ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 05.12.2023
Просмотров: 22
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
| Автономная некоммерческая организация высшего образования «МОСКОВСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» |
| Кафедра экономики и управления Форма обучения: заочная/очно-заочная |
ВЫПОЛНЕНИЕ
ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
Налоговая система Российской Федерации
Группа ММ19ГУ111
Студент
А.А. Кириллова
МОСКВА 2023
Задание 1
Исходные данные
В апреле работнику было начислено:
- заработная плата за март в сумме 75000 руб.;
- премия, предусмотренная Положением организации о премировании, в сумме 12500 руб.;
- материальная помощь в связи с рождением ребенка 4000 руб.
Задание: Определите сумму НДФЛ и сумму к выдаче.
Решение:
Заработная плата – 75000 руб.
Премия- 12500 руб.
Материальная помощь по рождению ребенка-4000руб.
Общий доход: 75000+12500+4000= 91500 руб.
Размер НДФЛ: (91500-4000)*13%= 11375 руб.
Сумма налога, исчисленная по обычной налоговой ставке (13%), составит: (91500 руб. – 4000 руб.) × 13% = 11375 руб. Общая сумма налога, которая подлежит удержанию из дохода работника, составит 11375 руб. В марте текущего года работнику должно быть выплачено: 91500 руб. – 11375 руб. = 80125 руб.
Задание 2
Исходные данные
В отчетном периоде фирма осуществила следующие операции:
1. Реализованы товары, облагаемые НДС по ставке 20% на сумму 2400 тыс. руб., в том числе НДС;
покупная стоимость данных товаров составила 1500 тыс. рублей, в том числе НДС.
2. Продана продукция собственного производства, облагаемая по ставке НДС 10% на сумму 1100 тыс. руб, в том числе НДС 100000 рублей;
3. Приобретено сырье для производства продукции на сумму 600000, в том числе НДС по ставке 20%.
Задание: Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет
Решение:
Сумма НДС, начисленная при реализации товаров: 2400 тыс. руб.* 20/120= 400 тыс. руб.
Сумма НДС, которую можно принять к вычету: (1500 тыс. руб.*20)/120 = 250 тыс. руб.
Сумма НДС, начисленная при реализации продукции собственного производства: 100 тыс. руб.
Сумма НДС, которую можно принять к вычету по приобретенному сырью: (600 тыс. руб.*20)/120 = 100 000 руб.
Сумма для уплаты в бюджет: 400-250+100-100=150 тыс. руб.
Задание 3
Исходные данные
За отчетный год фирма за реализованную продукцию получила от покупателей 4800 тыс. руб., в том числе НДС 800 тыс. рублей.
Затраты на производство и реализацию продукции составили 3200 тыс. руб. Сверхнормативные командировочные расходы (сверхнормативная оплата суточных) составили 25 тыс. руб.
Задание: Рассчитайте налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль к уплате в Федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ.
Решение:
Берем сумму реализации без ндс, вычитаем расходы на производство и командировочные, получается облагаемая база, далее умножаем эту базу на 17% и на 3 %.
Реализация: 4800 (в т.ч. НДС 800)
Поступление: 3200
Сверхнормативные командировочные расходы: 25000 руб.
НО база : (4800-800)-3200+25=825 тыс. руб.
Налог на прибыль в ФБ: 825*3%=24,75 тыс. руб.
(3% с 2017 по 2024г.)
Налог на прибыль в бюджет субъекта РФ : 825*17%=140,25 тыс. руб.
(17% с 2017 по 2024г.)