ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 03.12.2023
Просмотров: 64
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
-
перечисленные авансы отражаются по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020600000 "Расчеты по выданным авансам" (020604560, 020605560, 020606560, 020607560, 020608560, 020609560, 020610560, 020612560, 020615560, 020616560, 020618560, 020619560, 020620560, 020621560, 020622560, 020623560, 020624560) и кредиту счетов 020101610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов", 020106610 "Выбытия денежных средств с аккредитивного счета", соответствующих счетов аналитического учета счета 030405000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами" (030405221, 030405222, 030405223, 030405224, 030405225, 030405226, 030405241, 030405251, 030405261, 030405262, 030405290, 030405310, 030405320, 030405330, 030405340, 030405520, 030405530); -
принятие на основании Уведомления по расчетам по межбюджетным трансфертам (ф. 0504817) сумм восстановленного неиспользованного остатка межбюджетного трансферта в форме субсидии, субвенции, иного межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение, прошлых лет, в уменьшение расходов по межбюджетным трансфертам отражается по дебету счета 020612560 "Увеличение дебиторской задолженности по выданным авансам по перечислениям другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации" и кредиту счета 040101251 "Расходы на перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации"; -
зачет обязательств по полученным материальным ценностям, выполненным работам, оказанным услугам в счет перечисленной ранее предварительной оплаты отражается по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020600000 "Расчеты по выданным авансам" (020604660, 020605660, 020606660, 020607660, 020608660, 020609660, 020615660, 020616660, 020618660, 020619660, 020620660, 020621660, 020622660, 020623660, 020624660) и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам" (030204830, 030205830, 030206830, 030207830, 030208830, 030209830, 030215830, 030216830, 030218830, 030219830, 030220830, 030221830, 030222830, 030223830, 030224830); -
зачет субсидий, субвенций, иных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных организациям или бюджетам соответствующих публично-правовых образований, согласно отчету о произведенных расходах, финансовым источником которых являются указанные субсидии, субвенции, иные трансферты, имеющие целевое назначение, отражается по дебету счетов 030210830 "Уменьшение кредиторской задолженности по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям", 030212830 "Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам по перечислениям другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации" и кредиту счетов 020610660 "Расчеты по выданным авансам по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям", 020612660 "Уменьшение дебиторской задолженности по выданным авансам по перечислениям другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации"; -
начисление сумм, подлежащих возврату в доход бюджета в счет ранее предоставленных и не использованных соответствующими бюджетами межбюджетных субвенций, субсидий, отражается по дебету счета 020505560 "Увеличение дебиторской задолженности по поступлениям от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" и кредиту счета 020612660 "Уменьшение дебиторской задолженности по выданным авансам по перечислениям другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации"; -
списание с балансового учета на основании первичных документов нереальной по взысканию суммы задолженности по произведенным авансовым платежам по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020600000 "Расчеты по выданным авансам" (020604660, 020605660, 020606660, 020607660, 020608660, 020609660, 020610660, 020612660, 020615660, 020616660, 020618660, 020619660, 020620660, 020621660, 020622660, 020623660, 020624660) и дебету счета 040101273 "Чрезвычайные расходы по операциям с активами"; -
поступление средств на восстановление авансовых платежей, произведенных в текущем финансовом году, отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 130405000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами", счета 020101510 "Поступления денежных средств учреждения на счета", 020107510 "Поступления денежных средств учреждения на счета в иностранной валюте", 020104510 "Поступления в кассу"; -
поступление средств на восстановление авансовых платежей, произведенных в прошлые финансовые года, отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 130405000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами", счета 130305830 "Уменьшение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет", 121002130 "Расчеты с финансовыми органами по поступившим в бюджет доходам от оказания платных услуг", 020101510 "Поступления денежных средств учреждения на счета", 020107510 "Поступления денежных средств учреждения на счета в иностранной валюте", 020104510 "Поступления в кассу".
