В данном плане нам необходимо рассчитать сальдо конечное, для того, чтобы определить нуждается ли фирма в получении кредита в банке.

Чтобы это рассчитать, нам необходимо определить:

- сумму денежных выплат производимых фирмой:

«денежные выплаты поставщикам + зарплата рабочим + накладные расходы + административно-сбытовые расходы + покупка оборудования + налог на прибыль»;

- баланс денежных поступлений и выплат:

«денежные поступления от реализации продукции - денежные выплаты».

За сальдо начальное в I квартале мы возьмем денежные средства на расчетном счете из баланса, а сальдо начальное последующих периодов равно конечному сальдо предшествующих периодов.

Сальдо конечное равно: «сальдо начальное + баланс денежных поступлений и выплат»

Так как сальдо конечное в 1 периоде меньше 4000 д.е., то из этого следует, что фирма нуждается в получении кредита в банке. 5500 д.е достаточно для того, чтобы конечное сальдо в 1 периоде превысило 4000 д.е.

11. Кредитный план.

№ п/п	Содержание	Квартал				Итого за год
		I	II	III	IV
1	Получение кредита	5500	-	-	-	5500
2	Возврат кредита	-	-5500	-	-	-5500
3	Возврат %	-	-660	-	-	-660
4	Итого дополнительное финансирование	5500	-6160	-	-	-660

12. Откорректирование плана денежных поступлений и выплат.

№ п/п	Содержание	Квартал				Итого за год
		I	II	III	IV
1	Баланс денежных поступлений и выплат, д.е.	-13086	21086	24164	-2816	29348
2	Дополнительное финансирование, д.е.	5500	-6160			-660
3	Откорректированное сальдо на начало периода, д.е.	12000	4414	19340	40688	12000
4	Откорректированное сальдо на конец периода, д.е.	4414	19340	43504	40688	40688
5	Откорректированный баланс, д.е.	-7586	14926	24164	-2816	28688

---

Для того, чтобы получить откорректированный баланс надо к «балансу денежных поступлений и выплат + дополнительное финансирование».

Чтобы получить откорректированное сальдо на конец периода надо к «сальдо на начало периода + откорректированный баланс».

Итак, откорректированный баланс за год составляет 28 688 д.е.

13. План производственной себестоимости на единицу продукции.

№ п/п	Содержание	Единица измерения нормы расхода	Стоимость единицы д.е.	Нормы расхода	Итого, д.е.
1	Материалы	кг.	2,00	4,00	8,00
2	Основная зарплата, д.е.	час	5	5	25,00
3	Производственные накладные расходы	час	5	2	10
4	Итого производственная себестоимость				43,00

В данном плане необходимо определить производственную себестоимость на единицу продукции.

Из таблицы мы получили, что производственная себестоимость на единицу продукции составляет 43 д.е.

14. План прибыли и убытков.

№ п/п	Содержание	Всего, д.е.	На единицу, д.е.
1	Выручка от выполненных работ	297000	90,00
2	Переменные расходы:
	- Себестоимость	141900	43
	- Сбытовые	9900	3
	Итого переменные расходы:	151800	46
3	Маржинальная прибыль	145200	44
4	Постоянные расходы:
	- Производственные	24000
	- Административные	47900
	Итого постоянные расходы:	71900
5	Итого себестоимость реализованной продукции	223700
6	Прибыль от производственной деятельности	73300
7	% по кредиту	-660
8	Бюджетная прибыль от производственно хозяйственной деятельности	72640
9	Налог на прибыль (20%)	14528
10	Чистая прибыль	58112

---

Бюджетная прибыль от производственно хозяйственной деятельности равна прибыли от производственной деятельности + % по кредиту;

Далее мы определяем налог на прибыль, который составляет «20% от бюджетной прибыли от производственно хозяйственной деятельности»;

Итак, получается, что чистая прибыль равна: «бюджетная прибыль от производственно хозяйственной деятельности - налог на прибыль».

Таким образом, чистая прибыль за год составляет 58 112 д.е.

15. Инвентаризация запасов на складе.

Для того, чтобы составить баланс фирмы «Клён» на 01.01.2023 г., необходимо провести инвентаризацию запасов на складе.

