Файл: Анализ использования ресурсов организации Задание 2.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 05.12.2023
Просмотров: 30
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Численность работников увеличилась на 57 человек, что составляет 115,83%.
Производительность труда имеет отклонение на –13,09% (темп роста), что составляет –34,54 тыс. руб. Среднегодовая зарплата понизилась на 4,18 тыс. руб., что составляет –9,14% (темп роста).
Рост производительности труда отстает от роста заработной платы. Эффективная работа организации возможна в том случае, если темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы. Если темп роста заработной платы опережает темп роста производительности труда, то такая модель стимулирует рост производительности труда, но порождает инфляцию. Слишком высокие темпы роста заработной платы нарушают связь между затратами труда и его оплатой, что так же приводит к снижению его производительности.
При сопоставлении темпов роста производительности труда и заработной платы фактическое соотношение (коэффициент опережения) сравнивают с плановым. Невыполнение планового соотношения между темпами роста производительности труда и заработной платы неизбежно приводит к перерасходу фонда заработной платы и повышению себестоимости продукции.
По результатам анализа организации можно предложить пересмотреть свой подход к формированию заработной платы, т.к. грамотная политика в области оплаты труда позволяет повышать его производительность, а, следовательно, эффективность использования рабочей силы.
Задание 2. По исходным данным, приведенным в таблице, проанализируйте выполнение плана по численности, а также анализ динамики и структуры
фонда оплаты труда.
Общая численность работников предприятия по факту, по сравнению с планом возросла на 11 человек (699 – 688), или на 12,89 %. Изменение числа сотрудников связано с увеличением числа рабочих на 16 человек (468–452), или на 3,54 %.
Количество специалистов сокращено на 1 человека (145–146), или –0,68%, а количество руководителей на 2 человека (52–54), или на –3,70%.
Так же сокращено количество учеников и участников МОП на 1 человека (12–13) и (22–23), или на –7,69% и –4,35%.
Фонд оплаты труда так же имеет отличия от запланированного на 620 тыс. руб. Так фонд оплаты труда рабочих сократился на 5,62%, что составило –1050 тыс. руб., а фонд участников МОП на 1,49%, а это –9 тыс. руб. При этом увеличение произошло у специалистов, руководителей и учеников предприятия. А именно:
Максимальный удельный вес в численности предприятия занимают рабочие (план – 65,70%, факт – 66,95%), на них так же приходится максимальный фонд оплаты труда (план – 70,91%, факт – 66,92%).
Минимальный удельный вес в численности предприятия занимают участники МОП (план – 3,34%:, факт – 3,15%), на них так же приходится минимальный фонд оплаты труда (план – 1,06%, факт – 1,04%).
Отклонение по структуре в численности человек составляет –12,89%.
Отклонение по структуре фонда оплаты труда составляет 21,59%.
В данном случае сокращение численности специалистов, руководителей и учеников, позволило увеличить фонд оплаты труда для данных категорий. А увеличение числа рабочих и снижение их фонда оплаты труда говорит о сокращении оплаты труда, что может дать эффект лишь в краткосрочной, максимум среднесрочной перспективе. В дальнейшем следует ожидать рост издержек различной природы, поскольку снижение оплаты труда приводит к демотивации сотрудников, снижению продуктивности труда, а, следовательно, и к падению прибыли.
Тема: Анализ финансово–экономического состояния организации
Задание 1. Провести анализ структуры актива баланса. Отразить в выводах положительную и отрицательную динамику показателей.
За отчетный период структура активов анализируемого предприятия изменилась. Внеоборотные активы практически остались на том же уровне с незначительным увеличением на 0,45%, а оборотные активы увеличилась на 57,74%.
Наибольший удельный вес в текущих активах занимают запасы. На их долю, на конец периода приходилось 13,68% текущих активов.
Наименьший удельный вес в текущих активах занимают прочие оборотные активы на конец 2016 года – их доля составляла 0,0015%, а на конец 2017 года их сумма увеличилась до 3,72%.
Так же наименьший удельный вес показали денежные средства. Так на конец 2016 года их доля составляла 1,49%, а на конец 2017 года их сумма увеличилась до 2,24%. В целом изменение составило 99%. Увеличение денег на счетах в банке свидетельствует, как правило, о росте ФСП. Сумма денег должна быть такой, чтобы ее хватало для погашения всех первоочередных платежей.
Дебиторская задолженность к итогу 2016 года составляла 11,82%, а в 2018 году составила 12,26%, что в итоге дало изменение на 64%.
Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, либо об увеличении объема продаж, либо неплатежеспособности и банкротстве части покупателей.
Задание 2. Дать оценку деловой активности организации, рассчитать сумму вовлеченных в оборот (отвлеченных из оборота) средств за счет ускорения (замедления) оборачиваемости, тыс. руб.
Сумма вовлеченных в оборот (отвлеченных из оборота) средств за счет ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных активов, тыс. руб.
