Файл: Проект 2 По образовательной программе 6В04104 Финансы По дисциплине Проект 2 Тема Анализ финансового состояния предприятия на примере тоо Клименко.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 04.12.2023
Просмотров: 60
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Миссия - предлагать самую оригинальную, функциональную, безопасную и экономичную продукцию, всегда и везде соблюдая стандарты.
Товары компании, разработанные и изготовленные в соответствии с передовыми стандартами безопасности для детей, производятся с использованием высоких технологий, материалов, безопасных для здоровья, которые соответствуют стандартам Европейского Союза и Российской Федерации.
Электрические аксессуары имеют сертификат СЕ и Российской Федерации. Упаковочные материалы также обладают сертификатом REACH. имеется Заключение о соответствии, выданное по результатам анализа токсичности элементов продукции в соответствии с Директивой RoHS и стандартом ЕН 71-3, опубликованных ЕС.
Также компания имеет сертификаты систем менеджмента ISO 9001 и ISO 14001.
Мебель производства компании соответствует стандарту E1, имеет сертификат соответствия TSE E1, выданный TSE и подтверждающий отсутствие в ее составе каких-либо канцерогенных веществ.
В соответствии с законами и таможенными правилам Российской Федерации и Таможенного Союза, вся продукция, поставляемая в Российскую Федерацию, имеет соответствующие Сертификаты безопасности и/или Декларации о соответствии.
-
Анализ состава и структуры статей баланса
Обратимся к балансу анализируемого предприятия – ТОО «Клименко», который представлен в приложении 1.
Как уже отмечалось, для оценки имущественного состояния организации проводится анализ динамики и структуры ее активов и капитала (горизонтальный и вертикальный анализ).
Результаты такого анализа по рассматриваемой нами организации представлены в Таблице 1
Таблица 1 - Динамика и структура активов и капитала ТОО «Клименко». (тыс. руб.)
| № п/п | Показатели | Код строки | На начало 2020 года | | На конец 2021 года | | Отклонение за год (+, -) | | Темп роста, % |
| | | | Сумма | Удельный вес в валюте баланса, % | Сумма | Удельный вес в валюте баланса, % | По сумме | По удельному весу, % | |
| | | | | | | | | | |
| А | В | С | 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3-1 | 6=4-2 | 7=3/1*100 |
| 1. | Внеоборотные активы - итого | 190 | 5 108, 9 | 7,71 | 7 106,4 | 9,29 | 2 051,5 | 1,58 | 140,2 |
| | в том числе: | | | | | | | | |
| 1.1 | Нематериальные активы | 110 | 21,6 | 0,03 | 36,6 | 0,05 | 15 | 0,02 | 169,4 |
| 1.2 | Основные средства | 120 | 3 588,4 | 5,42 | 5 128,0 | 6,66 | 1 539,6 | 1,24 | 142,9 |
| 1.3 | Незавершённое строительство | 130 | 1 281,3 | 1,93 | 1 778,2 | 2,31 | 496,9 | 0,38 | 138,8 |
| 1.4 | Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 217,6 | 0,33 | 217,6 | 0,28 | 0 | - 0,05 | 100 |
| 2. | Оборотные активы - итого | 290 | 61 149,9 | 92,29 | 69 881,5 | 90,71 | 8 731,6 | -1,58 | 114,3 |
| | в том числе: | | | | | | | | |
| 2.1 | Запасы | 210 | 49 714,5 | 75,03 | 51 799,3 | 67,24 | 2 084,8 | -7,79 | 104,2 |
| | из них: | | | | | | | | |
| 2.1.1 | сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 548,1 | 0,83 | 1 162,8 | 1,51 | 614,7 | 0,68 | 212,2 |
| А | В | С | 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3-1 | 6=4-2 | 7=3/1*100 |
