На сегодняшний день в теоретическом плане дискуссионным вопросом остается раскрытие понятия финансовой устойчивости кредитной организации.

Так, Г.Г. Фетисов определяет финансовую устойчивость кредитной организации, как умение отвечать по своим обязательствам перед клиентами, вкладчиками и давать кредиты на короткий срок под влиянием макроэкономических воздействий.

Менеджер портфельного риска в ассоциации Fannie Mae Тюмер Капан и экономист К. Миноу определяют финансовую устойчивость, как способность кредитной организации быстро восстанавливать свою основную функцию– трансформацию сбережений в кредиты.

Н.И. Валенцева, И.В. Ларионова, Д.А. Чичулен определяют финансовую устойчивость как один из типов устойчивости кредитной организации, который характеризует его способность обеспечивать позитивную динамику своей деятельности, клиентов и контрагентов с учетом внешних и внутренних факторов, влияющих на ее развитие и мониторинг критических показателей индикаторов финансовой устойчивости. 

Также, финансовая устойчивость кредитной организации многими учеными рассматривается в широком и узком смысле. Так, в узком смысле данное понятие определяется как, платежеспособность банка, его ликвидность; в широком – способность кредитной организации восстанавливать, сохранять и выполнить свои соответствующие функции.

Для финансовой устойчивости кредитной организации характерны признаки:

- общественность;

- динамичность;

- зависимость от объемов и качества финансовых ресурсов.

Признак общественности финансовой устойчивости заключается в том, что в ее обеспечение заинтересованы население, различные предприятия и организации, а также ЦБ РФ. Признак динамичность финансовой устойчивости проявляется в постоянном изменении финансового состояния кредитной организации, а также, в способности кредитной организации возвращаться в состояние финансовой устойчивости после выхода из него в результате неблагоприятного влияния. Признак зависимости от объемов и качества финансовых ресурсов проявляется в том, что чем больше и стабильнее ресурсная база, тем больше активных операций может осуществлять кредитная организации, следовательно, и обеспечить свою финансовую устойчивость.

Резюмируя все вышесказанное можно сделать вывод, что финансовая устойчивость кредитной организации – это экономическая категория, отражающая такое состояние финансов, при котором кредитная организация способна отвечать по своим обязательствам, стабильно развиваться, несмотря на различные факторы, которые влияют на ее деятельность.

---

Финансовая устойчивость кредитной организации – это комплексное понятие, включающие множество направлений различного характера. Также, финансовая устойчивость неразрывно связана с другими составляющими экономической безопасности. Ее успешное формирование и поддержание позволяет обеспечить эффективное функционирование кредитной организации как в организационном, так и в стратегическом плане, в то время как ее отсутствие неминуемо ведет к усилению уязвимости, потере стабильности работы и развития кредитной организации.

6. обзор традиционных и актуальных исследований и публикаций по тематике, в которой заложены основы решения поставленной проблемы, на которые планирует опирается автор НИР;

Информационная база работы включает: нормативно-правовые акты, статистические материалы, а также Интернет-ресурсы.

Теоретическая значимость исследования состоит в том, что сформулированные в работе выводы и предложения дополняют теорию оценки финансовой устойчивости Банка «ПАО ВТБ», касающиеся сущности и методов оценки финансовой устойчивости кредитного учреждения.

Практическая значимость проявляется в том, что результаты исследования можно применить в деятельности кредитных учреждений.

Основными методами исследования в выпускной квалификационной работе являются: анализ научных трудов отечественных и зарубежных авторов по теме исследования; сравнительный анализ с применением графического, аналитического и статистического инструментов.

7. формирование методологической базы ВКР;

В основе оценки финансовой устойчивости как фактора обеспечения экономической безопасности кредитной организации лежит множество методик.

