ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 02.12.2023
Просмотров: 45
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Оглавление
Введение 2
2.1 Основные технико-экономические показатели работы 3
2.2. Финансовые ресурсы как материальное воплощение финансовых отношений предприятия 5
2.3 Источники формирования финансовых ресурсов предприятия 10
2.4. Автоматизированная обработка экономической информации 16
Заключение 20
Список использованной литературы 21
Введение
Для прохождения преддипломной практики я был направлен на ООО «Максигрупп».
Основными заданиями преддипломной практики являются:
овладение навыками профессиональной деятельности специалиста специальности «Финансы»:
ознакомиться с порядком образования и функционирования предприятия;
изучить внутреннюю нормативно-правовую базу функционирования предприятия;
изучить систему финансового планирования на предприятии;
изучить организацию аналитической работы на предприятии;
изучить соответствие постановки планово-аналитической работы современным требованиям условий функционирования предприятия;
изучить систему административного и экономического контроля финансовой деятельности предприятия;
изучить использование современных информационных технологий в управлении финансами предприятия;
уметь давать адекватную оценку финансового состояния предприятия;
- уметь разрабатывать предложения по повышению финансовой устойчивости предприятия.
В ходе практики были изучены организация финансовой службы на предприятии; организация финансовой работы на предприятии; планирование и прогнозирование финансового состояния предприятия; регулирование и контроль финансовой деятельности и финансового состояния предприятия; анализ и диагностика финансового состояния предприятия; организация управления финансами предприятия; организация финансового и управленческого учета на предприятии.
2.1 Основные технико-экономические показатели работы (Название предприятия)
Полное наименование организации: ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ"МАКСИГРУПП"
ИНН: 3900004275
КПП: 390001001
ОГРН: 1223900012577
Место нахождения: 236008, обл. Калининградская, г. Калининград, ул. Тельмана, 48Б, оф. 39
Вид деятельности: Торговля оптовая прочими пищевыми продуктами, включая рыбу, ракообразных и моллюсков (код по ОКВЭД 46.38)
Статус организации: коммерческая, действующая
Организационно-правовая форма: Общества с ограниченной ответственностью (код 12300 по ОКОПФ)
Организация ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ"МАКСИГРУПП" зарегистрирована в едином государственном реестре юридических лиц 5 месяцев назад 22 ноября 2021.
Средний возраст юридических лиц для вида деятельности 46.38 "Торговля оптовая прочими пищевыми продуктами, включая рыбу, ракообразных и моллюсков" составляет 8 лет. Данная организация моложе.
Налоговый орган, в котором юридическое лицо состоит на учёте: Управление Федеральной налоговой службы по Калининградской области (код инспекции – 3900).
Регистрационный номер в ПФР: 049003148986 от 24 ноября 2021 г.
Регистрационный номер в ФСС: 390011769139001 от 25 ноября 2021 г.
Уставный капитал ООО "МАКСИГРУПП" составляет 10 тыс. руб. Это минимальный уставный капитал для организаций, созданных в форме ООО.
Организация не применяет специальных режимов налогообложения (находится на общем режиме).
Организация относится к категории микропредприятий. В соответствии с нормативно утвержденными критериями, микропредприятием считается организация с выручкой до 120 млн. руб. в год и численностью сотрудников до 15 человек.
Финансовое состояние организации характеризуется размещением и использованием средств, и источниками их формирования. Результатом общего анализа является оценка финансового состояния организации.
Отчетность ООО «Максигрупп» представляет собой систему показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности организации за 2020–2021 гг. Отчетность является завершающим этапом учетной работы.
В результате выполнения преобразований годовой финансовой отчетной формы №1 «Бухгалтерский баланс», рассчитан аналитический баланс ООО «Максигрупп» представленный в таблице 1.
Сумма хозяйственных средств ООО «Максигрупп» в течение 2020 года возросла. За год валюта баланса увеличилась на 353 тыс. руб., что свидетельствует об увеличении имущественного потенциала организации.
Из баланса организации видно, что за 2021–2022 гг. активы организации увеличились в основном за счет приобретения внеоборотных активов. Прирост внеоборотных активов в первую очередь обусловлен увеличением основных средств на 1364 тыс. руб. Это связано с вводом в эксплуатацию нового производственного оборудования.
