 300 000 = 89 000

7. 
   Получены денежные средства с расчетного счета на хозяйственные нужды – 3 000;
   
8. 
   Выдан перерасход подотчетному лицу из кассы в полном объеме - ? 3 000
   

Таблица 1. Сальдо по синтетическим счетам на 1 января 2021г. АО «Автомат»

Шифр счета	Наименование счета	Сумма, руб.
01	Основные средства	1 200 000
10	Материалы – по фактической стоимости приобретения – по учетным ценам	135 000 128 000
20	Незавершенное производство	40 000
50	Касса	1 000
51	Расчётные счета	137 000
60	Расчёты с поставщиками	49 000
71	Расчёты с подотчетными лицами	14 000
80	Уставный капитал	1 378 000
84	Нераспределенная прибыль	100 000

Таблица 2. Группировка по синтетическим счетам на 1 января 2021г. АО «Автомат»

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
		Актив	Пассив
01	Основные средства	1 200 000	-
10	Материалы	135 000	-
20	Незавершенное производство	40 000
50	Касса	1 000	-
51	Расчетные счета	137 000	-
60	Расчеты с поставщиками	-	49 000
71	Расчеты с подотчетными лицами	14 000	-
80	Уставный капитал	-	1 378 000
84	Нераспределенная прибыль	-	100 000
Итого		1 527 000	1 527 000

---

Таблица 3. Журнал регистрации хозяйственных операций за I квартал 2021г. АО «Автомат»

№ п/п	Содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
1	Приобретены материалы от поставщиков, в т.ч. НДС	15	60	236 000
2	Приобретены материалы за счет подотчетных сумм: – покупная стоимость материалов – НДС 20%	15 19	71 60	15 000 3 000
3	Оприходованы материалы на склад по учетной стоимости	15	60	210 000
4	Израсходованы материалы в производство для изготовления продукции по учетной стоимости	15	29	300 000
5	Определена и списана сумма отклонения по приобретенным материалам	15	16	44 000
6	Определена и списана сумма отклонения по израсходованным материалам	20	16	89 000
7	Получены денежные средства с расчетного счета на хозяйственные нужды	71	51	3 000
8	Выдан перерасход подотчетному лицу из кассы в полном объеме	71	50	3 000

---

Схемы счетов синтетического учета АО «Автомат»

