Добавлен: 05.12.2023
Просмотров: 8
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Задачи по теме 6
Управление денежными средствами
На основе бух. отчетности предприятия (приложение) рассчитать показатели управления денежными средствами (ПФЦ, ФЭП, КТЛ) и сделать выводы относительно эффективности использования денежных средств, дать рекомендации.
-
Продолжительность финансового цикла (ПФЦ) в днях оборота рассчитывается по формуле:
ПФЦ = ПОЦ – ВОК = ВОЗ + ВОД – ВОК
где ПОЦ – продолжительность операционного цикла;
ВОК – время обращения кредиторской задолженности;
ВОЗ – время обращения производственных запасов;
ВОД – время обращения дебиторской задолженности;
Положительное значение финансового цикла свидетельствует о потребности в финансировании оборотных активов.
Рассчитаем коэффициенты оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженностей:
Кобкз = Себестоимость реализованной продукции / Среднегодовую кред.-ю задолженность = 69744/ (47210+25664)/2= 69744/36437 = 1,9
В днях: 365/1,9 = 192,1
Кобдз =Выручка / Среднегодовую дебиторскую задолженность = 106969/ (63174+61352)/2 = 106969/62263 = 1,7
В днях: 365/1,7 = 214,7
Кобпз = Себестоимость реализованной продукции / Среднегодовую стоимость запасов = 69744/ (121277+115134)/2 = 69744/118205,5 = 0,59
В днях: 365 / 0,59 = 618,6
ПФЦ = ПОЦ – ВОК = ВОЗ + ВОД – ВОК = 618,6+214,7-192,1 = 641,2
-
Усредненная финансово-эксплуатационная потребность (ФЭП) в оборотных средствах определяется по формуле:
ФЭП = ЗАПЗ + ДБЗ - КРЗ,
где: ЗАПЗ - оборотные средства в запасах и НДС;
ДБЗ - оборотные средства дебиторской задолженности;
КРЗ - средства кредиторской задолженности.
2012 год: ФЭП = ЗАПЗ + ДБЗ – КРЗ = 115134+61352-25664 = 150822
2013 год: ФЭП = ЗАПЗ + ДБЗ – КРЗ = 121277+63174-47210 = 143241
В 2013 году снизилась финансово-эксплуатационная потребность в оборотных средствах.
-
Коэффициент текущей (общей) ликвидности — финансовый коэффициент, равный отношению текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).
Ктл = ОА / КО
2012 год:190409/109049 = 1,7
2013 год:193099/109354 = 1,8
Показывает степень покрытия обязательств текущими активами