Чем грозит неуплата налоговВыполнил: студент 29 группыБелых АлексейГосударственное автономное профессиональное образовательное учреждение Иркутской области «Ангарский индустриальный техникум»Ангарск 2023

• Нало́г — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Налоговое правонарушение — это виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах)деяние (действи или бездействие)налогоплательщика, налогового агента или их представителей, за которое установлена ответственность (ст. 106 НК РФ). Юридические признаки налогового правонарушения

• Виновность — проявление умысла или неосторожности в деяниях обязанного лица;
• Противоправность — нарушение законодательства о налогах и сборах;
• Наказуемость — применение санкций, установленных Налоговым кодексом, к налогоплательщикам в случае нарушения ими логового законодательства.

Что именно считается неуплатой налогов в крупном и особо крупно размере, установлено УК РФ.

• Для физических лиц:
• крупным размером неуплаты считается сумма налоговой задолженности более 900 тыс. руб. за 3 года подряд при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов либо составляет более 2,7 млн руб.;
• особо крупным размером неуплаты считается сумма налоговой задолженности более 4,5 млн руб. за 3 года подряд при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов либо составляет более 13,5 млн руб.

Административная процедура взыскания налоговой задолженности

• Уведомление. Налоговый орган пошлёт вам напоминание о необходимости уплатить налог
• Требование. Налоговый орган в письменной форме потребует от вас погасить налоговую задолженность
• Обращение в суд. Налоговый орган может передать ваше дело в суд, который может принять решение о принудительном взыскании налога. Вам пришлют копию обращения в суд
• Возбуждение исполнительного производства.
• Принятие решения судом о принудительном взыскании налога
• Принятие судебными приставами мер принудительного взыскания.
• Арест имущества, запрет на выезд из РФ

---

Налоговая ответственность Применение уполномоченными органами к налогоплательщикам и лицам, содействующим уплате налогов, налоговых санкций за совершение налогового правонарушения. Налоговая санкция является мерой ответственности за совершение правонарушения. Формы ответственности за нарушение налогового законодательства:1) Компенсационная – погашение недоимки и возмещение ущерба от несвоевременной и неполной уплаты налога.

• 2) Штрафная - дополнительные выплаты в качестве наказания.

Виды ответственностиДля налогоплательщиков — за нарушение процедурных мероприятий, порядка исчисления и уплаты налогов;Для налоговых агентов — за нарушение порядка удержания и перечисления в бюджет налогов;Для свидетелей, экспертов, переводчиков, специалистов — за отказ от участия в проверке, дачу заведомо ложной информации;Для банков — за неисполнение или несвоевременное исполнение платежных документов налогоплательщиков.

• 1. Сокрытие доходов заключается в неотражении в бухгалтерском учете выручки от реализации, поступивших денежных средств,
• 2. Занижение дохода (прибыли) — это неправильный расчет налоговой базы при правильном отражении выручки в учете.
• 3.Сокрытие или неучет объекта налогообложения касается всех объектов, кроме доходов и прибыли.

• 4. Непредставление или несвоевременное представление документов в налоговый орган для налогового производства влечет за собой взыскание штрафа.
• 5. Задержка уплаты налога. В этом случае производится взыскание пени — денежной суммы, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должен выплатить за просрочку платежа помимо уплаты налога.
• 6. Неудержание налога у источника выплаты. Налоговые агенты несут ответственность за нарушение порядка удержания и перечисления в бюджет налога на доходы физических лиц.

АДМИНИСТРАТИВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ Административная ответственность — форма юридической ответственности граждан и должностных лиц за совершенное ими административное правонарушение, предусмотренная Кодексом РФ об административных правонарушениях (КоАП). Полномочия по наложению административных штрафов на виновных лиц относятся к компетенции районного или мирового судьи.

---

Размер штрафа установлен в рублях.Перечень налоговых нарушений, за которые виновные лица привлекаются к административной ответственности:1. Продажа товаров или оказание услуг без применения контрольно-кассовой техники (ККТ).2. Осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров и др.3. Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе или органе государственного внебюджетного фонда.4. Деяние, сопряженное с ведением деятельности без постановки на учет в налоговом органе или органе государственного внебюджетного фонда.5. Нарушение срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии счета в кредитной организации.6. Нарушение установленных законодательством о налогах в налоговый орган по месту учета.7. Непредставление в установленный срок документов и других сведений, необходимых для налогового органа.8. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности.Уголовная ответственностьУголовная ответственность — правовое последствие совершения преступления, когда к виновному применяется государственное принуждение в форме наказания.

• Уклонение от уплаты налогов в крупном размере:
• штраф в размере 100–300 тыс. руб., или равный доходу за 1–2
года;
• принудительные работы сроком до 1 года;
• арест на срок 6 месяцев;
• лишение свободы на срок до 1 года.

• Уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере
• штраф в размере 200–500 тыс. руб., или равный доходу за 1,5–3
года;
• принудительные работы сроком до 3 лет;
• лишение свободы на срок до 3 лет.

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК). Уголовная ответственность наступает за указанное деяние, совершенное путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах обязательно, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, если оно совершено в крупном размере. В этом случае лицо наказывается штрафом в размере от 100 000 до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет, либо арестом на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 1 года (п. 1 ст. 198). То же деяние, совершенное в особо крупном размере, наказывается штрафом в размере от 200 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до трех лет либо лишением свободы на срок до трех лет (п. 2 ст. 198).

---

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199 УК). Уголовная ответственность наступает за уклонение от внесения этих платежей путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений. Причем это уклонение должно быть квалифицировано как совершенное в крупном размере (п. 1 ст. 199). Наказание за данное преступление — штраф в размере от 100 000 до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет, либо арест на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового. То же деяние, совершенное: * группой лиц по предварительному сговору; в особо крупном размере, наказывается штрафом в размере от 200 000 до 500 000 руб или лишением свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового (п. 2 ст. 199). Неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 У К). Уголовная ответственность наступает за указанное деяние, со вершенное в личных интересах при исчислении, удержании или перечислении налоговых платежей в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, если оно совершено в крупном размере. Данное преступление наказывается штрафом в размере от 100 000 до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет, либо арестом на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового (п. 1 ст. 199.1). То же деяние, совершенное в особо крупном размере, наказывается штрафом в размере от 200 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти лет либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового (п. 2 ст. 199.1). Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2 УК). Уголовная ответственность наступает за это деяние, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем, если оно совершено в крупном размере. Данное преступление наказывается штрафом в размере от 200 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до трех лет либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового

---

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!!!

---

Смотрите также файлы

• Сергей Ратнер Марина Каганович.pdf

• Техника ауіпсіздік ережелері.docx

• Окоз 02. 00. 00. 00 Давлат бошаруви асослари 02. 08. 00. 00 Итисодиёт, ижтимоиймаданий урилиш соасидаги давлат бошарувининг умумий масалалари 02. 08. 01. 00 Давлат дастурлари, концепциялар ва бошалар тсз.doc

• Кнетріктік руникалы жазулар. ОрхонЕнисей ескерткіштері Орындаан Серик Алтынай т104.pptx

• 1 ом мдшокмм бойынша 79 мамыр аясында ткізілген ауымды іс шаралар туралы апарат.docx