Счет 01 «Основные средства»
ДЕБЕТ					КРЕДИТ
Сальдо на 01.01.2021				1 200 000
Оборот				0	Оборот				0
Сальдо на 1.04.2021				1 200 000	http://www.author36.ru/		http://student-36.ru/
http://www.author36.ru http://student-36.ru http://www.etudiant.ru http://shop-student.ru
Счет 10 «Материалы»
ДЕБЕТ					КРЕДИТ
Сальдо на 01.01.2021				135 000
Оборот				135 000	Оборот				0
Сальдо на 01.04.2021				135 000	http://www.author36.ru/		http://student-36.ru/
http://www.author36.ru http://student-36.ru http://www.etudiant.ru http://shop-student.ru
Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
ДЕБЕТ					КРЕДИТ
Сальдо на 01.01.2021				0
236 000 15 000 210 000 300 000 44 000
Оборот			805 000
Сальдо на 1.04.2021		805 000
Счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»
ДЕБЕТ					КРЕДИТ
Сальдо на 01.01.2021				0
									44 000
									89 000
	Оборот			0	Оборот				133 000
					Сальдо на 01.04.2021				133 000
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
ДЕБЕТ					КРЕДИТ
Сальдо на 01.01.2021				0
				3 000
Оборот				3 000	Оборот				0
Сальдо на 01.04.2021				3 000
Счет 20 «Незавершенное производство»
ДЕБЕТ					КРЕДИТ
Сальдо на 01.01.2021				40 000
				89 000
Оборот				89 000	Оборот				0
Сальдо на 01.04.2021				129 000
Счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»
ДЕБЕТ					КРЕДИТ
Сальдо на 01.01.2021				0
									300 000
Оборот				0	Оборот				300 000
						Сальдо на 01.04.2021			300 000
Счет 50 «Касса»
ДЕБЕТ					КРЕДИТ
Сальдо на 01.01.2021				1 000
									3 000
Оборот					Оборот				3 000
					Сальдо на 01.04.2021				2 000
http://www.author36.ru http://student-36.ru http://www.etudiant.ru http://shop-student.ru
Счет 51 «Расчетные счета»
ДЕБЕТ					КРЕДИТ
Сальдо на 01.01.2021				137 000
									3 000
Оборот				0	Оборот				3 000
Сальдо на 01.04.2021				134 000	http://www.author36.ru/		http://student-36.ru/
http://www.author36.ru http://student-36.ru http://www.etudiant.ru http://shop-student.ru
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
ДЕБЕТ					КРЕДИТ
					Сальдо на 01.01.2021				49 000
									236 000 3 000 210 000
Оборот				0	Оборот				449 000
					Сальдо на 01.04.2021				498 000
http://www.author36.ru http://student-36.ru http://www.etudiant.ru http://shop-student.ru
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
ДЕБЕТ					КРЕДИТ
Сальдо на 01.01.2021				14 000	Сальдо на 01.01.2021				0
				3 000					15 000
				3 000
Оборот				6 000	Оборот				15 000
Сальдо на 01.04.2021				5 000
http://www.author36.ru http://student-36.ru http://www.etudiant.ru http://shop-student.ru
Счет 80 «Уставный капитал»
ДЕБЕТ					КРЕДИТ
					Сальдо на 01.01.2021				1 378 000
Оборот				0	Оборот				0
					Сальдо на 31.03.2021				1 378 000
http://www.author36.ru http://student-36.ru http://www.etudiant.ru http://shop-student.ru
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
ДЕБЕТ					КРЕДИТ
					Сальдо на 01.01.2021				100 000
Оборот				0	Оборот				0
					Сальдо на 31.03.2021				100 000

---

Таблица 4. Оборотная ведомость по синтетическим счетам за первый квартал 2021г. АО «Автомат»

Шифр счета	Наименование счета	Сальдо на 01.01.2021г.		Обороты за 1 кв. 2021г.		Сальдо на 01.04.2021г.
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	Основные средства	1 200 000	-	-	-	1 200 000	-
10	Материалы	135 000	-	-	-	135 000	-
15	Заготовление и приобретение материальных ценностей	-	-	805 000	-	805 000	-
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей	-	-	-	133 000	-	133 000
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	-	-	3 000	-	3 000	-
20	Незавершенное производство	40 000	-	89 000	-	129 000	-
29	Обслуживающие производства и хозяйства	-	-	-	300 000	-	300 000
50	Касса	1 000	-	-	3 000	-	2 000
51	Расчетные счета	137 000	-	-	3 000	134 000	-
60	Расчеты с поставщиками	-	49 000	-	449 000	-	498 000
71	Расчеты с подотчетными лицами	14 000	-	6 000	15 000	5 000	-
80	Уставный капитал	-	1 378 000	-	-	-	1 378 000
84	Нераспределенная прибыль	-	100 000	-	-	-	100 000
Итого		1 527 000	1 527 000	903 000	903 000	2 411 000	2 411 000

---

Смотрите также файлы

• Самостоятельная работа Деятельность классного руководителя (куратора) как ключевой фигуры процесса воспитания вызовы и контекст. Ответы на вопросы.docx

• Солтстік азастан облысы кімдігіні білім басармасы коммуналды мемлекеттік мекемесіні Есіл ауданыны білім блімі.docx

• Имя существительное отвечает на вопросы кто что.docx

• 3. Обеспечение реализации программы воспитания в условиях реализации обновленных фгос и фооп общего образования.pdf

• Принципы и влияние зрительной нагрузки на анатомо физиологическое состояние организм человека.docx