Учет расчетов по выданным авансам ведется в соответствии с Классификацией операций сектора государственного управления на следующих счетах:
Счет 020600000 "Расчеты по выданным авансам" включает следующие счета:
020601000 "Расчеты по выданным авансам на заработную плату";
020602000 "Расчеты по выданным авансам на прочие выплаты";
020603000 "Расчеты по выданным авансам на начисления на выплаты по оплате труда";
020604000 "Расчеты по выданным авансам за услуги связи";
020605000 "Расчеты по выданным авансам за транспортные услуги";
020606000 "Расчеты по выданным авансам за коммунальные услуги";
020607000 "Расчеты по выданным авансам за арендную плату за пользование имуществом";
020608000 "Расчеты по выданным авансам за работы, услуги по содержанию имущества";
020609000 "Расчеты по выданным авансам за прочие работы, услуги";
020610000 "Расчеты по выданным авансам по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям";
020611000 "Расчеты по выданным авансам по безвозмездным перечислениям организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций";
020612000 "Расчеты по выданным авансам по перечислениям другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации";
020613000 "Расчеты по выданным авансам по перечислениям наднациональным организациям и правительствам иностранных государств";
020614000 "Расчеты по выданным авансам по перечислениям международным организациям";
020615000 "Расчеты по выданным авансам по пенсиям, пособиям и выплатам по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения";
020616000 "Расчеты по выданным авансам по пособиям по социальной помощи населению";
020617000 "Расчеты по выданным авансам по пенсиям, пособиям, выплачиваемым организациями сектора государственного управления";
020618000 "Расчеты по выданным авансам на прочие расходы";
020619000 "Расчеты по выданным авансам на приобретение основных средств";
020620000 "Расчеты по выданным авансам на приобретение нематериальных активов";
020621000 "Расчеты по выданным авансам на приобретение непроизведенных активов";
020622000 "Расчеты по выданным авансам на приобретение материальных запасов";
020623000 "Расчеты по выданным авансам на приобретение ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале";
020624000 "Расчеты по выданным авансам на приобретение акций и иных форм участия в капитале".
Правильная организация расчетных отношений приводит к совершенствованию экономических связей, улучшению договорной и расчетной дисциплины, так как от выполнения обязательств по поставкам товаров, своевременности осуществления расчетов, зависит дальнейшее будущее договорных отношений между участниками. Контроль за состоянием расчетов приводит к сокращению дебиторской и кредиторской задолженности,
ускорению оборачиваемости оборотных средств, а это в свою очередь влияет на финансовое состояние предприятия.
Расчет с поставщиками и подрядчиками за наличный расчет осуществляется через подотчетных лиц.
Счет 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами"
На счете учитываются расчеты с подотчетными лицами по выдаваемым им авансам.
Авансы под отчет выдаются по распоряжению руководителя учреждения на основании письменного заявления получателя с указанием назначения аванса и срока, на который он выдается. На заявлении о выдаче сумм под отчет работником бухгалтерии проставляется соответствующий счет аналитического учета счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами" и делается отметка об отсутствии за подотчетным лицом задолженности по предыдущим авансам.
Об израсходовании авансовых сумм подотчетные лица представляют Авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы. Документы, приложенные к Авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.
Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами ведется в Журнале по расчетам с подотчетными лицами либо в Карточке учета средств и расчетов.
Операции по счету оформляются следующими бухгалтерскими записями:
-
выдача сумм подотчетным лицам отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами" (020801560, 020802560, 020803560, 020804560, 020805560, 020806560, 020807560, 020808560, 020809560, 020815560, 020816560, 020817560, 020818560, 020819560, 020820560, 020822560, 020823560, 020824560) и кредиту счета 020104610 "Выбытия из кассы", 020105610 "Выбытия денежных документов", соответствующих счетов аналитического учета счета 030405000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами"; -
принятые к бюджетному учету суммы произведенных расходов согласно утвержденного руководителем авансового отчета отражаются по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами" (020801660, 020802660, 020803660, 020804660, 020805660, 020806660, 020807660, 020808660, 020809660, 020815660, 020816660, 020817660, 020818660, 020819660, 020820660, 020822660, 020823660, 020824660) и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 010500000 "Материальные запасы" (010501340, 010502340, 010503340, 010504340, 010505340, 010506340), 010600000 "Вложения в нефинансовые активы" (010601310, 010602320, 010604340), соответствующих счетов аналитического учета счета 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам" (030201830, 030202830, 030203830, 030204830, 030205830, 030208830, 030209830, 030215830, 030216830, 030217830, 030218830, 030219830, 030220830, 030221830, 030222830), 030403830 "Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда", 020402530 "Увеличение стоимости акций и иных форм участия в капитале", 020403520 "Увеличение стоимости ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале", соответствующих счетов аналитического учета счета 040101200 "Расходы учреждения"; -
возвращенные остатки подотчетных сумм отражаются по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами" (020801660, 020802660, 020803660, 020804660, 020805660, 020806660, 020807660, 020808660, 020809660, 020815660, 020816660, 020817660, 020818660, 020819660, 020820660, 020822660, 020823660, 020824660) и дебету счета 020104510 "Поступления в кассу", 020105510 "Поступления денежных документов".
