Расчет налога на имущество (тыс. руб.)

Отчетный (налоговый) период	Среднегодовая стоимость имущества	Ставка налога	Сумма налога начисленная	Сумма налога к уплате в бюджет
1 квартал	(3100+4800+4700+4600)/4 = 4300	¼ *2,2%	4358* ¼*2,2/ 100 = 23,65	23,65
6 месяцев	(3100+4800+4700+4600+4500+4400+ 4300)/7= 4343	2/4 *2,2%	4401*2/4*2,2 /100 = 47,773	47,773
9 месяцев	(3100+4800+4700+4600+4500+4400+ 4300+4200++ 4100+4000) /10 = 4270	¾*2,2%	4328* ¾ *2,2/ 100 = 70,455	91,564
Год	(3100+4800+4700+4600+4500+4400+ 4300+4200+4100+4000+3900+3800+ 3700) /13= 4162	2,2%	4220*2,2/ 100 = 91,564	91,564

Решение.
1.Расчет налога на добавленную стоимость
Расчет налоговой базы. Налоговый период - квартал

период	Описание операций за квартал	Налоговая база
1 квартал	Реализация ежемесячная 65 000 000*3 мес= 195 000 000 рублей в том числе НДС, так как это согласованная цена Реализация продукции в счет заработной платы Февраль 136 000 ( в т.ч. НДС) Март 184 000 ( в т.ч. НДС так как продукция на эту сумму была выдана) Авансовые платежи покупателей в счет предстоящих платежей 13 400 000 (ставка налога по авансам полученным 20/120) 2 233 333,33	162 500 000 113 333,33 153 333,33 13 400 000
Итого налоговая база 1 квартал		176 166 666
2 квартал	Реализация ежемесячная 65 000 000 *3 мес= 195 000 000 рублей в том числе НДС, так как это согласованная цена В мае безвозмездно передано детскому дому продукции на 1 250 000 рублей ( с учетом НДС безвозмездная реализация включается в базу), но согласно пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) на территории Российской Федерации передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Законом N 135-ФЗ, за исключением подакцизных товаров. Авансовые платежи покупателей в счет предстоящих платежей 13 400 000(ставка налога по авансам полученным 20/120)	162 500 000 0 13 400 000
Итого налоговая база 2 квартал		175 900 000
3 квартал	Реализация ежемесячная 65 000 000 *3 мес= 195 000 000 рублей в том числе НДС, так как это согласованная цена Авансовые платежи покупателей в счет предстоящих платежей 13 400 000 (ставка налога по авансам полученным 20/120) Итого за 3 квартал	162 500 000 13 400 000 175 900 000
4 квартал	Реализация ежемесячная 65 000 000 *3 мес= 195 000 000 рублей в том числе НДС, так как это согласованная цена Авансовые платежи покупателей в счет предстоящих платежей 13 400 000 (ставка налога по авансам полученным 20/120) В ноябре передано безвозмездно устаревшее оборудование другому юридическому лицу по балансовой стоимости 480 тыс. руб., износ - 12 тыс. руб.; НДС с безвозмездной передачи начисляется с остаточной стоимости (480 тыс – 12 тыс= 468 тыс) * 20%= 93600	162 500 000 13400 000 93 600
Итого		164 826 933

---

Расчет налога на добавленную стоимость:

Квартал	НДС исходящий	НДС входящий	НДС к уплате	Расчет налоговых вычетов
1 квартал	34 786 666	23 175 000	11 611 666	Приобретение материалов ежемесячно 46 000 000 * 20/120= 7 666 666,67 в месяц, за квартал 23 000 000 Авансы поставщикам 350 000*20/120=58 333 в месяц , в квартал 175 000
2 квартал	34 733 333	23 175 000	11 558 333
3 квартал	34 733 333	23 175 000	11 558 333
4 квартал	37138600	23 145 000	13 993 600	В ноябре по счету-фактуре допущена ошибка (существенная) поэтому НДС не уменьшается (350 000+350 000+ 350 000-180 000 )*20/120=

Начиная со 2 квартала, налоговые вычеты увеличиваем на сумму НДС с предстоящих предоплат от покупателя предыдущего квартала в сумме 2 233 333.
Заполнение налоговых деклараций по НДС
Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4
2.Расчет налога на имущество

Организациям России вменяется обязанность по уплате налога, если одновременно выполняются четыре условия:

• 
  на балансе есть недвижимое имущество (в том числе переданное во временное владение, пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность, полученное по договору концессии);
  
• 
  данное имущество учитывается на балансе как основное средство на счетах 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности»;
  
• 
  имеющееся имущество признается объектом налогообложения по основаниям, указанным в  статье 374НК РФ;
  
• 
  налоговая база в отношении такой недвижимости определяется как среднегодовая стоимость.
  