В настоящее время при оценки финансовой устойчивости кредитной организации используются три основных подхода:

• 
  Методические указания Банка России;
  
• 
  Методические указания рейтинговых агентств (Методика агентства «Коммерсант», Методика журнала «Эксперт»);
  
• 
  Методики, предложенные научным сообществом (Методика В.С. Кромонова, Методика CAMELS).
  

Рассмотрим данные подходы и методы более подробно.

Исследуем подход, используемый Центральным банком России. Суть данного подхода заключается в применении совокупности методов оценки финансового состояния кредитной организации, расчета большого количества показателей, позволяющих дать экспертную оценку большей части деятельности кредитной организации.

---

Методические указания для анализа финансовой устойчивости кредитных организаций составлены Центральным банком Российской Федерации, на основе:

• 
  Указания Банка России от 11.06.2014 N 3277-У (ред. от 26.12.2017) "О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов".
  
• 
  Инструкции Банка России от 28.06.2017 N 180-И (ред. от 06.05.2019) "Об обязательных нормативах банков".
  

В этих документах прописаны установленные Банком России основные группы показателей для оценки финансовой устойчивости кредитной организации: группа показателей оценки активов, группа показателей оценки капитала, группа показателей оценки качества управления кредитной организации, ее операциями и рисками, группа показателей оценки ликвидности и группа показателей оценки доходности.

Согласно данной модели, основные критерии оценки финансовой устойчивости можно разделить на 5 групп:

- финансовые (капитал, активы, доходность, ликвидность);

- уровень процентного риска и риска концентрации;

- выполнение обязательных нормативов;

- качество менеджмента;

- прозрачность структуры собственности банка.

В составе каждой группы рассчитываются частные показатели, в конце расчетов составляется рейтинговая оценка, которая учитывает вес каждого показателя и его соответствие нормативным значениям. Всесторонняя оценка позволяет определить степень устойчивости и дать обобщающий результат.

Каждая методика оценки финансовой устойчивости кредитной организации имеет свои достоинства и недостатки.

К недостаткам методики Банка России можно отнести отсутствие прогнозных показателей и статичность оценки, а также, большую трудоёмкость определения значительного количества коэффициентов.

Преимущество же методики Банка России заключается в ее стандартизированности и ориентированности на государственного регулятора. А также, к достоинствам данной модели можно отнести, детальное рассмотрение вопроса управления рисками.

Методика В.С. Кромонова считается одной из самых удобных в расчетах. Согласно данной методике анализируемая кредитная организация сопоставляется с идеальной моделью кредитной организации, все значения которой принимаются за 100 %. Суть методики заключается в расчете формулы надежности, в основе которой лежат шесть частных критериев:

К1 – генеральный коэффициент надёжности;

К2 – коэффициент мгновенной ликвидности;

К3 – кросс-коэффициент;

---

К4 – генеральный коэффициент ликвидности;

К5 – коэффициент защищённости капитала;

К6 – коэффициент капитализации прибыли.

Рассмотрим более подробно частные критерии авторской методики В.С. Кромонова.

Генеральный коэффициент надежности показывает уровень покрытия рискованных операций с работающими активами собственными ресурсами кредитной организации. Данный коэффициент рассчитывается как отношение собственного капитала к активам, приносящим доход, а рекомендуемое значение коэффициента равно 1.

Коэффициент мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение ликвидных активов к обязательствам до востребования. Нормативное значение также, равно 1. Данный коэффициент характеризует степень использования кредитной организацией денежных средств своих клиентов при проведении инвестиционных операций.

Кросс-коэффициент рассчитывается как отношение пассивов банка к активам, приносящим доход. Рекомендуемое значение равно 3. Данный коэффициент позволяет определить вероятность риска кредитной организации при проведении операций с привлеченными средствами.

Генеральный коэффициент ликвидности характеризует возможность кредитной организации в установленный срок вернуть денежные средства кредиторам, в случае если выданные банком кредиты перейдут в просроченную задолженность. Данный коэффициент рассчитывается как отношение суммы ликвидных активов и защищенного капитала ко всем обязательствам банка. Рекомендуемое значение равно 1.

