ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 05.12.2023
Просмотров: 153
Скачиваний: 6
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
| Автономная некоммерческая организация высшего образования «МОСКОВСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» |
| Кафедра экономики и управления Форма обучения: заочная/очно-заочная |
| месяц | ЗП за месяц, руб. | ЗП нарастающим, руб. | Налоговый вычет, руб. | Налоговая база, руб. | НДФЛ , руб. | ЗП к выдаче, руб. |
| | | | | | | |
| январь | 70 000 | 70 000 | 5 800 | 64 200 | 8 346 | 61 654 |
| | | | | | | |
| февраль | 70 000 | 140 000 | 5 800 | 64 200 | 8 346 | 61 654 |
| | | | | | | |
| март | 70 000 | 210 000 | 5 800 | 64 200 | 8 346 | 61 654 |
| | | | | | | |
| апрель | 70 000 | 280 000 | 5 800 | 64 200 | 8 346 | 61 654 |
| | | | | | | |
| май | 70 000 | 350 000 | 5 800 | 64 200 | 8 346 | 61 654 |
| | | | | | | |
| июнь | 70 000 | 420 000 | 0 | 70 000 | 9 100 | 60 900 |
| | | | | | | |
| июль | 70 000 | 490 000 | 0 | 70 000 | 9 100 | 60 900 |
| | | | | | | |
| август | 70 000 | 560 000 | 0 | 70 000 | 9 100 | 60 900 |
| | | | | | | |
| сентябрь | 70 000 | 630 000 | 0 | 70 000 | 9 100 | 60 900 |
| | | | | | | |
| октябрь | 70 000 | 700 000 | 0 | 70 000 | 9 100 | 60 900 |
| | | | | | | |
| ноябрь | 70 000 | 770 000 | 0 | 70 000 | 9 100 | 60 900 |
| | | | | | | |
| декабрь | 70 000 | 840 000 | 0 | 70 000 | 9 100 | 60 900 |
Ситуационная задача №2Исходные данныеВ течение отчетного периода ООО «Ромашка» получила следующие доходы:- выручку от реализации продукции собственного производства - 1920000 руб. (в том числе НДС 320000 руб.);- выручку от реализации покупных товаров - 480000 руб. (в том числе НДС 80000 руб.);- денежные средства в размере 1500000 руб., полученные по договору займа;- компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная цена такого компьютера составляет 95 000 руб. (без учета НДС).ЗаданиеОпределить, сумму доходов из перечисленных выше, которую организация должна учесть для целей налогообложения прибыли.Решение:Полученная организацией выручка от реализации собственных и покупных товаров учитывается в составе доходов от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ). Ее размер составит 2,4 млн руб. (в том числе НДС 400 тыс. руб.). Однако для целей исчисления налога на прибыль организация должна учесть только 2 млн руб., поскольку суммы НДС, предъявленные покупателям, в составе налогооблагаемых доходов не учитываются (п. 1 ст. 248 НК РФ).В составе внереализационных доходов организация должна учесть полученный безвозмездно компьютер (п. 8 ст. 250 НК РФ). В данном случае доход организации составит 95 тыс. руб. (абз. 2 п. 8 ст. 250 НК РФ).Что касается заемных денежных средств в размере 150 000 руб., то они не облагаются налогом на прибыль согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ.Итак, доходы организации за отчетный период составят 2 095 000 руб.Ситуационная задача №3Исходные данныеВ отчетном периоде фирма осуществила следующие операции:1. Реализованы товары, облагаемые НДС по ставке 20% на сумму 3600 тыс. руб., в том числе НДС;покупная стоимость данных товаров составила 1500 тыс. рублей, в том числе НДС.2. Продана продукция собственного производства, облагаемая по ставке НДС 10% на сумму 1100 тыс. руб., в том числе НДС 100000 рублей;3. Приобретено сырье для производства продукции на сумму 540000, в том числе НДС по ставке 20%.
ЗаданиеРассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.Решение:Сумма НДС, начисленная при реализации товаров: 3600 000* 20/120= 600 тыс. руб.Сумма НДС, которую можно принять к вычету: (1500 тыс. руб.*20)/120 = 250 тыс. руб.Сумма НДС, начисленная при реализации продукции собственного производства: 100 тыс. руб.Сумма НДС, которую можно принять к вычету по приобретенному сырью: (540 тыс. руб.*20)/120 = 90 000 руб.Сумма для уплаты в бюджет: 600-250+100-90=360 тыс. руб.