Методические указания к курсовой работе
Если учебным планом предусмотрен курсовой работа, требования к его выполнению аналогичны, приведенным ниже.
ВВЕДЕНИЕ
В соответствии с утвержденными учебными планами обучающиеся по бакалаврским программам направления «Экономика» выполняют курсовую работу по дисциплине «Налоги и налогообложение». Настоящие Методические указания устанавливают общие требования к содержанию и оформлению курсовой работы. Выполнение этих требований обязательно для студентов всех форм обучения. Указания призваны обеспечить соблюдение действующих стандартов и норм единого контроля за выполнением курсовых работ.
Курсовая работа состоит из двух укрупненных разделов: 1) теоретическая часть (характеристика налогообложения в отношении организации определенного вида деятельности); 2) расчетная часть по основным налогам (взносам) РФ.
1. ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПОЛНЕНИЯ И ЗАЩИТЫ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
1.1. Цель, задачи курсовой работы. Выбор темы
Курсовая работа – это самостоятельное научно-практическое исследование студента, имеющее целью закрепить и систематизировать знания, умения и навыки, полученные по дисциплине «Налоги и налогообложение». Она может являться начальным этапом к написанию выпускной квалификационной работы.
При подготовке курсовой работы студенту необходимо решить следующие задачи:
-
определить актуальность выбранной темы исследования, ее проработанность;
-
сформулировать цель и задачи, объект и предмет, теоретическую и практическую значимость исследования;
-
изложить теоретические основы исследуемой тематики, используя отечественную и зарубежную литературу, нормативно-правовые документы, научные материалы, статистику, Интернет-источники;
-
проанализировать массив собранных данных, используя соответствующие методы и средства обработки информации;
-
определить круг проблем по исследуемой теме;
-
разработать предложения по выявленным проблемам;
-
сформулировать и обосновать выводы по результатам исследования;
-
произвести вычисления сумм налоговых платежей и страховых взносов в расчетной части работы;
-
оформить курсовою работу в соответствии с установленными требованиями.
В теоретической части необходимо проанализировать содержание и особенности налогообложения у юридического лица, занимающегося определенным в Приложении А видом деятельности и применяющим общий налоговый режим. Отсюда будет сформулировано название темы курсовой работы: «Особенности налогообложения в организации, применяющей общий налоговый режим, с видом деятельности …..». Студент также может, исходя из собственных научных интересов (в том числе проблематики выпускной квалификационной работы), предложить иной вид деятельности для исследования в курсовой работе. При этом во всех случаях требуется обязательное согласование темы с научным руководителем и ее закрепление за студентом.
Конкретный вариант расчетной части жестко регламентирован и привязан к начальной букве фамилии студента (Приложение Б).
1.2. Содержание курсовой работы
Курсовая работа имеет следующую структуру:
-
титульный лист;
-
содержание;
-
список основных специальных терминов с определениями (не обязателен);
-
список аббревиатур и сокращений с расшифровками (не обязателен);
-
теоретическая часть: а) введение, б) основной текст, в) заключение;
-
расчетная часть по основным налогам и страховым взносам РФ;
-
список использованных источников;
-
приложения (не обязательны).
Титульный лист является первой страницей курсовой работыкурсового проекта, позволяющий ее идентифицировать. На титульном листе приводятся следующие сведения: полное наименование организации, где обучается студент; тема; группа, фамилия и инициалы студента; ученая степень, звание, должность, фамилия и инициалы научного руководителя; место и год написания курсовой работы. Форму титульного листа необходимо уточнять перед сдачей курсовой работы.
Содержание оформляется как многоуровневый нумерованный список и обязательно включает введение, наименование частей (теоретическая часть и расчетная часть), всех глав и параграфов курсовой работы, заключение, список использованных источников. В содержании могут присутствовать также указанные выше необязательные элементы курсовой работы. При этом должны быть отражены страницы, с которых начинается каждый из элементов научно-практического исследования.
