МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«Тольяттинский государственный университет»
Институт финансов, экономики и управления

(наименование института полностью)

38.03.01 Экономика

(код и наименование направления подготовки / специальности)

Бухгалтерский учёт, анализ и аудит

(направленность (профиль) / специализация)

Практическое задание № 1
по учебному курсу «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учёту»

^{(наименование учебного курса)}
Вариант ____ (при наличии)

Обучающегося
	(И.О. Фамилия)
Группа
Преподаватель
	(И.О. Фамилия)

Тольятти 2023 г.

Проверяемое задание №1

Тема 3 Денежные средства предприятия

На основе данных журнала хозяйственных операций представленных в таблице 1 составить кассовую книгу предприятия за текущий период. А также указать документ, который является основанием для отражения операций в учете по движению наличных средств в кассе. Посчитать обороты и определить остаток по кассе.

Оценить соблюдение кассовой дисциплины организацией.

Составить бухгалтерские проводки в соответствии журнала хозяйственных операций.

---

Условные данные для выполнения задания.

На конец рабочего дня лимит кассы ООО «Мечта» составляет 7500 рублей

Остаток денежных средств на 01.11. 2017 г. по кассовой книге – 1500 рублей.
Таблица 1. Журнал хозяйственных операций ООО «Мечта» за ноябрь 2017 г.

	Наименование хозяйственной операции	Сумма, руб.
05.11	Поступление наличности в кассу в виде выручки от покупателей	90000
05.11	Получено под отчет завхозом на приобретение хозяйственного инвентаря	5625
05.11	Получено под отчет менеджером для оплаты рекламных услуг	7350
06.11	Сдана выручка в банк на расчетный счет	70775
06.11	Получены кассиром наличные денежные средства для выплаты депонированной заработной платы	11625
06.11	Получена работником депонированная заработная плата	11625
06.11	Подотчетным лицом возвращена неиспользованная сумма аванса	625
09.11	Получен в кассу аванс покупателя по договору продажи	40000
10.11	Оплачен счет поставщика за поставленный товар	35000
10.11	Погашена недостача материально-ответственным лицом	4000
10.11	Погашена задолженность кассиром за коммунальные услуги	10500
10.11	Внесена сумма физическим лицом в погашение кредита	7250
25.11.	Сдана выручка в банк на расчетный счет	7500
30.11	Поступление наличности в кассу в виде выручки от покупателей	71250
30.11	Сдана выручка в банк на расчетный счет	68875

---

Рекомендации по выполнению задания

1. 
   Из условия задачи определите количество кассовых книг подлежащих оформлению. Далее необходимо установить документы, подтверждающие кассовые операции и сделать отметку об этом в таблице 2.
   
2. 
   Составить кассовую книгу на бланке унифицированной формы, которую необходимо скачать из информационной системы Консультант Плюс http://www.consultant.ru/document/.
   
3. 
   Дать характеристику соблюдения кассовой дисциплины, т.е. сопоставить остатки по счету на конец дня с допустимым размером.
   
4. 
   Составить проводки в журнале хозяйственных операций таблица 3.
   
5. 
   Весь комплекс документов будет состоять из титульного листа и приложений: кассовой книги, журнала хозяйственных операций и аналитической таблицы.
   

Решение:

1. Кассовая книга – это специальный внутренний журнал предприятий и организаций, в который вписываются все операции, проводимые при помощи наличных денежных средств. Записи в кассовой книге ведутся в хронологическом порядке отдельно по каждому документу в 2-х экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов отрываются и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день. Это суммарный приход кассы – оборот по дебету, из него вычитается суммарный расход – оборот по кредиту. Используя остаток средств в кассе на начало рабочего дня, кассир выводит остаток денег в кассе на конец рабочего дня. Этот же остаток является остатком на начало следующего дня.

В таблице 1 приведены операции за 5, 6, 9, 10, 25, 30 ноября. Следовательно, кассовая книга будет одна, а количество заполненных листов равно 6-ти (по количеству дат, на которые осуществлялись операции по кассе).
Таблица 2. Документы, на основании которых отражаются операции по кассе.