№ п/п	Наименование	Единица измерения	Количество	Стоимость	Всего
1	Материалы	кг.	240	2	480
2	Готовая продукция	шт.	100	43	4300
3	Итого запасов				4780

Проведя инвентаризацию запасов на складе, мы получаем, что всего запасов на складе у нас 4 780.

---

3. Формирование заключительного баланса на 01.01.2023 г
Баланс фирмы

Активы	Д.е.	Пассивы	Д.е.
Оборотный капитал		Заемный капитал
Денежные средства на расчетном счете	40688	Кредиторская задолженность поставщикам	2608
Дебиторская задолженность	32400	Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль	14528
Запасы материалов	480
Запасы готовой продукции	4860
Итого оборотный капитал	78428	Итого заемный капитал	17136
Основной капитал		Собственный капитал
Здания и оборудование	142000	Уставный капитал	110000
Амортизация	75000	Реинвестированная прибыль	73292
Земля	55000
Итого основной капитал	122000	Итого собственный капитал	183292
Итого активы	200428	Итого пассивы	200428

---

Для формирования заключительного баланса нам надо определить следующее:

Денежные средства на расчетном счете мы берем из плана № 12 «Откорректированное сальдо на конец периода»

Дебиторская задолженность: «дебиторская задолженность за прошлый год + выручка от реализации - денежные поступления за реализованную продукцию» т.е. 10 000 + 297 000 – 274 600 = 32 400 д.е.

Запасы материалов: «запасы на начало + стоимость приобретения материалов - объем производства * (материальные затраты на производство 1 изделия * цену 1 кг материальных ресурсов)» т.е. 480 + 26 560 - 3320 * (4*2) = 480+26 560-3320*8 = 480 + 26 560 – 26 560 = 480д.е.

Запасы готовой продукции: «запасы на начало + объем производства * себестоимость - объем продаж * себестоимость» т.е.

4 000 + 3320 * 43 - 3300 * 43 = 4000+142760 - 141900 = 4860 д.е.

Здания и оборудование: «стоимость на начало + стоимость покупки нового оборудования» т.е. 110 000 + 32 000 = 142 000 д.е.

Амортизация: «амортизация на начало + амортизация основного капитала» т.е. 60 000+15 000 = 75 000 д.е.

Земля: берем из баланса на 01.01.2022г.

Кредиторская задолженность поставщикам: «погашение кредиторской задолженности за прошлый год + стоимость приобретения материалов - выплаты поставщикам за материалы» т.е. 2800+26560-26752 = 2608 д.е.

Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль: « задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль на начало + налог на прибыль - задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль на начало» т.е. 3500 + 14528 - 3500 = 14528 д.е.

Уставный капитал: берем из баланса на 01.01.2022 г.

Реинвестированная прибыль: «реинвестированная прибыль на начало + чистая прибыль из плана № 14» т.е. 15180 + 58112 = 73292 д.е.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Основная литература

1. 
   Кириченко, Т.В. Финансовый менеджмент : учебник / Т.В. Кириченко. - М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2016. - 484 с. : ил. - Библиогр.: с. 463-467. - ISBN 978-5-394-01996-8 ; То же [Электронный ресурс]. - URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=453274 (23.10.2017).
   
2. 
   Тютюкина, Е.Б. Финансы организаций (предприятий) : учебник / Е.Б. Тютюкина. - Москва : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2016. - 543 с. : ил. - Библиогр. в кн. - ISBN 978-5-394-01094-1 ; То же [Электронный ресурс]. - URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=453943 (15.12.2017).
   

Дополнительная литература

---

Смотрите также файлы

• Гидроксисоединения к органическим гидроксисоединениям.doc

• Тема 20. Организация военнополитической работой в ходе боевых действий.docx

• Решение Заряд конденсатора с 1 равен Напряжение на конденсаторе с 1 равно.docx

• Отчет по лабораторной работе по дисциплине Вероятностные модели инфокоммуникационных процессов Студента заочного отделения.doc

• Теоретические аспекты изучения струнно щипковых народных инструментов 6.doc