ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 06.12.2023
Просмотров: 330
Скачиваний: 43
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Структура капитала ООО«Клен » приведена на рисунке 3, из которого очевидно, что почти всё имущество организации сформировано за счёт собственного капитала, что есть предприятие является независимым от кредиторов.
Рисунок 3 - Структура капитала ООО «Клен»
Таблица 5
Динамика финансовых результатов ООО«Клен»
| Показатель | Значение, тыс. руб. | Абсолютное отклонение 2018-2020, тыс.руб. | Темп прироста/снижения 2020/2018, % | ||||
| 2018 г. | 2019 г. | 2020 г. | |||||
| Выручка | 195957 | 205279 | 232269 | 36312,00 | 18,53 | ||
| Себестоимость | 172436 | 177283 | 233144 | 60708,00 | 35,21 | ||
| Валовая прибыль/убыток | 23521 | 27996 | -875 | -24396,00 | -103,72 | ||
| Управленческие расходы | 7589 | 8227 | - | -7589,00 | -100,00 | ||
| Прибыль/убыток от продаж | 15932 | 19769 | -875 | -16807,00 | -105,49 | ||
| Прочие доходы | 916 | 1067 | 3443 | 2527,00 | 275,87 | ||
| Прочие расходы | 1250 | 2022 | 6224 | 4974,00 | 397,92 | ||
| Прибыль/убыток до налогообложения | 15598 | 18814 | -3656 | -19254,00 | -123,44 | ||
| Текущий налог на прибыль | 3262 | 4084 | - | -3262,00 | -100,00 | ||
| Чистая прибыль/убыток | 12336 | 14730 | -3656 | -15992,00 | -129,64 | ||
Необходимо отметить отсутствие в 2020 г. управленческих расходов, поэтому убыток от продаж соответствует валовому убытку
При этом рост прочих расходов усугубил ситуацию и убыток до налогообложения, а также чистый убыток в 2020 г. составили 3656 тыс.руб.
То есть имеет место снижение итогового финансового результата деятельности ООО «Клен» на 129,64 % (15992,00 тыс.руб.) в 2018-2020 гг.
Эффективность деятельности организации характеризуется показателями рентабельности (таблица 6)
По данным таблицы 6, показатели рентабельности ООО«Клен » в 2018-2019 гг. имели тенденцию к повышению, что свидетельствовало об увеличении эффективности деятельности организации. Однако, в 2018 г. финансовые результаты резко снизились, предприятие получило чистый убыток, поэтому в 2020 г. ООО«Клен» является не рентабельным, то есть его деятельность не эффективна с финансовой точки зрения.
Таблица 6
Динамика показателей рентабельности ООО«Клен»
| Показатель | Значение | Абсолютное изменение 2020-2018, процентных пункта | |||
| 2018 г. | 2019 г. | 2020 г. | |||
| Рентабельность реализованной продукции, % | 13,64 | 15,79 | -0,38 | -14,02 | |
| Рентабельность совокупных активов, % | 4,23 | 10,82 | -2,72 | -6,94 | |
| Рентабельность внеоборотных активов, % | 4,87 | 18,04 | -4,60 | -9,48 | |
| Рентабельность оборотных активов, % | 31,82 | 27,01 | -6,63 | -38,45 | |
| Рентабельность собственного капитала, % | 4,27 | 10,85 | -2,78 | -7,05 | |
| Рентабельность продаж, % | 6,30 | 7,18 | -1,57 | -7,87 | |
Таким образом, ООО «Клен» является финансово устойчивой организацией с высокой степенью платежеспособности. Однако сумма её имущества и капитала за 3 года существенно снизилась, что указывает на снижение масштабов деятельности. При этом в 2020 г. ООО«Клен» получило отрицательный финансовый результат, следовательно, его деятельность является неэффективной.
Рисунок 5 - Проблемы управления финансовой деятельностью ООО «Клен» и их последствия
Итак, проблемы управления финансовой деятельностью ООО «Клен» оказывают непосредственное отрицательное влияние на эффективность функционирования субъекта хозяйствования и совокупный финансовый результат. Следовательно, необходимо разработать направления совершенствования управления финансовой деятельностью ООО «Клен» и дать их экономическую оценку.