Предприятие сработало эффективно, поскольку произошло заметное увеличение выручки от продаж на 134,62%, что в свою очередь свидетельствует о повышении спроса на продукцию предприятия.
Понижение дебиторской задолженности почти вполовину свидетельствует о том, что приток финансовых ресурсов в бюджет организации возрастает, а именно, происходит увеличение денежных средств на расчетном счете, увеличивается прибыль.
Уменьшение оборачиваемости дебиторской задолженности на 16 дней, показывает
Производительность труда имеет отклонение на –13,09% (темп роста), что составляет –34,54 тыс. руб. Среднегодовая зарплата понизилась на 4,18 тыс. руб., что составляет –9,14% (темп роста).
Рост производительности труда отстает от роста заработной платы. Эффективная работа организации возможна в том случае, если темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы. Если темп роста заработной платы опережает темп роста производительности труда, то такая модель стимулирует рост производительности труда, но порождает инфляцию. Слишком высокие темпы роста заработной платы нарушают связь между затратами труда и его оплатой, что так же приводит к снижению его производительности.
При сопоставлении темпов роста производительности труда и заработной платы фактическое соотношение (коэффициент опережения) сравнивают с плановым. Невыполнение планового соотношения между темпами роста производительности труда и заработной платы неизбежно приводит к перерасходу фонда заработной платы и повышению себестоимости продукции.
По результатам анализа организации можно предложить пересмотреть свой подход к формированию заработной платы, т.к. грамотная политика в области оплаты труда позволяет повышать его производительность, а, следовательно, эффективность использования рабочей силы.
| Категории персонала | Численность человек | Удельный вес | Фонд оплаты труда, тыс. руб. | Удельный вес, % | Отклонения по структуре, % | |||||
| план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | По числ. | По ФОТ | |
| Рабочие | 452 | 468 | 65,70 | 66,95 | 11300 | 10250 | 70,91 | 66,92 | 3,54 | –5,62 |
| Специалисты | 146 | 145 | 21,22 | 20,74 | 3737 | 4160 | 23,45 | 27,16 | –0,68 | 15,83 |
| Руководители | 54 | 52 | 7,85 | 7,44 | 648 | 662 | 4,07 | 4,32 | –3,70 | 6,30 |
| Ученики | 13 | 12 | 1,89 | 1,72 | 82 | 84 | 0,51 | 0,55 | –7,69 | 6,59 |
| МОП | 23 | 22 | 3,34 | 3,15 | 169 | 160 | 1,06 | 1,04 | –4,35 | –1,49 |
| Всего | 688 | 699 | 100 | 100 | 15936 | 15316 | 100 | 100 | –12,89 | 21,59 |
Задание 2. По исходным данным, приведенным в таблице, проанализируйте выполнение плана по численности, а также анализ динамики и структуры
фонда оплаты труда.
Общая численность работников предприятия по факту, по сравнению с планом возросла на 11 человек (699 – 688), или на 12,89 %. Изменение числа сотрудников связано с увеличением числа рабочих на 16 человек (468–452), или на 3,54 %.
Количество специалистов сокращено на 1 человека (145–146), или –0,68%, а количество руководителей на 2 человека (52–54), или на –3,70%.
Так же сокращено количество учеников и участников МОП на 1 человека (12–13) и (22–23), или на –7,69% и –4,35%.
Фонд оплаты труда так же имеет отличия от запланированного на 620 тыс. руб. Так фонд оплаты труда рабочих сократился на 5,62%, что составило –1050 тыс. руб., а фонд участников МОП на 1,49%, а это –9 тыс. руб. При этом увеличение произошло у специалистов, руководителей и учеников предприятия. А именно:
-
Специалисты – 15,83%, что составило 423 тыс. руб. -
Руководители – 6,30%, что составило 14 тыс. руб. -
Ученики – 6,59%, что составило 2 тыс. руб.
Максимальный удельный вес в численности предприятия занимают рабочие (план – 65,70%, факт – 66,95%), на них так же приходится максимальный фонд оплаты труда (план – 70,91%, факт – 66,92%).
Минимальный удельный вес в численности предприятия занимают участники МОП (план – 3,34%:, факт – 3,15%), на них так же приходится минимальный фонд оплаты труда (план – 1,06%, факт – 1,04%).
Отклонение по структуре в численности человек составляет –12,89%.
Отклонение по структуре фонда оплаты труда составляет 21,59%.
В данном случае сокращение численности специалистов, руководителей и учеников, позволило увеличить фонд оплаты труда для данных категорий. А увеличение числа рабочих и снижение их фонда оплаты труда говорит о сокращении оплаты труда, что может дать эффект лишь в краткосрочной, максимум среднесрочной перспективе. В дальнейшем следует ожидать рост издержек различной природы, поскольку снижение оплаты труда приводит к демотивации сотрудников, снижению продуктивности труда, а, следовательно, и к падению прибыли.
