Файл: Бухгалтерский баланс организации и порядок его составления (на примере ООО «Альфа Технология»).pdf
Добавлен: 28.03.2023
Просмотров: 136
Скачиваний: 4
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Бухгалтерский баланс хозяйствующего субъекта, его структура, содержание и предназначение
1.1 Сущность и содержание бухгалтерского баланса
1.2 Техника формирования показателей бухгалтерского баланса
1.3 Порядок представления бухгалтерского баланса
Глава 2. Порядок составления бухгалтерского баланса ООО «Альфа Технология»
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2. Порядок формирования показателей баланса предприятия
2.3. Рекомендации по совершенствованию содержания бухгалтерского баланса предприятия
4. Повышение сопоставимости информационных систем различных субъектов. Отчетность должна обеспечивать сопоставимость текущих показателей с данными за прошлые периоды.
5. Повышение квалификации пользователей информационных систем..
Предложенные рекомендации по совершенствованию бухгалтерской отчетности и содержания бухгалтерского баланса ООО «Альфа Технология» позволят повысить эффективность деятельности организации.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
- Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (с посл. изм. и доп.) // Российская газета. – 1996. – 28 января.
- Федеральный закон от 06.12.2011 N402-ФЗ (ред. от 18.07.2017) «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2016) // Парламентская газета. – 09-15.12.2012. – N54. Статья 45.
- Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 06.04.2015) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023).
- Приказ Минфина России от 06.10.2008 N106н (ред. от 18.12.2013) «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12522) // КонсультантПлюс : [справ.-прав. cистема].
- Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N43н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» // Финансовая газета. – 1999. – N34.
- Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов – М.: Вузовский учебник, 2016. – 367с.
- Белов А.А., Белов А.Н. Бухгалтерский учет. Теория и практика: учебник – М.: ЭКСМО, 2016 – 264с.
- Богаченко В.М. Бухгалтерский учет: учебник / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. – Изд. 16-е, перераб. и доп. – Ростов н/Д: Феникс, 2015. – 509 с.
Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет: учебник/Н.Л. Вещунова. – М.: Проспект. – 2015. – 561с.
- Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. – М.: Кнорус, 2014. – 260 с.
- Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник / В.Е. Губин, О.В. Губина. – 2-e изд., перераб. и доп. – М. : ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2015. – 336 с.
- Жарылгасова Б.Т., Суглобов А.Е. Международные стандарты аудита: Учебное пособие. – М.: Кнорус: 2014 г. – 400 с.
- Канке А. А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Электронный ресурс] : учебное пособие / А.А. Канке, И.П. Кошевая. – 2-e изд., испр. и доп. – Москва : ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2013. – 288 с.
- Лытнева Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник. / Н. А. Лытнева, Л.И. Малявкина, Т.В. Федорова. – 2-e изд., перераб. и доп. – М. : ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2015. – 512 с.
- Макарьева В.И., Л. В. Андреева Л.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. – М.: Финансы и статистика. – 2012. – 264 с.
- Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности : учеб. пособие / Э.А. Маркарьян. – М.: КноРус, 2015. – 550 с.
- Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г. В. Савицкая. – М.: Инфра-М, 2012. – 534 с.
- Соколов Я.В. Счета бухгалтерского учета: содержание и применение: справочное пособие / Я.В. Соколов, В.В. Патров, Н.Н. Карзаева. – М. : Финансы и статистика, 2013. – 576 с.
- Турманидзе, Т. У. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: учебник / Т. У. Турманидзе, – М.: Экономика, 2013. – 478 с.
- Финансовый анализ. Управление финансами [Электронный ресурс]: учебник / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2014. – 638 с.
- Шеремет, А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности [Электронный ресурс]: учебник / А. Д. Шеремет. – М.: Инфра-М, 2015.
- Щербакова В.И. Теория бухгалтерского учета [Электронный ресурс]: Учебник / В.И. Щербакова – М.: ИНФРА-М, 2015. – 352 с.
