Файл: Компьютерная сеть оао первоуральское рудоуправление.pdf

42
Согласно бухгалтерским отчетам
ОАО
«Первоуральское рудоуправление», компьютер, на котором разработан проект, был приобретен ранее по цене 22500 р. (затраты на установку и наладку включены в стоимость компьютера).
Отсюда:
500 22
C
б
=
р./шт.
Расчет суммы годовых АО производится по формуле: г
б ам
А
С Н ,
=
⋅
где А
г
− сумма годовых амортизационных отчислений, р.;
С
б
− балансовая стоимость компьютера, р./шт.;
Н
ам
− норма амортизации, %.
625 5
25
,
0 500 22
A
гэвм
=
⋅
=
р.
Сумма амортизационных отчислений за период создания ККС равна произведению АО в день на количество дней эксплуатации компьютера и программного обеспечения при создании программы.
67
,
924 365 60 625 5
A
пэвм
=
⋅
=
р.
Расчет амортизационных отчислений на программное обеспечение. Для разработки ККС использовалось программное обеспечение балансовой стои- мостью 9000 р.
250 2
25
,
0 000 9
A
гпо
=
⋅
=
р.
86
,
369 365 60 250 2
А
ппо
=
⋅
=
р.
Амортизация за время эксплуатации компьютера и программного обес- печения при создании ККС рассчитаем по формуле: пэвм ппо
А А
А ,
=
+
гдеА
пэвм
−
амортизационные отчисления на компьютер за время его эксплуатации;
А
ппо
–
АО на программное обеспечение за время его эксплуатации.
За период разработки ККС амортизационные отчисления составили:

43
А
п
= 924,67 + 369,86 = 1 294,53 р.
Расчет издержек на текущий и профилактический ремонт (составляют пять процентов от стоимости ЭВМ) проведем по формуле: б
р р
С П
З
,
365
T
⋅
⋅
=
где С
б
− балансовая стоимость компьютера, р./шт.;
П
р
− процент на текущий ремонт, %;
Т − срок исполнения работ.
93
,
184 365 60 05
,
0 500 22
З
р
=
⋅
⋅
=
р.
Общая сумма постоянных издержек приведена в таблице 9.
Таблица 9 – Смета постоянных издержек
Вид постоянных издержек
Денежная оценка, р. Удельный вес, %
Амортизационные отчисления
1294,53 87,6
Текущий ремонт
184,93 12,4
Итого:
1479,46 100
Структура переменных затрат: издержки на приобретение материалов; издержки на потребляемую электроэнергию; издержки на оплату труда раз- работчиков программы; налоги.
Стоимость материалов, транспортных расходов (пять процентов от стоимости материалов), покупных изделий и иных материальных ценностей, расходуемых в процессе изготовления ККС относятся к статье «Приобрете- ние материалов». Смета расходов по данной статье приведена в таблице 10.
Таблица 10 – Смета по статье «Приобретение материалов»
Наименование
Количество Цена за единицу, р. Стоимость, р.
Бумага для принтера, пачка
1 110 110
Заправка тонера для картриджа, шт.
1 200 200
Флеш-карта (1 Гб), шт.
1 450 450
Итого:
760
Расчет издержек с учетом транспортных расходов (5%):

44 798 05
,
1 760
З
м
=
⋅
=
р.
Стоимость потребляемой компьютером электроэнергии за время разра- ботки программы входят в статью «Затраты на потребляемую электроэнер- гию».
Годовую потребляемую стоимость электроэнергии рассчитаем по фор- муле: эл эвм эвм эл
З
С ,
P
t
=
⋅
⋅
где эвм
P
− суммарная мощность компьютера, кВт;
эвм
t
− время работы компьютера, часов; эл
С − стоимость 1 кВт /ч. электроэнергии, р.
В соответствии с техническим паспортом компьютера, эвм
0, 4
P
=
кВт.
Стоимость 1 кВт/ч электроэнергии
82
,
0
С
эл
=
р.
Управленческий персонал предприятия имеет 8-часовой рабочий день, отсюда, стоимость электроэнергии за период работы компьютера за время разработки ККС равна:
44
,
157 82
,
0 8
60 4
,
0
З
эл
=
⋅
⋅
⋅
=
р.
Калькуляция статьи «Издержки на оплату труда разработчиков про- граммы»: основная заработная плата разработчиков программы; дополни- тельная заработная плата разработчиков, входящая в фонд заработной платы.
Основную заработную плату рассчитаем от доли выполнения работы и величины месячного должностного оклада разработчика программы. Среднее количество рабочих дней в месяце принимаем равным 21.
Умножив сумму дневной заработной платы на срок исполнения ККС, рассчитываем издержки по основной зарплате для каждого работника на все время разработки.
При расчете основной заработной платы исполнителей, за период раз- работки ККС учитываем, что руководитель участвует в разработке проекта