Анализ пассивной части баланса позволяет отметить снижение собственного капитала на 220 тыс. руб. Наблюдается значительное увеличение заемных источников (573 тыс. руб.) за счет роста доли краткосрочных банковских кредитов (800 тыс. руб.), при этом кредиторская задолженность снизилась на 227 тыс. руб. Таким образом, возросла доля средств, привлекаемых на платной долгосрочной основе.
Возрастание стоимости имущества организации в 2022 г. на 353 тыс. руб. или на 1,04%, обусловлено увеличением заемного капитала на 6350 тыс. руб., или на 17,1%, и заемного капитала на 835 тыс. руб., или на 25,37%. В 2022 г. наблюдаются различные темпы прироста собственного и заемного капитала, приведшие к незначительному изменению структуры капитала. В 2021 г. года доля собственного и заемного капитала составляла соответственно 90,26 и 9,72%.
2.2. Финансовые ресурсы как материальное воплощение финансовых отношений предприятия
Финансовые ресурсы предприятия – это денежные средства, формируемые при образовании предприятия и пополняемые в результате производственно-хозяйственной деятельности за счет реализации товаров и услуг, выбывшего имущества организации, а также путем привлечения внешних источников финансирования.
Для более наглядного представления о формировании финансовых ресурсов ООО «Максигрупп» следует провести вертикальный и горизонтальный анализ баланса данной организации.
Вертикальный анализ представлен в таблице 1.
Таблица 1 - вертикальный анализ баланса ООО «Максигрупп»
| Статья баланса | 2020 г. | 2021 г. | 2022 г. | Отклонение уд. веса 2022 г. от 2020 г., +,- | |||||
| сумма, тыс.р. | уд. вес, % | сумма, тыс.р. | уд. вес, % | сумма, тыс.р. | уд. вес, % | ||||
| 1 .ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||
| Основные средства | 63165 | 2,48 | 75044 | 2,16 | 343488 | 8,30 | 5,82 | ||
| Финансовые вложения | 2072926 | 81,25 | 2178480 | 62,81 | 2123353 | 51,31 | -29,94 | ||
| Отложенные налоговые активы | 17220 | 0,67 | 8014 | 0,23 | 34864 | 0,84 | 0,17 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 0 | 0,00 | 22 | 0,00 | 2079 | 0,05 | 0,05 | ||
| Итого по разделу 1 | 2153311 | 84,40 | 2261560 | 65,21 | 2503784 | 60,50 | -23,90 | ||
| 2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||
| Запасы | 29004 | 1,14 | 55707 | 1,61 | 130221 | 3,15 | 2,01 | ||
| Налог на добавленную стоимость | 383 | 0,02 | 8356 | 0,24 | 12258 | 0,30 | 0,28 | ||
| Дебиторская задолженность | 285930 | 11,21 | 503936 | 14,53 | 632641 | 15,29 | 4,08 | ||
| Финансовые вложения | 25978 | 1,02 | 577392 | 16,65 | 0 | 0,00 | -1,02 | ||
| Денежные средства | 15821 | 0,62 | 15244 | 0,44 | 840707 | 20,32 | 19,70 | ||
| Прочие оборотные активы | 40877 | 1,60 | 46008 | 1,33 | 18665 | 0,45 | -1,15 | ||
| Итого по разделу 2 | 397993 | 15,60 | 1206643 | 34,79 | 1634492 | 39,50 | 23,90 | ||
| БАЛАНС | 2551304 | 100 | 3468203 | 100 | 4138276 | 100 | - | ||
| 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||||
| Уставный капитал | 100 | 0,00 | 100 | 0,00 | 251 | 0,01 | - | ||
| Добавочный капитал | 1 | 0,00 | 1 | 0,00 | 1 | 0,00 | - | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 2307188 | 90,43 | 3361000 | 96,91 | 3980123 | 96,18 | 5,75 | ||
| Итого по разделу 3 | 2307289 | 90,44 | 3361101 | 96,91 | 3980375 | 96,18 | 5,75 | ||
Долгосрочные финансовые вложения составляли наибольшую долю в структуре активов компании – 81,25% в 2020 г., но так было и в период 2020-2022 гг. Значение этого показателя снизилось на 29,94%, несмотря на абсолютный рост. Это было обусловлено увеличением структуры основных средств на 5,82% и увеличением денежных средств на 19,70%. Его доля увеличилась на 2,01% за счет увеличения запасов. Процент увеличился с 2020 по 2022 год из-за увеличения дебиторской задолженности. По структуре активов вторую по величине долю занимают денежные средства с долей 20,32% в 2022 году.
