Файл: Произведите анализ динамики объема продаж по предприятию розничной торговли в табл. В процессе анализа определите.docx
Добавлен: 03.12.2023
Просмотров: 88
Скачиваний: 6
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Задача 1. Произведите анализ динамики объема продаж по предприятию розничной торговли в табл. 1. В процессе анализа определите:
-
цепные и базисные темпы роста и темпы прироста; -
абсолютный прирост; -
абсолютное значение одного процента прироста; -
среднегодовой темп роста.
| Годы | Оборот торговли | Темпы роста, % | Темпы прироста, % | Абсолютный прирост | Абсолютное значение 1 % прироста | |||
| базисные | цепные | базисные | цепные | базисный | цепной | |||
| Первый | 50 044 | - | - | - | - | - | - | - |
| Второй | 62 555 | 125 | 125 | 25 | 25 | 12511 | 12511 | 500,44 |
| Третий | 80 937 | 162 | 129 | 61Ю73 | 29,38 | 30893 | 18382 | 625,56 |
| Четвертый | 101 322 | 202 | 125 | 2,46 | 25,1 | 51278 | 20385 | 809,57 |
| Пятый | 117 648 | 235 | 116 | 35.08 | 16.11 | 67604 | 16326 | 1013.14 |
| Шестой | 146 128 | 292 | 124 | 92.00 | 24.21 | 96084 | 28480 | 1176.37 |
Таблица 1.
Оборот предприятия розничной торговли, тыс. р.
Решение:
Определим цепной темп роста:
Определим базисный темп роста:
Определим цепной темп прироста:
Определим базисный темп прироста:
Определим абсолютный цепной прирост:
Определим абсолютный базисный прирост:
Определим абсолютное значение одного процента прироста по формуле:
Определим среднегодовой темп роста:
Задача 2. Дайте оценку изменению оборота розничной торговли за счет интенсивных и экстенсивных факторов (показателей использования ресурсов) на основе данных, приведенных в табл. 2.
Таблица 2
Оборот розничной торговли и использование отдельных видов
экономических ресурсов по торговой организации за отчетный год
| Показатели | Единица измерения | Предшес-твующий год | Отчетный год | Отчетный год к предшествующему | Влияние факторов | |||
| в сумме | в процентах | сумма | доля в общем изменении | |||||
| Оборот розничной торговли | тыс. р. | 86135 | 96472 | 10337 | 112.0 | 10337 | 100% | |
| Среднеспи-сочная численность работников | чел. | 150 | 144 | -6 | 96.00 | -3445,38 | -33.33% | |
| Торговая площадь | м2 | 5660 | 5804 | 144 | 120.54 | 2191.42 | 21.20% | |
| Среднегодовая сумма оборотных средств | тыс. р. | 602,4 | 696,8 | 94.40 | 115.67 | 1436,59 | 130.59% | |
| Оборот розничной торговли: | ||||||||
| – на одного работника | р. | 574230 | 669944 | 95714 | 116.67 | 13782.82 | 133.33% | |
| – на 1 м2 торговой площади | р. | 15218.19 | 16621.64 | 403.41 | 109.22 | 8145.62 | 78.80% | |
| – на 1 р. оборотных средств | р. | 143.00 | 138.45 | -4.55 | 96.82 | -3416.20 | -30.59% | |
Долю прироста оборота розничной торговли за счет интенсивных факторов на основе относительных показателей прироста оборота и величины применяемых ресурсов рассчитайте по формуле
где Д и – доля прироста оборота за счет интенсивных факторов (показателей использования ресурсов);
Т э – темп прироста оборота за счет экстенсивных факторов (величины использованных ресурсов);
Т т – темп прироста оборота результативного фактора (оборота).
Решение:
Влияние изменения торговой площади на изменение объема оборота розничной торговли:
где ∆Ts - прирост оборота за счет изменения торговой площади;
(S0) -торговая площадь за отчетный (предшествующий) год; - оборот на 1 кв. м торговой площади за предшествующий год.
Влияние изменения оборота на 1 кв. м торговой площади:
где ∆TT - прирост оборота за счет изменения товарооборота на 1 кв. м торговой площади;
Т1 - оборот на 1 кв. м торговой площади за отчетный год.
Влияние изменения численности работников торгового зала на изменение оборота:
где ∆Tч - изменение оборота за счет изменения численности работников торгового зала;
Ч1 (Ч0) - численность работников торгового зала за отчетный (предшествующий) год;
Влияние изменения средней выработки на одного работника торгового зала на изменение оборота:
где ∆TСВ - прирост оборота за счет изменения средней выработки на одного работника торгового зала;
СВ1 - средняя выработка (оборот на одного работника) торгового зала в отчетном году.