С 2019 года налог на имущество с движимого имущества отменен. Налоговая база по налогу на имущество — это его среднегодовая стоимость или кадастровая стоимость. Если база по объектам недвижимости не определяется как кадастровая стоимость, ее нужно считать по среднегодовой стоимости. База рассчитывается отдельно по каждому объекту. В свою очередь среднегодовая стоимость = (суммарная остаточная стоимость имущества на 1-е число каждого месяца + остаточная стоимость на 31 декабря) / 13. Ставка налога 2.2%.

---

Расчет:

За год стоимость имущества 54 100 000

Движимое имущество 8320 000

Остаточная стоимость для расчета 45 780 000

Среднегодовая стоимость 45 780 000/13= 3 521 538

Ставка налога 2.2%

Сумма налога 774 738

Приложение: налоговая декларация по налог на имущество

3. Расчет налога на доходы физических лиц

Организация исчисляет налог на доходы физических лиц как налоговый агент по каждому сотруднику нарастающим итогом

Антонов А.Б.

период	зарплата	районный	доплаты	Налоговая база	Налоговые вычеты	НБ	НДФЛ
01	18000	4500	Диведенды 5600	28100	2800	25300	3289	2 детей по ст 218 стандартные налоговые вычеты по 1400р до достижения оплаты труда 350 000 рублей
02	36000	9000	5600	50600	5600	46400	6032
03	54000	13500	5600	73100	8400	65900	8567
04	72000	18000	5600	95600	11200	86000	11180
05	90000	22500	5600	118100	14000	104100	13533
06	108000	27000	5600	140600	16800	123800	16094
07	126000	31500	5600	163100	19600	14350	18655
08	144000	36000	5600	185600	22400	163200	21216
09	162000	40500	5600	208100	25200	182900	23777
10	180000	45000	5600	230600	28000	202600	26338
11	198000	49500	5600	253100	30800	222300	28899
12	216000	54000	5600	275600	33600	242000	31460
Итого за год	216000	54000	5600	275600	33600	242000	31460

---

Захаров В.Г.

период	зарплата	районный	доплаты	Налоговая база	Налоговые вычеты	НБ	НДФЛ
01	17000	4250		21250	1400	19850	2581	Стандартные вычеты на детей 1 до достижения дохода 350 000
02	34000	8500		42500	2800	39700	5161
03	51000	12750		63750	4200	59550	7742
04	68000	17000		85000	5600	79400	10322
05	85000	21250		106250	7000	99250	12903
06	102000	25500		127500	8400	119100	15483
07	119000	29750	1000	149750	9800	139950	18194	Матпомощь 5000 рублей (не облагается налогом 4000)
08	136000	34000	1000	171000	11200	159800	20774
09	153000	38250	1000	192250	12600	179650	23355
10	170000	42500	1000	213500	14000	199500	25935
11	187000	46750	1000	234750	15400	219350	28516
12	204000	51000	1000	256000	16800	239200	31096
Итого за год	204000	51000	1000	25600	16800	239200	31096

---

Николаев И.К.

период	зарплата	районный	доплаты	Налоговая база	Налоговые вычеты	НБ	НДФЛ
01	16500	4125		20625		20625	2681
02	33000	8250		41250		41250	5363
03	49500	12375		61875		61875	8044
04	66000	16500		82500		82500	10725
05	82500	20625		103125		103125	13406
06	99000	24750		123750		123750	16088
07	115500	28875		144375		144375	18769
08	132000	33000		165000		165000	21450
09	148500	37125		185625		185625	24131
10	165000	41250		206250		206250	26813
11	181500	45375		226875		226875	29494
12	198000	49500	2500	250000		250000	32500
Итого за год	198000	49500	2500	250000		250000	32500

---

Смотрите также файлы

• Оценка деловой активности предприятия.docx

• 4тосан бойынша жиынты баалауа арналан тапсырмалар Шебер. Геометриялы салулар блім бойынша жиынты баалау Таырып.docx

• Неделя космонавтики в маоу нуринская сош.docx

• Классификации стилей Дуглас МакГрегор.docx

• Знакомство с Красной книгой.docx