В структуре пассивов баланса увеличение суммы нераспределенной прибыли и ее доли (5,75%) значительно увеличило долю собственного капитала, составив соответственно 96,18% на конец 2022 года. Процент уставного и добавочного капитала небольшой, менее 0,01%. Структура долгосрочной задолженности снизилась на 5,96%. Причиной данного явления стало погашение долгосрочной корпоративной задолженности в 2020 г.
Горизонтальный анализ позволяет определить абсолютные и относительные изменения различных статей отчета по сравнению с предыдущим годом, полугодием или кварталом. Этот метод позволяет выявить участки, требующие наиболее детального анализа.
В условиях инфляции горизонтальный анализ теряет некоторое значение, так как расчеты с использованием горизонтального анализа не отражают объективных изменений показателей, связанных с инфляционным процессом (табл. 2).
Таблица 2 - Горизонтальный анализ баланса ООО «Максигрупп»
| Статья баланса | 2020 г. | 2021 г. | 2022 г. | Отклонение 2022 г. от 2020 г., (+,-) | 2022 г. в % к 2020 г. |
| 1 .ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Основные средства | 63165 | 75044 | 343488 | 280323 | 543,79 |
| Финансовые вложения | 2072926 | 2178480 | 2123353 | 50427 | 102,43 |
| Отложенные налоговые активы | 17220 | 8014 | 34864 | 17644 | 202,46 |
| Прочие внеоборотные активы | - | 22 | 2079 | 2079 | - |
| Итого по разделу 1 | 2153311 | 2261560 | 2503784 | 350473 | 116,28 |
| 2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Запасы | 29004 | 55707 | 130221 | 101217 | 448,98 |
| Налог на добавленную стоимость | 383 | 8356 | 12258 | 11875 | 3200,52 |
| Дебиторская задолженность | 285930 | 503936 | 632641 | 346711 | 221,26 |
| Финансовые вложения | 25978 | 577392 | - | -25978 | - |
| Денежные средства | 15821 | 15244 | 840707 | 824886 | 5313,87 |
| Прочие оборотные активы | 40877 | 46008 | 18665 | -22212 | 45,66 |
| Итого по разделу 2 | 397993 | 1206643 | 1634492 | 1236499 | 410,68 |
| БАЛАНС | 2551304 | 3468203 | 4138276 | 1586972 | 162,20 |
| 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||
| Уставный капитал | 100 | 100 | 251 | 151 | 251,00 |
| Добавочный капитал | 1 | 1 | 1 | - | 100,00 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 2307188 | 3361000 | 3980123 | 1672935 | 172,51 |
| Итого по разделу 3 | 2307289 | 3361101 | 3980375 | 1673086 | 172,51 |
| 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Заемные средства | 193827 | - | 67584 | -126243 | 34,87 |
| Отложенные налоговые обязательства | - | 526 | 6495 | 6495 | - |
| Итого по разделу 4 | 193827 | 526 | 74079 | -119748 | 38,22 |
| 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Заемные средства | 20543 | 15331 | -0 | -20543 | 0,00 |
| Кредиторская задолженность | 28540 | 78054 | 67552 | 39012 | 236,69 |
| Оценочные обязательства | - | 9666 | 16270 | 16270 | - |
| Прочие обязательства | 1105 | 3525 | -0 | -1105 | 0,00 |
| Итого по разделу 5 | 50188 | 106576 | 83822 | 33634 | 167,02 |
| БАЛАНС | 2551304 | 3468203 | 4138276 | 1586972 | 162,20 |
Особое внимание следует обратить на колебания стоимости основных средств в течение исследуемого периода. Стоимость основных средств увеличилась более чем в пять раз и в абсолютном выражении достигла 280 323 тыс. руб. Речь идет о приобретении оборудования, необходимого для осуществления производственной деятельности. Резервы увеличились в 4,5 раза (101 217 тыс. руб.). Такой рост в первую очередь связан с увеличением добычи компании в области реконструкции скважин и текущей реконструкции, а также с последующим приобретением большего количества товарно-материальных запасов.