| 2.1.2 | готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 49 166,4 | 74, 20 | 50 636,5 | 65,73 | 1 470,1 | -8,47 | 103 |
| 2.2 | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты) | 230 | 3 110,8 | 4,69 | 3 548,4 | 4,61 | 437,6 | -0,08 | 114,1 |
| 2.3 | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты) | 240 | 1568,9 | 2,37 | 7 304,0 | 9,48 | 5 735,1 | 7,11 | 465,5 |
| 2.4 | Денежные средства | 260 | 6 663,6 | 10,06 | 7 093,5 | 9,21 | 429,9 | -0,85 | 106,5 |
| 3. | ВСЕГО АКТИВОВ | 300 | 66 258,8 | 100 | 77 041,9 | 100 | 10 783,1 | 0 | 116,3 |
| 4. | Собственный капитал - итого | 490 | 19 388,9 | 29,26 | 29 301,7 | 38,03 | 9 912,8 | 8,77 | 151,1 |
| | в том числе: | | | | | | | | |
| 4.1 | Уставный капитал | 410 | 712,5 | 1,08 | 712,5 | 0,92 | 0 | -0,16 | 100 |
| А | В | С | 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3-1 | 6=4-2 | 7=3/1*100 |
| 4.2 | Добавочный капитал | 420 | 2 241,0 | 3,38 | 4 472,7 | 5,81 | 2 231,7 | 2,43 | 199,6 |
| 4.3 | Резервный капитал | 430 | 106,9 | 0,16 | 106,9 | 0,14 | | -0,02 | 100 |
| 4.4 | Нераспределённая прибыль | 470 | 16 328,5 | 24,64 | 24 009,6 | 31,16 | 7 681,1 | 6,52 | 147,0 |
| 5. | Заёмный капитал - итого | 590+690 | 46 869,9 | 70,74 | 47 740,2 | 61,97 | 870,3 | -8,77 | 101,9 |
| | в том числе: | | | | | | | | |
| 5.1 | Долгосрочные обязательства | 590 | | | | | | | |
| 5.2 | Краткосроч-ные обязательства - итого | 690 | 46 869,9 | 70,74 | 47 740,2 | 61,97 | 870,3 | -8,77 | 101,9 |
| | из них: | | | | | | | | |
| 5.2.1 | Займы и кредиты | 610 | | | 3 511,6 | 4,56 | 3 511,6 | 4,56 | 0 |
| 5.2.2 | Кредиторская задолженность | 620 | 46 385,9 | 70,01 | 44 210,1 | 57,38 | -2 175,8 | -12,63 | 95,3 |
| 6. | ВСЕГО КАПИТАЛА | 700 | 66 258,8 | 100 | 77 041,9 | 100 | 10783,1 | 0 | 116,3 |
Как видно из данных Таблицы 1, имущественное положение за отчетный год существенно улучшилось. Валюта баланса на конец отчетного года по сравнению с началом года увеличилась на 16,3% и составила 77 041,9 тыс. тг. При этом увеличение достигнуто, как по внеоборотным активам (на 40,2%), так и оборотным активам (на 14,3%). Увеличение внеоборотных активов произошло в основном по статье «Основные средства» (прирост за год на 42,9%) за счет ввода в действие новых объектов. При этом организация продолжает строительство хозяйственным способом. Объем незавершенного строительства увеличился за год на 38,8%.
Основную долю имущества «Клименко» составляют оборотные активы (на конец года - 90,7% всех активов), что характерно для торговой организации. По сумме они увеличились за год на 8 731,6 тыс. тг. (на 14,3%). В связи с более высоким темпом прироста внеоборотных активов (на 40,2%), доля оборотных активов несколько снизилась (с 92,3% до 90,7%), но по-прежнему является высокой, что позволяет охарактеризовать активы организации в целом, как высокомобильные.
В составе оборотных активов преобладают товарные запасы (на конец года - 65,7%), что отражает отраслевую специфику торговой организации. По сумме они увеличились за год на 3%. Однако, их доля в общей сумме активов сократилась на 8,47 пункта (с 74,2% на начало года до 65,73% на конец года) в результате чрезмерного увеличения дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты (в 4,66 раза) и дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более, чем через 12 мес. после отчетной даты (на 14,1%).