Доля прироста оборота за счет интенсивных факторов:
где ДИ - доля прироста оборота за счет интенсивных факторов (показателей использования ресурсов);
Тэ - темп прироста экстенсивных факторов (величины использования ресурсов);
Тт - темп прироста результативного фактора (оборота)
Ди = (1-(-4)/12)*100=133,33%
Ди = (1-2,54/12)*100=78,80%
Влияние изменения среднегодовой суммы оборотных средств на изменение оборота объема розничной торговли:
Вывод: в целом оборот розничной торговли в отчетном году по сравнению с предыдущим вырос на 10337 тыс . руб. или на 12%. При этом в паре «среднесписочная численность работников - оборот розничной торговли на одного работника» снижение среднесписочной численности работников привело к снижению оборота розничной торговли на 3445,4 тыс. руб., а рост оборота розничной торговли на одного работника – к ее росту на 13782,4 тыс. руб. В паре «торговая площадь - оборот розничной торговли на 1 кв.м. торговой площади» увеличение торговой площади привело к росту оборота розничной торговли на 2191,4 тыс. руб., а рост оборота розничной торговли на 1 кв.м. торговой площади – к ее росту на 8145,6 тыс. руб. В паре «торговая площадь - оборот розничной торговли на 1 руб. оборотных средств» увеличение оборотных средств привело к росту оборота розничной торговли на 13499,2 тыс. руб., а снижение оборота розничной торговли на 1 руб. оборотных средств – к ее снижению на 3499,2 тыс. руб.
Задача 3. Произведите анализ товарных запасов и оборачиваемости средств, вложенных в товарные запасы предприятия розничной торговли, на основе данных табл. 3.
Таблица 3
Товарные запасы предприятия торговли за отчетный год, тыс. р.
| Показатели | Сумма, тыс. р. |
| Оборот в предшествующем году Оборот в отчетном году | 117 648 146 128 |
| Фактические товарные запасы на 01.01 предшествующего года на 01.04 предшествующего года на 01.07 предшествующего года на 01.10 предшествующего года на 01.01 отчетного года на 01.04 отчетного года на 01.07 отчетного года на 01.10 отчетного года на 1.01 планируемого года | 16 151 15 099 14 088 14 272 17 313 18 634 19 256 20 547 21 612 |
Средний норматив оборачиваемости средств – 45 дней, норматив товарных запасов на первый квартал планируемого года установлен в сумме 22 300 тыс. р., план товарооборота – 42 284 тыс. р. Определите сумму высвобожденных или дополнительно вовлеченных средств в результате изменения оборачиваемости товаров.
Решение:
Используя данные таблицы 3, необходимо произвести расчет средних товарных запасов. Так, фактические средние запасы составят:
- в предшествующем году 15048 тыс. руб.
;- в отчетном году 19478 тыс. руб.
В отчетном году оборачиваемость товаров розничного магазина составила 48 дней. За анализируемый период она замедлилась на 2 дня. Это стало следствием более быстрого увеличения средних запасов по сравнению с однодневной реализацией товаров.
Темпы роста соответственно составили 129 и 124%.
Наряду с этим происходило уменьшение количества оборотов товаров. В отчетном году товары в розничной торговле обновлялись 7,5 раза против 9 раз в предшествующем году.
Так, за счет увеличения средней суммы товарных запасов в отчетном году с 15048 до 19478 тыс. руб. произошло замедление оборачиваемости товаров на 13,6 дней:
а за счет роста однодневной реализации товаров оно уменьшилось на 11,6 дня:
Таким образом, общее замедление оборачиваемости товаров в розничной торговле было вызвано ростом суммы товарных запасов, хотя увеличение однодневной реализации и способствовало некоторому повышению эффективности использования средств, вложенных в товарные запасы.
Задача 4. Определите оптимальный, минимальный объем продаж и запас финансовой прочности.
В бизнес-плане торговой организации на планируемый год предусмотрено получить прибыль в сумме 1540 тыс. р. Условно-постоянные издержки обращения составят 1308 тыс. р. Условно-переменные издержки обращения по данным анализа и с учетом факторов, определяющих изменение их уровня, прогнозируются в размере 10,4% к обороту. Уровень доходов от реализации товаров составит 23,06% к обороту.