№ п\п	Наименование хозяйственной операции	Сумма, руб.	Наименование документа
05.11	Поступление наличности в кассу в виде выручки от покупателей	90000	Приходный кассовый ордер №1 (ПКО №1)
05.11	Получено под отчет завхозом на приобретение хозяйственного инвентаря	5625	Расходный кассовый ордер №1 (РКО №1)
05.11	Получено под отчет менеджером для оплаты рекламных услуг	7350	РКО №2
06.11	Сдана выручка в банк на расчетный счет	70775	РКО №3
06.11	Получены кассиром наличные денежные средства для выплаты депонированной заработной платы	11625	ПКО №2
06.11	Получена работником депонированная заработная плата	11625	РКО №4
06.11	Подотчетным лицом возвращена неиспользованная сумма аванса	625	ПКО №3
09.11	Получен в кассу аванс покупателя по договору продажи	40000	ПКО №4
10.11	Оплачен счет поставщика за поставленный товар	35000	РКО №5
10.11	Погашена недостача материально-ответственным лицом	4000	ПКО №5
10.11	Погашена задолженность кассиром за коммунальные услуги	10500	РКО №6
10.11	Внесена сумма физическим лицом в погашение кредита	7250	ПКО №6
25.11.	Сдана выручка в банк на расчетный счет	7500	РКО №7
30.11	Поступление наличности в кассу в виде выручки от покупателей	71250	ПКО №8
30.11	Сдана выручка в банк на расчетный счет	68875	РКО №8

---

2. Кассовая книга


3. На конец рабочего дня лимит кассы ООО «Мечта» составляет 7500 руб. На конец рабочего дня 5.11 остаток составил 78 525 руб., 6.11 – 8 375 руб., 9.11 – 48 375 руб., 10.11 – 14 125 руб., 25.11 – 6 625 руб., 30.11 – 9 000 руб. Таким образом, на предприятии не соблюдается кассовая дисциплина

Таблица 3.Журнал хозяйственных операций за период

Номер п\п		Бухгалтерская проводка			Содержание операции
		Дт	Кт
1		50 «Касса»	62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»		Поступление наличности в кассу в виде выручки от покупателей
2		71 «Расчеты с подотчетными лицами»	50 «Касса»		Получено под отчет завхозом на приобретение хозяйственного инвентаря
3		71 «Расчеты с подотчетными лицами»	50 «Касса»		Получено под отчет менеджером для оплаты рекламных услуг
4		51 «Расчетные счета»	50 «Касса»		Сдана выручка в банк на расчетный счет
5	50 «Касса»			51 «Расчетные счета»		Получены кассиром наличные денежные средства для выплаты депонированной заработной платы
6	76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»			50 «Касса»		Получена работником депонированная заработная плата
7	50 «Касса»			71 «Расчеты с подотчетными лицами»		Подотчетным лицом возвращена неиспользованная сумма аванса
8	50 «Касса»			62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»		Получен в кассу аванс покупателя по договору продажи
9	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»			50 «Касса»		Оплачен счет поставщика за поставленный товар
10	50 «Касса»			73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»		Погашена недостача материально-ответственным лицом
11	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»			50 «Касса»		Погашена задолженность кассиром за коммунальные услуги
12	50 «Касса»			73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»		Внесена сумма физическим лицом в погашение кредита
13	51 «Расчетные счета»			50 «Касса»		Сдана выручка в банк на расчетный счет
14	50 «Касса»			62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»		Поступление наличности в кассу в виде выручки от покупателей
15	51 «Расчетные счета»			50 «Касса»		Сдана выручка в банк на расчетный счет

---

---

Смотрите также файлы

• 1. Междисциплинарный характер психологопедагогических исследований.docx

• Программаны тестілеу. Осы сабата ол жеткізілетін оу масаттары.docx

• Защита прав потребителей Актуальность.pptx

• Контрольная работа по дисциплине Технология и безопасность взрывных работ.docx

• Лабораторные работы по базам данных в программе ms access Раздел 1 Создание таблицы.doc