Коэффициент защищенности капитала показывает часть активов, которую кредитная организация вкладывает в имущество, недвижимость, землю, драгоценные металлы и др. Данный коэффициент рассчитывается как отношение защищенного капитала к собственному капиталу кредитной организации, а рекомендуемое значение равно 1.

«Коэффициент фондовой капитализации прибыли характеризует эффективность работы кредитной организации по увеличению собственных средств за счет имеющейся прибыли, а не дополнительного выпуска акций. Данный коэффициент равен отношению собственного капитала к уставному фонду. Рекомендуемое значение коэффициента фондовой капитализации прибыли равно 3».

Согласно авторской методике В.С, Кромонова, чем выше значение коэффициентов, тем более устойчивой можно считать кредитную организацию.

После расчета коэффициентов они должны быть взвешены и пронормированы. Оптимальной с точки зрения устойчивости можно считать кредитную организацию, которая грамотно распределяет свои активы и пассивы, имеет профессионально рассчитанную часть рисковых активов, приносящих прибыль, т. е. поддерживает баланс между риском и безопасностью, при этом обеспечивая эффективную и прибыльную деятельность.

---

Также, данная методики имеет свои достоинства и недостатки.

Недостатком данной методики оценки финансовой устойчивости является то, что при оценке учитывается только прибыльность и совсем не учитываются риски. А также, к недостатку методики можно отнести, неясность принципов отбора весовых значений коэффициентов.

К основным достоинствам методики В.С. Кромонова можно отнести, легкость расчетов, а также, открытость. Данная методика не является совершенной для оценки финансовой устойчивости кредитной организации. Некоторые показатели рассчитываются по алгоритму, который имеет значительные различия с алгоритмом расчетов, отвечающих нормативным требованиям ЦБ РФ.

Рассмотрим зарубежную методику оценки финансовой устойчивости кредитной организации.

CAMELS – это американская рейтинговая система оценки банков США, созданная в 1978 г. Федеральной резервной системой, Контролером денежного обращения) и Федеральной корпорацией страхования депозитов.

Она представлена шестикомпонентной системой функционирования банков:

• 
  C – capital adequacy, или достаточность капитала. Система определяет, какой капитал банка может быть использован для защиты его кредиторов (вкладчиков) и достаточна ли его величина;
  
• 
  A – asset quality, или качество активов. Система позволяет получить информацию об областях повышенного кредитного риска, проанализировать состав ссудного портфеля, уделяя внимание финансовому влиянию проблемных займов, структуре ценных бумаг;
  
• 
  M – management, или качество управления. Методика определяет качество банковского менеджмента на основе оценки результатов работы, соблюдения законов и инструкций, принятой системы контроля;
  
• 
  E – earnings, или доходность. Система оценивает эффективность деятельности банка, определяет источники получения прибыли и выявляет ее достаточность для будущего развития банка;
  
• 
  L – liquidity, или ликвидность. Система определяет достаточность ликвидности банка с точки зрения своевременного выполнения своих обязательств;
  
• 
  S – sensitivity to risk, или чувствительность к риску. Позволяет определить, насколько изменится финансовое состояние банка при изменении процентных ставок (данный компонент как составная часть методики, применяется надзорными органами США с 1996 г.) [39].
  

По результатам анализа показателей, согласно зарубежной методике CAMELS, для кредитной организации определяется рейтинговая оценка по каждому компоненту от 1 до 5 баллов. Оценка «1» – наивысший балл, а оценка «5» – самый низкий балл.

---

Смотрите также файлы

• 5Г класс Классный Двужилова Ирина Александровна.pptx

• Профессиональные качества, необходимые при реализации.docx

• Учебное пособие для практических занятий Екатеринбург 2022 г.docx

• 5. 2 Рекомендации начальнику участка тушения пожара.docx

• Задания для практических занятий по дисциплине Государственная поддержка малого бизнеса.docx