Учет расчетов с подотчетными лицами ведется в соответствии с Классификацией операций сектора государственного управления на следующих счетах:
Счет 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами" включает следующие счета:
020801000 "Расчеты с подотчетными лицами по оплате труда";
020802000 "Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам";
020803000 "Расчеты с подотчетными лицами по начислениям на выплаты по оплате труда";
020804000 "Расчеты с подотчетными лицами по оплате услуг связи";
020805000 "Расчеты с подотчетными лицами по оплате транспортных услуг";
020806000 "Расчеты с подотчетными лицами по оплате коммунальных услуг";
020807000 "Расчеты с подотчетными лицами по оплате арендной платы за пользование имуществом";
020808000 "Расчеты с подотчетными лицами по оплате работ, услуг по содержанию имущества";
020809000 "Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих работ, услуг";
020810000 "Расчеты с подотчетными лицами по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям";
020811000 "Расчеты с подотчетными лицами по безвозмездным перечислениям организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций";
020812000 "Расчеты с подотчетными лицами по перечислениям другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации";
020813000 "Расчеты с подотчетными лицами по перечислениям наднациональным организациям и правительствам иностранных государств";
020814000 "Расчеты с подотчетными лицами по перечислениям международным организациям";
020815000 "Расчеты с подотчетными лицами по оплате пенсий, пособий и выплат по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения";
020816000 "Расчеты с подотчетными лицами по оплате пособий по социальной помощи населению";
020817000 "Расчеты с подотчетными лицами по оплате пенсий, пособий, выплачиваемых организациями сектора государственного управления";
020818000 "Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих расходов";
020819000 "Расчеты с подотчетными лицами по приобретению основных средств";
020820000 "Расчеты с подотчетными лицами по приобретению нематериальных активов";
020821000 "Расчеты с подотчетными лицами по приобретению непроизведенных активов";
020822000 "Расчеты с подотчетными лицами по приобретению материальных запасов";
020823000 "Расчеты с подотчетными лицами по приобретению ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале";
020824000 "Расчеты с подотчетными лицами по приобретению акций и иных форм участия в капитале".
4.3 Документооборот по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками
Порядок создания, принятия и отражения в бухгалтерском учете, а так же хранение первичных документов регламентируется Положением о документах и документообороте в бухгалтерском учете.
По установленным правилам в бухгалтерии документы должны храниться еще год после окончания текущего года, затем они сдаются в архив организации.
Первичные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская отчетность подлежат обязательному хранению. Сроки хранения документов в архиве организации определяются правилами, установленными Главным архивным управлением (главные книги и отчеты, первичные документы-5 лет, лицевые счета работников организации-75 лет). Ответственность за обеспечение сохранности в период работы с документами и своевременную передачу их в архив несет главный бухгалтер.
В «Профессиональном училище №10» регистры бухгалтерского учета ведутся в электронном виде с использованием программы «1-С Бухгалтерия» и на бумажных носителях в специальных книгах (журналах, журналах-ордерах и т.д.) в виде машинограмм.
Хозяйственные операции отражаются в Журнале операций 6
В бюджетном учете операции по получению нефинансовых активов, принятию к учету выполненных для учреждения работ, оказанных услуг отражаются на основании следующих сопроводительных документов поставщика (подрядчика): счета; накладных; актов выполненных работ, оказанных услуг; счетов-фактур; других документов (спецификации, сертификаты, удостоверения качества). Счет является документом, выдаваемым поставщиком покупателю с предложением осуществить платеж за определенные материальные ценности (работы, услуги), перечисленные в счете. Счет-фактура - документ, служащий основанием для принятия учреждением-покупателем предъявленных поставщиком материальных ценностей (работ, услуг), имущественных прав сумм НДС к вычету в порядке, предусмотренном налоговым законодательством. Накладные признаются первичными учетными документами, применяемыми для оформления поступления или отпуска материальных ценностей.
При поступлении материальных запасов в учреждение производится проверка соответствия объема, ассортимента, цен, качества материалов указанным в сопроводительном документе. Получение материальных запасов оформляется распиской материально ответственного лица (МОЛ) в сопроводительных документах поставщика. Сопроводительные документы поставщика (накладные, акты, счета-фактуры) поступают в бухгалтерию учреждения после отражения их в книге учета материальных ценностей МОЛ.