Дебиторская задолженность увеличилась в 2,2 раза, причем наибольшее изменение произошло в период с 2020 по 2021 год. - увеличилась на 76,24%, составив в абсолютном выражении 218 006 тыс. руб.; Денежные средства за анализируемый период (2020-2022 гг.) изменились неоднозначно: период 2021-2022 гг. Сумма наличных увеличилась в 55 раз, то есть 825 463 тыс. руб. Уставный капитал в 2020-2021 годах оставался неизменным, но компания увеличила количество акций, так как их стоимость в 2022 году составляла 251 000 рублей. Нераспределенная прибыль увеличилась с 2020 по 2022 год. в 1,72 раза или 1 672 935 тыс. руб. На конец 2022 года он достиг 3 980 123 тыс. руб.
Долгосрочные займы и кредиты за анализируемый год уменьшились на 65,13%, составив в абсолютном выражении 126 243 тыс. руб. Основная доля данной статьи была инвестирована Максигрупп партнерами Харьягинского СРП (Total.Exploration.Development.Russia, Norsk Hydro Sverige A.B., АО «Зарубежнефть») по условиям договора о совместной деятельности на финансирование, приходящееся на ООО «Максигрупп». финансовые ресурсы, предоставленные ООО. Покрывается 10% расходов инвестора. Кредиторская задолженность предприятий увеличилась с 2020 по 2022 год. в 2,4 раза или 39 012 тыс. руб.
В результате баланс ООО «Максигрупп» увеличился на 62,20%, составив абсолютный прирост в размере 1 586 972 тыс. руб.
Анализ состояния расчетной дисциплины проводится с использованием абсолютных и относительных показателей. При этом сравните дебиторскую и кредиторскую задолженность за отчетный период с данными за предыдущий год. Наиболее важным шагом в анализе ситуации закрытия является сравнение сумм дебиторской и кредиторской задолженности (таблица 3).
Таблица 3 – Оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженности
| Показатель | 2020 г. | 2021 г. | 2022 г. | Отклонение 2022г. от 2020г. (+/-) | |||||
| сумма, тыс.р. | уд. вес, % | сумма, тыс.р. | уд. вес, % | сумма, тыс.р. | уд. вес, % | сумма, тыс.р. | уд. вес, % | ||
| Дебиторская задолженность | |||||||||
| в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками | 9000 | 3,15 | 15247 | 3,02 | 477781 | 75,52 | 468781 | 72,37 | |
| авансы выданные | 10547 | 3,69 | 478923 | 95,00 | 4910 | 0,78 | -5637 | -2,91 | |
| по расчетам с бюджетом | 1134 | 0,40 | 1115 | 0,22 | 190 | 0,03 | -944 | -0,37 | |
| по расчетам с работниками | 750 | 0,26 | 1131 | 0,22 | 1083 | 0,17 | 333 | -0,09 | |
| Харьягинское СРП | 257199 | 89,95 | 7712 | 1,53 | 145040 | 22,93 | -112159 | -67,03 | |
| прочие | 7300 | 2,55 | - | - | 3637 | 0,57 | -3663 | -1,98 | |
| Итого | 285930 | 100,00 | 504128 | 100,00 | 632641 | 100,00 | 346711 | - | |
| Кредиторская задолженность | |||||||||
| в том числе: долгосрочные займы | 193827 | 79,79 | - | - | - | - | - | - | |
| расчеты с поставщиками и подрядчиками | 22432 | 9,23 | 39245 | 42,55 | 41794 | 49,86 | 19362 | 40,63 | |
| авансы полученные | 644 | 0,27 | - | - | 2709 | 3,23 | 2065 | 2,96 | |
| расчеты по налогам и взносам | 2592 | 1,07 | 13738 | 14,90 | 5645 | 6,73 | 3053 | 5,66 | |
| краткосрочные кредиты | 5002 | 2,06 | 203 | 0,22 | - | - | - | - | |
| краткосрочные займы | 15541 | 6,4 | 15127 | 16,40 | - | - | - | - | |
| расчеты с работниками | 2872 | 1,18 | 23918 | 25,93 | 33674 | 40,17 | 30802 | 38,99 | |
| Итого | 242910 | 100,00 | 92231 | 100,00 | 83822 | 100,00 | -159088 | - | |