Файл: Анализ структуры дебиторской и кредиторской задолженности.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 05.12.2023
Просмотров: 14
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Анализ структуры дебиторской и кредиторской задолженности
| | 2020 | уд.вес | 2021 | уд.вес | изменение | изменение уд.вес | Темп роста |
| Краткосрочная дебиторская задолженность всего | 4301 | 100,00% | 7111 | 100,00% | 2810 | х | 165,33% |
| в том числе: Расчеты с покупателями и заказчиками | 2271 | 52,80% | 6461 | 90,86% | 4190 | 38,06% | 284,50% |
| авансы выданные | 944 | 21,95% | 632 | 8,89% | -312 | -13,06% | 66,95% |
| прочая | 1086 | 25,25% | 18 | 0,25% | -1068 | -25,00% | 1,66% |
-
Оборачиваемость ДЗ (2020) = Выручка/ Средняя величина ДЗ = 13951 / ((4908+2889)/2) = 3,58 оборота
Оборачиваемость ДЗ (2021) = 168927 / ((2889+5696)/2) = 39,36 оборота
-
Период погашения ДЗ (2020) = 365 / Оборачиваемость ДЗ = 365 / 3,58 = 102 дня
Период погашения ДЗ (2021) = 365 / 39,36 = 9 дней
-
Доля ДЗ в общем объеме ОА (2020) = ДЗ / ОА = 2889/4107 *100% = 70,34%
Доля ДЗ в общем объеме ОА (2021) = 5696 / 5985 * 100% = 95,17%
Вывод: АО «Центр отдыха» не имеет долгосрочной дебиторской задолженности. Величина дебиторской задолженности в 2021 году увеличилась на 2810 тыс. руб или на 65,33%. Доля дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками в 2021 году увеличилась на 38,06% и составила 90,86% от всей величины ДЗ, доля ДЗ по выданным авансам сократилась на 13,06%, доля прочей ДЗ так же значительно уменьшилась – на 25% и на конец 2021 года составила 0,25%. Значительное увеличение дебиторской задолженности в 2021 году на фоне 2020 года связано с тем, что в 2020 году организация практически остановила свою деятельность из-за ограничений, введенных по причине Covid-19, также отсутствие проблем с покупателями подтверждает отсутствие просроченной дебиторской задолженности как в 2020 году, так и в 2021 году.
Оборачиваемость ДЗ ускорилась на 93 дня или 32,81 оборота. Доля ДЗ в общей величине оборотных средств организации в 20221 году увеличилась на 24,83%.
| | 2020 | уд.вес | 2021 | уд.вес | изменение | изменение уд.вес | Темп роста |
| Кредиторская задолженность всего | 54529 | 100,00% | 31291 | 100,00% | -23238 | х | 57,38% |
| в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками | 13255 | 24,31% | 6522 | 20,84% | -6733 | -3,47% | 49,20% |
| авансы полученные | 6110 | 11,21% | 2232 | 7,13% | -3878 | -4,07% | 36,53% |
| рачеты по налогам и взносам | 6596 | 12,10% | 4090 | 13,07% | -2506 | 0,97% | 62,01% |
| кредиты | 6352 | 11,65% | 2117 | 6,77% | -4235 | -4,88% | 33,33% |
| займы | 21666 | 39,73% | 15748 | 50,33% | -5918 | 10,59% | 72,69% |
| прочая | 550 | 1,01% | 582 | 1,86% | 32 | 0,85% | 105,82% |
-
Оборачиваемость КЗ (2020) = 13951/((7233+26511)/2) = 0,83 оборота
Оборачиваемость КЗ (2021) = 168927/ ((26511+13426)/2)= 8,46 оборота
-
Период погашения КЗ (2020) = 365/0,83 = 440 дней
Приод погашения КЗ (2021) = 365 / 8,46 = 43 дня
Вывод: в 2021 году величина кредиторской задолженности АО «Центр отдыха» уменьшилась на 6733 тыс. рублей или на 42,62%. Долгосрочной кредиторской задолженности организация не имеет. Доля КЗ перед поставщиками и подрядчиками снизилась на 3,47%, доля КЗ по полученным авансам и по кредитам также уменьшилась на 4,07% и 4,88% соответственно. При этом доля кредиторской задолженности по займам увеличилась на 10,59%, доля задолженности по налогам и взносам и прочей кредиторской задолженности незначительно увеличились – на 0,97% и 0,85% соответственно.
Оборачиваемость КЗ ускорилась на 397 дней или 7,63 оборота.
За весь анализируемый период величина кредиторской превышала дебиторскую задолженность более чем в 2 раза, поэтому организации рекомендуется провести меры по реструктуризации кредиторской задолженности:
-
погашение задолженности активами (материальными ресурсами, услугами); -
рассрочка платежа кредиторам частями; -
индивидуальный подход к различным кредиторам (задержка платежа одним, но своевременная оплата другим); -
поиск дополнительных источников финансовых ресурсов за счет эмиссии акций, облигаций и тд.
При этом ситуация в организации улучшается, так как темп роста дебиторской задолженности увеличивается, а темп роста кредиторской задолженности снижается.