При увеличении активов на 16,3% собственный капитал «Клименко» увеличился на 51,1%. Удельный вес собственного капитала в общей сумме капитала повысился с 29,26% до 38,03%, или на 8,77 пункта, что является положительным показателем и свидетельствует о повышении финансовой независимости анализируемой организации.
На конец года в балансе ТОО Клименко» числится нераспределенная прибыль в сумме 24 009,6 т. тг. При этом за отчетный год она увеличилась почти в 1,5 раза. Это свидетельствует о наличии у торгового дома крупного финансового резерва.
Удельный вес заемного капитала за отчетный год снизился соответственно повышению удельного веса собственного капитала, т.е. на 8,77 пункта. При этом кредиторская задолженность по всем ее видам уменьшилась на 2 175,8 т. тг., или на 12,63 пункта. Такое уменьшение произошло за счет снижения задолженности перед поставщиками товаров (с 43 867,3 т. тг. до 41 111,8т. тг.), что можно рассматривать как положительный результат. В нормально функционирующей рыночной экономике размер кредиторской и дебиторской задолженностей должен быть минимальным. В анализируемой организации кредиторская задолженность очень большая, что характерно для подавляющего большинства торговых организаций из-за недостаточности собственного оборотного капитала и недоступности банковских кредитов по причине высоких ставок процентов за кредит.
Как уже отмечалось, очень важно сравнить темпы прироста активов, выручки от продажи товаров и бухгалтерской прибыли. Эти данные по анализируемой организации представлены в Таблице 2.
Таблица 2 - Темп прироста активов, выручки от продажи товаров (продукции, работ, услуг) и бухгалтерской прибыли ТОО «Клименко»
| № п/п | Показатели | Базисный год, тыс. тг. | Отчетный год, тыс. тг. | Темп прироста показателей, % |
| 1 | Среднегодовая стоимость имущества | 65 400 | 71 650,35 | +9,6 |
| 2 | Выручка от продажи товаров | 144 747,00 | 186 580 | +28,9 |
| 3 | Бухгалтерская прибыль | 27 960,00 | 33 063 | +18,3 |
На основании данных Таблицы 2 можно сделать вывод о том, что в отчетном году у анализируемой организации сложилась положительная динамика показателей выручки от продажи товаров, бухгалтерской прибыли и используемых активов.
При увеличении активов на 9,56% выручка от продажи товаров увеличилась на 28,9%, а бухгалтерская прибыль увеличилась на 18,25%, что по темпам прироста несколько ниже, чем увеличение выручки от продажи товаров (28,9%), однако, темп прироста весьма значительный.
Подводя итог проведенного анализа динамики структуры капитала и активов предприятия ТОО «Клименко», можно отметить, что за отчетный период его имущественное положение существенно окрепло, повысилась финансовая независимость от внешних источников финансирования, а, следовательно, улучшилось его общее финансовое состояние.
- 1 2 3 4 5
Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности
Внешним проявлением финансовой устойчивости выступает платежеспособность - способность своевременно выполнить платежные обязательства. Оценка платежеспособности дается на конкретную дату. Она подтверждается, прежде всего, наличием у организации готовых средств платежа - денежных средств, а также краткосрочных финансовых вложений. Чем больше денежных средств на счетах организации, тем с большей вероятностью можно утверждать о её платежеспособности. Однако, наличие сравнительно небольших остатков денежных средств на счетах и в кассе не всегда означает, что организация неплатежеспособна: средства могут поступить в течение ближайших дней, краткосрочные финансовые вложения можно легко перевести в денежную форму. Финансовая устойчивость торговой организации характеризуется системой абсолютных и относительных показателей. Обобщающим абсолютным показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников формирования оборотных активов. Анализ можно проводить либо по всем оборотным активам, либо по их основному элементу - товарным запасам.