Если в курсовой работе несколько приложений, то их можно не перечислять, а заменить одним наименованием «ПРИЛОЖЕНИЯ», которое имеет тот же номер страницы, что и первое приложение. Титульный лист, список определений и сокращений в содержание не включают. Порядковый номер присваивается только частям, главам и параграфам. Разделы «ВВЕДЕНИЕ», «ЗАКЛЮЧЕНИЕ», «СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ», «ПРИЛОЖЕНИЯ» и др. не нумеруются.
Список основных специальных терминов с определениями. Оформляется по необходимости, если требуется расшифровка терминов, значение которых не является общеупотребимым. Термины располагают в алфавитном порядке.
Список аббревиатур и сокращений с расшифровками. В этот раздел помещают малораспространенные аббревиатуры и сокращения, которые встречаются в курсовой работе не менее трех раз. Их располагают в алфавитном порядке. Сначала идет сокращение, а потом его расшифровка.
Теоретическая часть курсовой работы состоит из введения, основного текста и заключения.
Во введении кратко обосновывается выбор темы, ее актуальность, цель, задачи, объект и предмет исследования, теоретическое и практическое значение, а также инструменты и методы исследования. Дается краткое описание основных элементов курсовой работы. При этом особое внимание необходимо уделить на степень проработанности темы исследования, показать существующие проблемы и недостатки в анализируемой сфере.
Практика показывает, что введение целесообразно формулировать после написания основной части курсовой работы. Объем введения должен быть не более 2-3 страниц.
Актуальность темы означает необходимость рассмотрения именно этой научной проблемы исходя из требований времени. Для раскрытия актуальности темы следует показать степень ее проработанности в других научных материалах, отразить суть проблемы, ее противоречивый и требующий разрешения характер.
Цель проекта предполагает решение проблемной ситуации путем ее анализа и нахождения новых закономерностей и связей между экономическими явлениями. Поэтому в цели работы не должно быть таких терминов как «изучение», «ознакомление», «описание» и т.п., поскольку любое исследование предусматривает их реализацию.
Задачи исследования определяются исходя из поставленной цели. В дальнейшем решение этих задач должно быть раскрыто в соответствующих параграфах курсовой работы.
Объект исследования – это явление, изучаемое автором в курсовой работе.
Предмет исследования – это планируемые к исследованию конкретные свойства объекта.
Теоретическое и практическое значение курсовой работы характеризует вклад автора в развитие исследуемой научной проблемы. В результате проведенного исследования должны быть разработаны конкретные мероприятия, позитивно влияющие на экономические процессы общественной жизни.
В основном тексте излагается суть исследования. Теоретическая часть работы разбивается на несколько параграфов (два-три). Здесь в отношении юридического лица, занимающегося определенным видом деятельности (либо обозначенным в Методуказаниях, либо выбранным студентом): 1) дается характеристика тех налоговых платежей, которые входят в общую систему налогообложения; 2) анализируются проблемы исчисления и уплаты таких платежей; 3) приводятся рекомендации по совершенствованию налоговых процедур, в том числе с учетом применения современных технологий. Материалы должны свидетельствовать о знании и понимании автором нормативных актов и специальной литературы. Вместе с тем, их следует излагать самостоятельно, творчески. Текст должен отражать отношение студента к тем точкам зрения, с которыми он встретился при изучении литературы (изложив свое мнение по спорному вопросу, студент должен указать, какую из названных точек зрения он поддерживает и почему, либо высказать и мотивировать свою точку зрения по рассматриваемой проблеме). В основном тексте обязательно должны быть ссылки по установленным правилам на используемые источники.
В теоретической части целесообразно приводить практические ситуации и примеры, анализировать их, делать выводы. Это создает защитные моменты и повышает оценку курсовой работы как самостоятельного исследования студента.
В заключении подводятся итоги исследования и даются предложения автора по совершенствованию той или иной области практики. Такие предложения должны «вытекать» из основного текста. Объем заключения должен быть не более 2-3 страниц.
При этом важно обратить внимание на следующие три момента.
-
Непонимание вопросов, изложенных в исследовании, их механическая, дословная переписка из учебников, монографий, журналов неизбежно обнаруживается при рецензировании или защите курсовой работы и существенно влияет на ее оценку.
