ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 05.12.2023
Просмотров: 22
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
| Автономная некоммерческая организация высшего образования «МОСКОВСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» |
| Кафедра экономики и управления Форма обучения: заочная/очно-заочная |
ВЫПОЛНЕНИЕ
ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
НАЛОГИ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА
Группа Пм21Э371в
Студент
Ю.В. Максимова
МОСКВА 2023
Ситуационная задача №1
Исходные данные
Заработная плата работника ООО «АБС» Иванова И.И. составляет 70000 рублей. Иванов И.И. имеет 3-х несовершеннолетних детей.
Задание
Рассчитайте на каждый месяц года сумму налога на доходы физических лиц и сумму заработной платы к выдаче менеджеру Иванову И.И.
Решение:
| месяц | ЗП за месяц, руб. | ЗП нарастающим, руб. | Налоговый вычет, руб. | Налоговая база, руб. | НДФЛ , руб. | ЗП к выдаче, руб. |
| | | | | | | |
| январь | 70 000 | 70 000 | 5 800 | 64 200 | 8 346 | 61 654 |
| | | | | | | |
| февраль | 70 000 | 140 000 | 5 800 | 64 200 | 8 346 | 61 654 |
| | | | | | | |
| март | 70 000 | 210 000 | 5 800 | 64 200 | 8 346 | 61 654 |
| | | | | | | |
| апрель | 70 000 | 280 000 | 5 800 | 64 200 | 8 346 | 61 654 |
| | | | | | | |
| май | 70 000 | 350 000 | 5 800 | 64 200 | 8 346 | 61 654 |
| | | | | | | |
| июнь | 70 000 | 420 000 | 0 | 70 000 | 9 100 | 60 900 |
| | | | | | | |
| июль | 70 000 | 490 000 | 0 | 70 000 | 9 100 | 60 900 |
| | | | | | | |
| август | 70 000 | 560 000 | 0 | 70 000 | 9 100 | 60 900 |
| | | | | | | |
| сентябрь | 70 000 | 630 000 | 0 | 70 000 | 9 100 | 60 900 |
| | | | | | | |
| октябрь | 70 000 | 700 000 | 0 | 70 000 | 9 100 | 60 900 |
| | | | | | | |
| ноябрь | 70 000 | 770 000 | 0 | 70 000 | 9 100 | 60 900 |
| | | | | | | |
| декабрь | 70 000 | 840 000 | 0 | 70 000 | 9 100 | 60 900 |
Ситуационная задача №2
Исходные данные
В течение отчетного периода ООО «Ромашка» получила следующие доходы:
- выручку от реализации продукции собственного производства - 1920000 руб. (в том числе НДС 320000 руб.);
- выручку от реализации покупных товаров - 480000 руб. (в том числе НДС 80000 руб.);
- денежные средства в размере 1500000 руб., полученные по договору займа;
- компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная цена такого компьютера составляет 95 000 руб. (без учета НДС).
Задание
Определить, сумму доходов из перечисленных выше, которую организация должна учесть для целей налогообложения прибыли.
Решение:
Полученная организацией выручка от реализации собственных и покупных товаров учитывается в составе доходов от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ). Ее размер составит 2,4 млн руб. (в том числе НДС 400 тыс. руб.). Однако для целей исчисления налога на прибыль организация должна учесть только 2 млн руб., поскольку суммы НДС, предъявленные покупателям, в составе налогооблагаемых доходов не учитываются (п. 1 ст. 248 НК РФ).
В составе внереализационных доходов организация должна учесть полученный безвозмездно компьютер (п. 8 ст. 250 НК РФ). В данном случае доход организации составит 95 тыс. руб. (абз. 2 п. 8 ст. 250 НК РФ).
Что касается заемных денежных средств в размере 150 000 руб., то они не облагаются налогом на прибыль согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Итак, доходы организации за отчетный период составят 2 095 000 руб.
Ситуационная задача №3
Исходные данные
В отчетном периоде фирма осуществила следующие операции:
1. Реализованы товары, облагаемые НДС по ставке 20% на сумму 3600 тыс. руб., в том числе НДС;
покупная стоимость данных товаров составила 1500 тыс. рублей, в том числе НДС.
2. Продана продукция собственного производства, облагаемая по ставке НДС 10% на сумму 1100 тыс. руб., в том числе НДС 100000 рублей;
3. Приобретено сырье для производства продукции на сумму 540000, в том числе НДС по ставке 20%.
Задание
Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Решение:
Сумма НДС, начисленная при реализации товаров: 3600 000* 20/120= 600 тыс. руб.
Сумма НДС, которую можно принять к вычету: (1500 тыс. руб.*20)/120 = 250 тыс. руб.
Сумма НДС, начисленная при реализации продукции собственного производства: 100 тыс. руб.
Сумма НДС, которую можно принять к вычету по приобретенному сырью: (540 тыс. руб.*20)/120 = 90 000 руб.
Сумма для уплаты в бюджет: 600-250+100-90=360 тыс. руб.