Рассмотрим таблицу 3, в которой представлены показатели, характеризующие финансовую устойчивость анализируемой организации.
Таблица 3 - Оценка финансовой устойчивости ТОО «Клименко» на начало и конец года. (тыс. тг.)
| № | Показатели | Код строки | На начало года 2020 г. | На конец года 2021 г. |
| 1 | Товарные запасы (ТЗ) | 214 | 49 166,4 | 50 636,5 |
| 2 | Источники формирования ТЗ: | | 46 163,8 | 47 519,7 |
| | 2.1собственные оборотные средства | 490+590-190 | 2 296,5 | 2 896,3 |
| | 2.2 краткосрочные кредиты и займы | 610 | - | 3 511,6 |
| | 2.3кредиторская задолженность | 621 | 43 867,3 | 41 111,8 |
| Расчет собственных оборотных средств в товарных запасах: | | | | |
| 3 | Собственные оборотные средства - всего | (490+590-190) | 14 280 | 22 141,3 |
| | в т. ч. 3.1в дебиторской задолженности | 230+240 | 4 679,7 | 10 852,4 |
| | 3.2 в денежных средствах | 260 | 6 663,6 | 7 093,5 |
| | 3.3 в запасах других материальных ценностей (кроме товарных запасов) | 210-214 | 548,1 | 1 162,8 |
| | 3.4 в НДС по приобретенным ценностям | 220 | 92,1 | 136,3 |
| 4 | Собственные оборотные средства в товарных запасах | 490+590-190- (210-214+220+ 230+240+260) | 2 296,5 | 2 896,3 |
На основании приведенных в Таблице 3 данных, финансовое состояние предприятия ТОО «Клименко» на конец анализируемого периода можно определить как неустойчивое, так как, имеющиеся товарные запасы в сумме 50 636,5 т. тг. не обеспечены общей величиной источников их формирования (47 519,7 т. тг.), то есть к концу года образовался недостаток источников формирования товарных запасов - 3 116,8 т. тг.
Если исходить из того, что ТОО «Клименко» не имеет просроченных банковских кредитов и невозвращенной в срок кредиторской задолженности поставщикам, можно обоснованно рассчитывать на получение краткосрочной банковской ссуды на временные нужды или получение дополнительного коммерческого кредита. ТОО «Клименко» может активизировать торговлю и уменьшить товарные запасы, распродав излишнюю их часть (если они превышают норматив). Тем самым можно восстановить нормальную финансовую устойчивость предприятия.
Обращает на себя внимание нерациональное использование собственных оборотных средств предприятия ТОО «Клименко». Из общей его суммы на конец года (22 141,3 т. тг.) подавляющая часть, по существу, отвлечена из оборота и находится в форме дебиторской задолженности (10 852,4 т. тг.), а также в форме денежных средств в кассе и на расчетном счете (7 093,5 т. тг.). В то же время в товарных запасах собственного капитала имелось только 2 893,3 т. тг., что составляет по отношению ко всем товарным запасам 5,7%. Иначе говоря, обеспеченность товарных запасов собственными оборотными средствами очень низкая (5,7%), что ниже даже минимально допустимой величины этого показателя (не менее 10%).
Следовательно, руководителям предприятия ТОО «Клименко» и, в первую очередь, финансовой службе следует активизировать работу по взысканию дебиторской задолженности. Что касается денежных средств, то их не следует держать в такой большой сумме на расчетном счете в кассе, а лучше бы инвестировать в краткосрочные финансовые вложения (в надежные облигации или открыть депозитный счет в банке), что позволило бы получить дополнительный доход.
Наряду с абсолютными показателями финансовая устойчивость предприятия ТОО «Клименко» характеризуется системой финансовых коэффициентов, которые рассчитываются в виде соотношений абсолютных показателей актива и пассива баланса.
В таблице 4 представлены показатели финансовой устойчивости ТОО «Клименко» на начало и конец года.