Анализ финансовой деятельности предприятия ООО «Клен» и его финансового состояния дает основания разработать программу мероприятий по следующим направлениям:
-
Создание системы эффективного управления финансовой деятельностью по средствам ИТ-технологий. Создание данной системы является основой эффективного управления финансовой деятельностью, так как рыночные отношения предъявляют повышенные требования к своевременности, достоверности, полноте информации, без которой немыслима эффективная финансовая деятельность любой организации. -
Повышение эффективности управление расходами. В условиях рыночной экономики особое внимание необходимо уделять режиму экономии и оптимизации расходов на реализации товаров, так как практическая реализация этих мероприятий является важнейшим фактором повышения конкурентоспособности предприятий.
-
В рамках первого направления ООО «Клен» предлагается внедрение автоматизированной системы управления финансами (АСУФ) предприятия на базе «S-Finance».
Рассмотрим данную АСУФ.
Архитектурой системы предусмотрено, что связанные с финансами задачи оперативного управления и учета в натуральных показателях решаются с помощью внешних автоматизированных систем управления (АСУ) или дополнительного WEB-модуля «S-Finance».
Задачи нормируемого государством учета (бухгалтерского и налогового) решаются с помощью типовой конфигурации 1С, в которой будет настроен автоматический импорт/экспорт первичных данных с «S-Finance». Независимость ПО системы управления финансами и ПО бухгалтерского и налогового учета позволяет успешно решать взаимоисключающие, как правило, друг друга задачи полноты и своевременности учёта для целей оперативного управления и создания отчетности, в рамках жёстко регламентированного государством налогового и бухгалтерского учёта.
Например, требования к оформлению хозяйственных операций, которые для целей оперативного управления и управленческой отчетности могут быть значительно гибче. Обычно в управленческой практике востребованы далеко не все атрибуты официально регламентированного учета.
Такой системный подход позволяет предсказуемо через 2-4 месяца начать управлять финансами по оперативным данным, предсказуемо решив в этот срок 60-80% задач финансового управления предприятием.
Внедрённое при этом решение позволит заказчику без существенных затрат и значительных внутренних издержек вводить в контур автоматизированного управления новые структурные подразделения и дочерние предприятия. Большинство действий будет сведено к копированию настроек и редактированию справочников.
На текущий момент с помощью «S-Finance» возможно выполнять следующие действия, относящиеся к системе управления финансами.
-
Ввести на предприятии разделение финансовой ответственности по видам деятельности (центры финансовой ответственности); -
Выделить центры финансового учёта и центры утверждения бюджета; -
Систематизировать и унифицировать процесс создания первичного бюджета согласно утвержденным статьям доходов (поступлений) и расходов (выплат); -
Автоматизировать и оптимизировать процесс формирования, консолидации, согласования и утверждения бюджетов, сократив при этом длительность цикла бюджетирования и планирования; -
Обеспечить быстрое взаимодействие между центрами финансового учёта и центрами утверждения/мониторинга в процессе корректировки, согласования и утверждения бюджетов; -
Обеспечить быстрое взаимодействие между центрами финансовой ответственности и финансовым отделом в процессе создания, корректировки, согласования и утверждения плана платежей, а также при контроле фактического исполнения бюджета доходов и расходов; -
Автоматически использовать исторические данные для создания более точных и своевременных бюджетов; -
Передавать полномочия бюджетирования и распоряжения денежными средствами с уровня предприятия отдельным подразделениям; -
Просматривать и анализировать сальдо предприятия по состоянию на любую дату; -
Анализировать фактическое исполнение бюджетов с группировкой данных по организационной и финансовой структуре предприятия; -
Анализировать выполнение плана по настраиваемым экономическим показателям предприятия; -
Систематизировать и унифицировать процесс учета доходов и расходов, согласно принятой в компании финансовой структуре; -
Подготовить необходимые данные для анализа бюджета движения денежных средств и анализа исполнения бюджета; -
Подготовить необходимые данные для анализа бюджета доходов и расходов; -
Регистрировать хозяйственные операции методом начисления; -
Учитывать перераспределение затрат между центрами финансовой ответственности и центрами финансового учёта; -
Учитывать взаиморасчеты с сотрудниками по заработной плате, выданным ссудам, подотчетным средствам и прочим внутренним операциям; -
Учитывать затраты, выделенные на сотрудника; -
Организовать ведение финансовых взаимоотношений с контрагентами; -
Обеспечить управление платежами в режиме автоматического сопоставления с планами; -
Автоматически классифицировать и распределять входящий денежный поток по финансовой структуре предприятия; -
Взаимодействовать с автоматизированными системами учёта товародвижения (кассовое ПО, «S-Market»), с любыми системами регламентированного учёта (1C, клиент-банки, интернет-банки); -
Максимально автоматизировать работу финансового отдела и выработать оптимальную технологию работы.