Тема: Анализ финансово–экономического состояния организации
Задание 1. Провести анализ структуры актива баланса. Отразить в выводах положительную и отрицательную динамику показателей.
| Актив | На 31.12.2016 | На 31.12.2017 | Изменение (в %) | ||||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | ||||
| 1. Внеоборотные активы | 1 046 978 | 61,99 | 1 051 652 | 50,95 | 100,45 | ||
| 2. Оборотные активы: | 641 927 | 38,01 | 1 012 586 | 49,05 | 157,74 | ||
| В том числе: запасы и затраты; | 331 813 | 19,65 | 377 192 | 18,27 | 113,68 | ||
| дебиторская задолженность | 275 455 | 16,31 | 452 059 | 21,90 | 164,11 | ||
| прочие оборотные активы | 34 | 0,002 | 114 392 | 5,54 | 336 447,06 | ||
| Денежные средства и ценные бумаги | 34 625 | 2,05 | 68 943 | 3,34 | 199,11 | ||
| Итого имущества | 1 688 905 | 100% | 2 064 238 | 100% | 337 182 | ||
За отчетный период структура активов анализируемого предприятия изменилась. Внеоборотные активы практически остались на том же уровне с незначительным увеличением на 0,45%, а оборотные активы увеличилась на 57,74%.
Наибольший удельный вес в текущих активах занимают запасы. На их долю, на конец периода приходилось 13,68% текущих активов.
Наименьший удельный вес в текущих активах занимают прочие оборотные активы на конец 2016 года – их доля составляла 0,0015%, а на конец 2017 года их сумма увеличилась до 3,72%.
Так же наименьший удельный вес показали денежные средства. Так на конец 2016 года их доля составляла 1,49%, а на конец 2017 года их сумма увеличилась до 2,24%. В целом изменение составило 99%. Увеличение денег на счетах в банке свидетельствует, как правило, о росте ФСП. Сумма денег должна быть такой, чтобы ее хватало для погашения всех первоочередных платежей.
Дебиторская задолженность к итогу 2016 года составляла 11,82%, а в 2018 году составила 12,26%, что в итоге дало изменение на 64%.
Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, либо об увеличении объема продаж, либо неплатежеспособности и банкротстве части покупателей.
Задание 2. Дать оценку деловой активности организации, рассчитать сумму вовлеченных в оборот (отвлеченных из оборота) средств за счет ускорения (замедления) оборачиваемости, тыс. руб.
| № п\п | Показатели | Период (год) | Отклонение | ||
| 2016 г. | 2017 г | Абс.,+,– | Относит. ,% | ||
| 1 | 2 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб. | 3137 | 3225 | 88,00 | 102,81 |
| 2 | Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. | 1181 | 1531 | 350,00 | 129,64 |
| 3 | Удельный вес оборотных средств в активах, % | 0,22 | 0,24 | 0,02 | 111,01 |
| 4 | Среднегодовая стоимость запасов и затрат, тыс. руб. | 933 | 1437 | 504,00 | 154,02 |
| 6 | Среднегодовая сумма дебиторской задолженности, тыс. руб. | 111,5 | 69,5 | –42,00 | 62,33 |
| 7 | Удельный вес дебиторской задолженности в оборотных средствах, % | 9,44 | 4,54 | –4,90 | 48,08 |
| 8 | Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 1404 | 1890 | 486,00 | 134,62 |
| 9 | Общая оборачиваемость оборотных средств, дни | 307 | 296 | –11 | 96,30 |
| 10 | Оборачиваемость запасов и затрат, дни | 243 | 278 | 35 | 114,41 |
| 11 | Оборачиваемость дебиторской задолженности, дни | 29 | 13 | –16 | 46,30 |
| 13 | Сумма вовлеченных в оборот (отвлеченных из оборота) средств за счет ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных активов, тыс. руб. | 58,67 | |||
| | 2016 г. | 2017 г. | Расчет | |
| Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 1404 | 1890 | | |
| Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. | 1181 | 1531 | | |
| Коэффициент оборачиваемости– к–во оборотов | 1,19 | 1,23 | | |
| Общая оборачиваемость оборотных средств, дни | 307 | 296 | | |
| | Формулы для расчета | | ||
| Абсолютное высвобождение | Сс1– Сс0 | –350 | ||
| Ускорение | Ооб0– Ооб1 | 11 | ||
| Относительное высвобождение | (В1*Ооб0) / 365 дней | 1589,81 | ||
| Относительное высвобождение в результате ускорения | (В1*Ооб0) / 365 дней – Сс | 58,67 | ||
Сумма вовлеченных в оборот (отвлеченных из оборота) средств за счет ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных активов, тыс. руб.
Предприятие сработало эффективно, поскольку произошло заметное увеличение выручки от продаж на 134,62%, что в свою очередь свидетельствует о повышении спроса на продукцию предприятия.
Понижение дебиторской задолженности почти вполовину свидетельствует о том, что приток финансовых ресурсов в бюджет организации возрастает, а именно, происходит увеличение денежных средств на расчетном счете, увеличивается прибыль.
Уменьшение оборачиваемости дебиторской задолженности на 16 дней, показывает