-
Пользуясь нормативными актами, специальной литературой и ресурсами сети Интернет следует учитывать, что сведения быстро устаревают, поэтому как в теоретической части, так и при выполнении практических расчетов нужно использовать только актуализированную информацию.
-
Для выполнения работы в качестве одного из основных источников необходимо использовать Налоговый кодекс РФ в действующей редакции.
Расчетная часть косвенно привязана к теоретической части курсовой работы и включает исчисление основных платежей, взимаемых в РФ, а именно: налога на доходы физических лиц, страховых взносов1, налога на добавленную стоимость (НДС), налога на имущество организаций, налога на прибыль организаций.
Расчетная часть должна содержать подробное описание методики исчисления каждого налога или взноса на основании информации, приведенной в Приложении В. Студент выбирает показатели, которые могут служить объектом обложения, входить в состав налоговой (расчетной) базы или использоваться в качестве льгот (вычетов из базы) по соответствующему налогу (взносу). Каждый расчет оформляется в виде таблицы2 (Приложение Г).
При выполнении расчетной части курсовой работы следует иметь в виду:
-
Для определения суммы расходов на оплату труда районный коэффициент и надбавка за стаж работы распространяются на всех работников, в том числе на Сидорова С.П.
-
Показатель «Затраты на производство продукции» приведен без НДС. На практике НДС отражается отдельно на бухгалтерском счете 19 «Налог на добавленную стоимость».
-
В отдельных вариантах курсовой работы возможна ситуация, когда по результатам деятельности налогоплательщика получен убыток. В этом случае необходимо описать дальнейшие процедуры, связанные с этим фактом.
-
Все суммы в расчетах переводятся в рубли.
Последовательность выполнения расчетов следующая:
-
рассчитывается сумма налога с доходов Сидорова С.П.;
-
производится расчет страховых взносов с распределением по фондам (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования);
-
составляется расчет НДС по реализованной продукции собственного производства и покупным товарам;
-
производится исчисление среднегодовой стоимости имущества и составляется расчет налога на имущество3;
-
определяется налоговая база и производится расчет налога на прибыль (с учетом показателей, полученных по расчетам 2, 3 и 4).
-
формулируются выводы о влиянии отдельных показателей, участвующих в расчетах, на полученные результаты (с точки зрения минимизации налогового платежа, страхового взноса).
Примечание. В целях исчисления налога на прибыль должен быть обеспечен раздельный учет доходов и расходов, связанных с производством и реализацией продукции собственного производства и покупных товаров, а также доходов, облагаемых по разным ставкам.
Приложения. В приложения выносят вспомогательные материалы, дополняющие теоретическую часть курсовой работы, но громоздкие по объему (разъясняющие таблицы, результаты расчетов, схемы). На приложения обязательно должны быть сделаны ссылки из текста.
1.3. Процедура написания и защиты курсовой работы
Прежде чем приступить к написанию курсовой работы, студент должен ознакомиться с настоящими Методическими указаниями, изучить учебники по данной дисциплине, выделив и осмыслив относящиеся к теме положения. Затем возможен следующий подход к подбору литературы, а именно, рассматриваются:
1. Налоговый кодекс в действующей редакции, а в случае необходимости и в других редакциях, взятых из справочно-правовой системы (Консультант Плюс, Гарант, Кодекс).
2. Газета «Учет. Налоги. Право» – за текущий и предыдущий годы.
3. Журнал «Главбух» – за текущий и предыдущий годы.
4. Научные и практические статьи (в сборниках, Интернет и др.).
5. Книжные издания: монографии, учебные пособия, практические издания.
После изучения источников информации составляется план курсовой работы. Обязательным требованием к студенту является согласование содержания работы с научным руководителем. В дальнейшем осуществляется аудиторное консультирование по установленному руководителем графику и внеаудиторное в частности, по электронной почте, с помощью онлайн-коммуникаций.