Дадим рекомендации по процессу внедрения «S-Finance» в процесс управления финансовой деятельностью ООО «Клен».
Эффективнее всего будет начать с предпроектного обследования, проводимого с целью:
-
выявления пожеланий и требований заказчика к АСУФ и определение параметров, соответствующих заявленным требованиям; -
выявления организационных и технических условий и ограничений; -
прояснения и ранжирование целей внедрения АСУФ.
Результатом предпроектного обследования должны стать:
-
задание на проектирование (в терминах управления и финансов); -
оформление целевых образов: экономическая модель, структура управления экономикой, схемы распределения доходов и расходов; -
сборка основных регламентирующих и методических документов, имеющихся у клиента, которые должны быть использованы как основания при проектировании и внедрении АСУФ, или которые потребуют изменения для реализации заданий на проектирования и внедрение; -
предварительный план выполнения работ по проектированию и внедрению; -
смета трудозатрат на проектирование и внедрение с оценкой.
Предпроектное обследование рекомендуется организовать следующим образом:
Проведение интервью с ключевыми субъектами, участвующими в управлении финансами (генеральный, исполнительный и финансовый директор, начальники отделов финансово-экономической службы, руководители ключевых подразделений центрального офиса, а так же цепочка руководителей одного-двух территориальных подразделений).
В ходе интервью, в зависимости от указаний Заказчика, занимаемой должности и открытости интервьюируемого будут обсуждаться следующие вопросы:
-
финансовая модель отношений с контрагентами (потребители, подрядчики); -
модель экономических отношений внутри компании (оперативное управление, инвестиционное развитие и мотивация руководителей); -
структура управления (административная, бюджетная, финансовая); -
цели внедрения АСУФ с занимаемой должностной позиции и субъективные аспекты управления финансами; -
организационные ограничения (пользователи, права доступа, функции); -
стратегические цели компании (субъективное понимание); -
концепция управления, в т.ч. финансами (если явно не выражена, то в аспекте понимания вопроса аналитиками снимается карта управления рабочего дня, недели, месяца, квартала, года). -
регламентирующие и методические материалы, применяемые в управлении финансами (положения, регламенты, политики, формы). -
образцы рабочих материалов сотрудника в части управления финансами.
После этого проводится анализ собранных материалов, фиксация или устранение выявленных противоречий и разработка документов, оформляющих результаты предпроекта, предварительное их согласование с лицом, фактически управляющим финансами всего предприятия и сдача работ в форме презентации результатов предпроекта группе ключевых руководителей заказчика.
По итогам предпроектного обследования можно выбрать из следующих способов создания системы:
-
Проектирование и внедрение системы своими силами, самостоятельно воспользовавшись результатами предпроектного обследования и изучив возможности программного продукта методом «проб и ошибок» и почитав руководство пользователя к программе «S-Finance». В этом варианте по мере надобности можно привлекать на отдельные работы и консультации ИТ-специалистов. -
Внедрение системы силами инженеров-программистов фирмы-разработчика (ДатаКрат).
Это возможно, когда есть оформленные в письменном виде техническое задание и подробная учетная схема. То есть заказчик, глубоко понимая свой бизнес сам организовывает постановку задачи на создание автоматизированной системы управления (управленческого учета) использую компетенцию и опыт своих сотрудников или привлекая из вне доверенных лиц, обладающих соответствующим опытом и компетенцией.
-
Проектирование и внедрение системы управления финансами «под ключ» силами финансовых консультантов, имеющих соответствующий опыт работы с программой автоматизации управления финансами S-Finance.
В
недрение данной системы позволит оптимизировать информационные потоки в аппарате управления финансовой деятельностью ООО «Клен». Благодаря этому нововведению каждый сотрудник финансового подразделения будет иметь доступ к необходимой ему в конкретный момент времени информации, что положительно скажется на бизнес-процессах ООО «Клен».