ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 02.12.2023
Просмотров: 47
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Согласно представленным данным у ООО «Максигрупп» представлена только краткосрочная дебиторская задолженность, величина которой в 2020 г. составила 285930 тыс. руб. Основную долю в составе задолженности в 2020 г. занимает дебиторская задолженность – 89,95%, что в абсолютном выражении составило 257199 тыс. руб. За 2020-2021 гг. величина дебиторской задолженность возросла в 2,2 раза или на 346 711 тыс. руб. Причиной данного изменения явилось увеличение дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками на 468 781 тыс. руб.
2.3 Источники формирования финансовых ресурсов предприятия
Для того, чтобы провести оценивание работы компании по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости продукции, следует провести факторный анализ себестоимости продукции.
Факторный анализ себестоимости продукции представлен на таблице 2.
Таблица 4 - Динамика себестоимости продукции ООО «Максигрупп» на 2020-2022гг.
| Показатель | 2020 | 2021 | 2022 | Изменение | Темп прироста в % |
| Себестоимость продаж | 64 467 | 56 129 | 96 002 | 31 535 | 48,9% |
| Коммерческие расходы | 4 307 | 10 779 | 45 869 | 41 562 | 964,9% |
| Выручка от продаж | 69 510 | 67 571 | 142 379 | 72 869 | 104,8% |
| Полная себестоимость | 68 774 | 66 908 | 141 871 | 73 097 | 106,3% |
| Удельный вес себестоимости проданных товаров к полной стоимости. | 93,7% | 83,9% | 67% | | |
| Удельный вес коммерческих расходов к полной себестоимости. | 6,3% | 16,1% | 33% | | |
| Фактические затраты на рубль реализованной продукции | 0,989 | 0,990 | 0,996 | 0,007 | 0,7% |
Общие затраты увеличились по сравнению с аналогичным периодом на 73 097 тыс. руб., на это повлияли следующие факторы:
- Себестоимость реализованных товаров, услуг и работ увеличилась на 31 535 тыс. руб.
- Коммерческие расходы увеличились на 41 562 тыс. руб.
Компания находится в тяжелом финансовом положении, о чем свидетельствует низкий процент в себестоимости реализованных товаров, работ и услуг (67%) и высокий уровень коммерческих расходов (33%). Это свидетельствует о том, что маркетинговая политика компании не очень успешна.
Стоимость увеличивается на 1 трение. Выручка от реализации продукции снизилась на 0,007 или 0,7% в связи с увеличением выручки от реализации продукции и ростом затрат. Основной эффект достигается за счет увеличения заработка.
Затем нужно проанализировать характер компании и источники ее формирования. Для этого необходимо проанализировать стоимость активов и стоимость обязательств на балансе компании.
Анализ динамики стоимости активов ООО «Максигрупп» с 2020 по 2022 год представлен в Таблице 5 ниже.
Таблица 5 - Динамика стоимости имущества ООО «Максигрупп» на 2020-2022 гг., тыс. руб.
| Актив баланса | 2020г. | 2021г. | 2022г. | Изменение в 2022г. к 2020г. | |
| +;- | Темп прироста, % | ||||
| Основные средства | 10 | 53 | 31 | 21 | 210,0 |
| Прочие ВНА | 0 | 413 | 317 | 317 | - |
| Итого внеоборотные активы | 10 | 466 | 348 | 338 | 3 380,0 |
| Запасы | 8 438 | 5 219 | 9 981 | 1 543 | 18,3 |
| НДС | 0 | 0 | 959 | 959 | - |
| Дебиторская задолженность | 7 920 | 13 594 | 53 065 | 45 145 | 570,0 |
| Финансовые вложения | 0 | 1 028 | 52 | 52 | - |
| Денежные средства | 569 | 795 | 467 | -102 | -17,9 |
| Прочие ОА | 0 | 141 | 5 126 | 5 126 | - |
| Итого оборотные активы | 16 927 | 20 777 | 69 650 | 52 723 | 311,5 |
| Итого активы | 16 937 | 21 243 | 69 998 | 53 061 | 313,3 |
На основании этой таблицы сделаны следующие выводы.
Валюта баланса увеличилась на 313,3%. Это связано с увеличением оборотных средств. Это также показывает, что торговая активность компании увеличивается.
Основные средства – это основные средства компании и другие основные средства, увеличение которых выражается в увеличении стоимости этого актива.
Запасы компании выросли на 18,3%. Дебиторская задолженность увеличилась на 570%. Торговая деятельность компании осуществляется на основе ее оборотного капитала, представленного резервами компании и дебиторской задолженностью.
Увеличение стоимости запасов фирмы указывает на увеличение запасов готовой продукции. Это также может свидетельствовать о нерациональном использовании резервов. Такое неразумное использование акций может привести к дальнейшему вовлечению в оборот денежных средств. Правила требуют, чтобы стоимость акций поддерживалась на оптимальном уровне, а размер акций контролировался, несмотря на увеличение объемов торгов.
В 2021 году было финансовое вложение в размере 1 028 тыс. руб., но в 2022 г. вложение уже было уменьшено на 52 тыс. руб., что свидетельствует о том, что период финансирования ликвидности еще действует. Размещение ликвидных средств указывает на цель получения будущих доходов.
Вы также можете увидеть, что дебиторская задолженность значительно увеличилась. Это оказывает негативное влияние на компанию, так как скорость перевода в полную ликвидность снижается. В 2022 году дебиторская задолженность увеличилась на 570%. Это может свидетельствовать об увеличении постоплатных транзакций.
Что касается графика, представленного на рисунке. 2. Можно сделать вывод, что основные средства составляют небольшой процент активов компании.
На конец 2022 года коэффициент дебиторской задолженности с учетом прочих ликвидных активов составил 83,1%, а коэффициент полностью ликвидных активов – 7%. Товарно-материальные запасы компании и НДС также снизились на 15,6%.
Стоимость денежных и краткосрочных денежных вложений снизилась в 2022 году. Это говорит о том, что корпоративная ликвидность снижается. Платежеспособность компании также снизилась в 2022 году по сравнению с 2020 годом.
В таблице 6 представлена динамика стоимости источников формирования имущества.
Таблица 6 - Динамика стоимости источников формирования имущества ООО «Максигрупп» на 2020-2022 гг., тыс. руб.
| Пассив баланса | 2020г. | 2021г. | 2022г. | Изменение в 2022г. к 2020г. | |
| +;- | Темп прироста, % | ||||
| Уставный капитал | 10 | 10 | 10 | 0 | 0 |
| Нераспределенная прибыль | 373 | 672 | 1 109 | 736 | 197,3 |
| Итого собственный капитал | 383 | 682 | 1 119 | 736 | 192,2 |
| Заемные средства | 0 | 0 | 1 048 | 1 048 | - |
| Итого долгосрочные обязательства | 0 | 0 | 1 048 | 1 048 | - |
| Заемные средства | 0 | 18 | 0 | 0 | - |
| Кредиторская задолженность | 16 554 | 20 543 | 67 831 | 51 277 | 309,8 |
| Итого краткосрочные обязательства | 16 554 | 20 561 | 67 831 | 51 277 | 309,8 |
| Итого пассивы | 16 937 | 21 243 | 69 998 | 53 061 | 313,3 |
Источники формирования активов ООО «Максигрупп» состоят из собственного капитала, краткосрочной задолженности и, в 2022 году, долгосрочной задолженности.