Законченный и оформленный в соответствии с Методическими указаниями к написанию выпускных квалификационных работ материал передается преподавателю на проверку. Курсовая работа проверяется научным руководителем и с его рецензией возвращается студенту для подготовки к защите, либо для исправления и доработки. Срок проверки – до 9 дней. Следует обратить внимание на то, что работа, выполненная с нарушением формальных требований и правил по оформлению, возвращается студенту на доработку без проверки ее содержательной стороны.
При подготовке к защите студенту необходимо тщательно ознакомиться с замечаниями преподавателя (если они имеются). На защите студент должен кратко изложить содержание исследования, свои выводы, ответить на замечания и поставленные преподавателем вопросы. Защита курсовой работы оценивается по системе «зачтено»/ «не зачтено» (защита курсового проекта оценивается по пятибалльной системе). Оценка проставляется в зачетную книжку.
2. РЕКОМЕНДУЕМЫЕ ЛИТЕРАТУРА И ИСТОЧНИКИ В ИНТЕРНЕТЕ
Некоторые информационные ресурсы Интернет (в том числе готовые варианты курсовых работ и проектов) содержат плагиат, а также недостоверные или явно устаревшие сведения по налогообложению и учету. Использование их серьезно влияет на качество исследования и оценку курсовой работы студента. Поэтому рекомендуем следующие источники информации, которые лишены указанных недостатков и могут быть использованы в научно-исследовательской работе студентов.
2.1. Основная литература
-
Кодексы Российской Федерации: налоговый, гражданский, об административных правонарушениях, уголовный (в действующей редакции).
-
Викторова Н.Г., Евстигнеев Е.Н., Яблоков Д.Ю. Налоговый менеджмент: Учеб. пособие. – СПб.: СПбГТЭУ, 2015.
-
Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практикум. Учебное пособие. – М.: Проспект, 2014.
2.2. Источники в Интернете
Сайты государственных органов РФ:
-
http://www1.minfin.ru/ru/ (Министерство финансов РФ)
-
http://www.nalog.ru/ (Федеральная налоговая служба России)
-
http://www.gks.ru/ (Федеральная служба государственной статистики)
-
http://roskazna.ru/ (Федеральное казначейство)
-
http://www.pfrf.ru/ (Пенсионный фонд РФ)
Информационно-справочные порталы:
-
http://www.consultant.ru/ Система КонсультантПлюс
-
http://www.akdi.ru/ АКДИ «Экономика и жизнь»
-
http://www.kadis.ru/news.phtml Петербургский правовой портал
-
http://www.klerk.ru/news/ Клерк.Ру
-
http://www.gazeta-unp.ru/unp.pl?page=news Газета«Учет.Налоги.Право»
-
http://www.glavbukh.ru/cgi-bin/glavbukh/main.pl/ Практический журнал «Главбух»
-
http://www.26-2.ru/ «Упрощенка»
-
http://www.pravcons.ru/ Интернет портал для бухгалтера, юриста, директора
-
http://www.cnfp.ru/ Группа компаний «Налоги и финансовое право»
-
http://www.dist-cons.ru/modules/calculation/p101.html Дистанционный консалтинг.
-
http://www.audit-it.ru/index.php Audit-it.ru.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Курсовая работа по дисциплине «Налоги и налогообложение» является важной формой получения обучающимися знаний, умений и навыков в предметной области. Проблемы исчисления и уплаты налогов на уровне хозяйствующего субъекта являются важными в настоящее время. Выполнение данного исследования позволяет студентам проанализировать, осмыслить имеющуюся проблематику в части корпоративного налогообложения, предложить некоторые подходы к ее разрешению. В этом заключается цель теоретической части курсовой работы. Практические навыки исчисления главных налоговых платежей и страховых взносов студент приобретает путем выполнения расчетной части курсовой работы. При этом важным становится: понимание взаимосвязи и взаимообусловленности налогов, обоснование их исчисления нормами законодательства о налогах и сборах, оценка величины налоговой нагрузки в разрезе каждого налога (хотя и в абсолютном выражении), падающей на бизнес. Таким образом, курсовая работа позволяет расширить познание учебного курса «Налоги и налогообложение», привить студентам как исследовательские, так и прикладные навыки в этой сфере.
|