Приложение 1
Техника формирования показателей бухгалтерского баланса
|
Строка отчета |
Код строки |
Формирование показателя для отчета |
|
Раздел 1 «Внеоборотные активы» отражается информация об активах организации, которые используются для извлечения прибыли в течение длительного промежутка времени. |
||
|
Нематериальные активы |
1110 |
Разница между дебетовым сальдо на счете 04 «НМА» и кредитовым сальдо на счете 05 «Амортизация НМА» |
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
Дебетовый остаток 04 «Нематериальные активы». |
|
НМА поисковые активы |
1130 |
Разница между дебетовым остатком счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» и кредитовым остатком по счету 05 «Амортизация НМА». |
|
Материальные поисковые активы |
1140 |
Разница между дебетовым остатком счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» и кредитовым остатком по счету 02 «Амортизация основных средств». |
|
Основные средства |
1150 |
Разница между дебетовым остатком по счету 01 «Основные средства» и кредитовым остатком по счету 02. |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
Разница между дебетовым сальдо счета 03 «Доходные вложения в материальные ценности» и кредитовым сальдо по счету 02. |
|
Финансовые вложения |
1170 |
Дебетовое сальдо счета 58,55.3,71.1 за вычетом кредитового остатка по счету 59. |
|
Отложенные налоговые активы |
1180 |
Дебетовое сальдо счета 09. |
|
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
Отражается информация о прочих, не перечисленных выше, активах, срок обращения которых превышает 12 месяцев или продолжительность операционного цикла, если он составляет больше 12 месяцев. К прочим внеоборотным активам организации могут относиться: - вложения во внеоборотные активы организации, если они не были отражены ранее; - оборудование, требующее монтажа, а также комплекты запасных частей данного оборудования; - ряд расходов, относящихся к расходам будущих периодов, при условии, что период их списания превышает 12 месяцев после отчетной даты; - суммы перечисленных авансов и предварительной оплаты работ и услуг, связанных со строительством объектов основных средств. |
|
Итого по разделу 1 |
1100 |
Сумма показателей по строкам бухгалтерского баланса с кодами 1110-1190. |
|
Раздел второй «Оборотные активы» признаются активы, которые сравнительно быстро переносят свою стоимость на затраты. |
||
|
Запасы |
1210 |
Дебетовое сальдо счета 10+дебетовое сальдо счета 11+дебетовое сальдо счета 41-кредитовое сальдо счета 42+дебетовое сальдо счета 43+дебетовое сальдо счета 15±сальдо счета 16-кредитовое сальдо счета 14+дебетовое сальдо счета 45+дебетовое сальдо счетов 20,21,28,29+ дебетовое сальдо счета 97+дебетовое сальдо счета 44. |
|
НДС по приобретенным ценностям |
1220 |
Остаток счета 19. |
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
Сумма дебетовых сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 71, 73, 75 и 76 за вычетом кредитового сальдо по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам». |
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
Сумма дебетовых сальдо по счетам 58, 55.3, 73.1 за вычетом счета 59. |
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
Сумма дебетовых сальдо счетов 50, 51, 55, 57, 58, 76. |
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
Сумма дебетовых остатков по счетам 76, 46, 19, 94. |
|
Итого по разделу 2 |
1200 |
Сумма показателей по строкам с кодами 1210-1260. |
|
Баланс |
1600 |
Сумма строк 1100 и 1200. |
|
Раздел третий «Капитал и резервы» отражается собственная величина капитала организации. Некоммерческие организации именуют данный раздел как целевое финансирование. |
||
|
Уставный капитал |
1310 |
Кредитовый остаток счета 80. |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
Дебетовое сальдо счета 81 «Собственные акции». |
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
Кредитовое сальдо счета 83 «Добавочный капитал». |
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
Счет 83 за исключением сумм дооценкивнеоборотных активов. |
|
Резервный капитал |
1360 |
Сумма кредитовых сальдо счетов 82 и 84. |
|
Нераспределенная прибыль |
1370 |
± остаток 99 ± остаток 84 |
|
Итого по разделу 3 |
1300 |
1310-1320+1340+1350+1360± 1370. |
|
Раздел четвертый «Долгосрочные обязательства». |
||
|
Заемные средства |
1410 |
Кредитовое сальдо счета 67. |
|
Отложенные налоговые обязательства» (ОНО) |
1420 |
Кредитовое сальдо счета 77. |
|
Оценочные обязательства |
1430 |
Кредитовый остаток по счету 96. |
|
Прочие обязательства |
1450 |
Сумма кредитовых сальдо 60,62,68,69,76,86. |
|
Итого по разделу 4 |
1400 |
Сумма показателей по строкам раздела 4. |
|
Раздел пятый «Краткосрочные обязательства». |
||
|
Заемные средства |
1510 |
Кредитовое сальдо по счету 66. |
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
Сумма кредитовых остатков 60,62,70,71,76,68,69,73,75. |
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
Дебетовое сальдо счета 98. |
|
Оценочные обязательства |
1540 |
Кредитовое сальдо по счету 96. |
|
Прочие обязательства |
1550 |
Сумма кредитовых сальдо по счетам 86 и 76. |
|
Итого по разделу 5 |
1500 |
Сумма показателей по строкам с кодами 1510-1550. |
|
Баланс |
1700 |
Сумма показателей по строкам 1300,1400,1500. |