45 только на этапах системного анализа и анализа требований, которые занима- ют 14% всего времени (таблица 10).
В дополнительную заработную плату входят: уральский коэффициент
(15%), премии 15%, доплаты за работу в выходные и нерабочие праздничные дни, согласно ст. 149 ТК РФ − 30%.
Смета издержек фонда заработной платы за время разработки ККС представлена в таблице 11.
Таблица 11 – Расчет издержек фонда заработной платы за один рабочий день
Должность
Оклад, р.
Стоимость 1 рабочего дня, р.
Дни
Сумма, р.
Руководитель
5700,00 271,43 9
2442,87
Программист
5000,00 238,10 60 14286,00
Итого:
16728,87
Таблица 12 – Смета фонда заработной платы за период разработки программы
Вид заработной платы
Руководитель, р.
Программист, р.
Сумма, р.
Удельный вес, %
Основная заработная плата
2442,87 14286,00 16728,87 62,5
Дополнительная оплата
1465,72 8571,60 10037,32 37,5
Итого:
3908,59 22 857,60 26766,19 100
Отчисления во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС, ФСС) 2016 году составляли в пенсионный фонд России (ПФР) – 22% (с выплат свыше 711 000 руб. – 10%), в ФСС на обязательное социальное страхование – 2,9%, в
ФФОМС – 5,1%. Общий платёж составлял 30%. Отчисления внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС, ФСС) рассчитаем по формуле:
св
фзп
св
Н
З
З
⋅
=
⋅⋅
где есн
З
− страховые взносы, р.; фзп
З
−
фонд заработной платы, р.;
св
Н
− ставка взносов, %.

46
Таблица 13 – Расчет отчислений во внебюджетные фонды
Исполнитель
Фонд заработной платы, р.
Общая сумма отчислений во внебюджетные фонды, р.
Руководитель
3908,59 1024,05
Программист
22857,60 5988,69
Итого:
26766,19 7012,74
Смета переменных издержек на разработку ККС представлена в таблице 14.
Полную себестоимость разработки ККС рассчитаем по формуле: пп пост перем
З
З
З
,
=
+
где пп
З
− себестоимость программного проекта; пост
З
− постоянные затраты; перем
З
−
переменные затраты.
Таблица 14 – Смета переменных издержек на разработку ККС
Вид переменных издержек
Величина, р. Удельный вес,
%
Затраты на приобретение материалов
798,00 2,30
Затраты на потребляемую электроэнергию
157,44 0,45
Затраты на оплату труда разработчиков
26766,19 77,06
Отчисления по налогам
7012,74 20,19
Итого:
34734,37 100
Смета общих издержек представлена в таблице 15.
Таблица 15 – Смета общих издержек разработки ККС
Вид издержек
Величина, р.
Удельный вес, %
Постоянные
1479,46 4,09
Переменные
34734,37 95,91
Итого
36213,83 100
Таким образом, полная себестоимость создаваемого программного продукта равна
83
,
36213
З
пп
=
р.

47
2.9
.2 Расчет эксплуатационных затрат
Обоснование. К эксплуатационным затратам ККС относятся издержки на ведение информационной базы, эксплуатацию комплекса технических средств, эксплуатацию систем программно-математического обеспечения, реализацию технологического процесса обработки информации по задачам, эксплуатацию системы в целом.
Внедрение ККС позволит значительно сократить время на обработку документации предприятия и время поиска бизнес информации в Интернет, следовательно, произойдет экономия затрат на заработную плату сотрудни- ков.
Сегодня в отделе работают 2 сотрудника, после внедрения штат можно сократить − 1 сотрудник с тарифной ставкой 5000 р.
Расчет суммы амортизационных отчислений рассчитаем по формуле: б
эф
С a
1
А
100 %
j
j
j
j
g
t
T
⋅
⋅
⋅
=
⋅
∑
, где
j
б
С
−
балансовая стоимость j-ого вида оборудования, р.;
j
а
−
норма годовых амортизационных отчислений для j-ого вида обо- рудования, %;
j
g
− количество единиц оборудования j-ого вида;
j
t
− время работы j-ого вида оборудования, ч.; эф
T
− эффективный фонд времени работы оборудования в год, ч.
Расчет эффективного фонда времени работы оборудования рассчитаем по формуле: эф р
з
Д
,
T
n
=
⋅
где Д
р
–
количество рабочих дней в году (Д
р
= 264 дн.);
n
з
− норматив среднесуточной загрузки (Н
э
=
8 ч.).
Расчеты показали, что эффективный фонд времени работы единицы оборудования равен:

48 эф
264 8 2112
T
=
⋅ =
ч.
Амортизационные отчисления по применению ККС рассчитаем по двум вариантам.
До внедрения ККС: g = 2; а = 25 %; С = 22 500 р.
Сумма амортизационных отчислений составит: р
250 11 100 2112 112 2
2 25 500 22
А
=
⋅
⋅
⋅
⋅
=
После внедрения ККС: g = 1; а = 25 %; С = 22 500 р.
Сумма амортизационных отчислений составит: р
625 5
100 2112 112 2
1 25 500 22
А
=
⋅
⋅
⋅
⋅
=
Издержки на электроэнергию рассчитываются по формуле: эл эл
З
C ,
j
j
j
P t
g
=
⋅ ⋅
⋅
∑
где
j
P
− установленная мощность j-го вида технических средств, кВт;
j
t
−
время работы j-го вида технических средств, ч.;
j
g
− коэффициент использования установленной мощности оборудо- вания; эл
С
−
стоимость 1 кВт/ч. электроэнергии, р.
P
= 0,4 кВт; С
эл
= 0,82 р.
До внедрения ККС: р.
385,47 1
0,82 2
112 2
0,4
З
эл
=
⋅
⋅
⋅
=
После внедрения ККС: р.
692,74 0,82 1
112 2
0,4
З
эл
=
⋅
⋅
⋅
=
Рассчитаем издержки на текущий ремонт оборудования по формуле: р
б р
эф
C
З
,
j
j
j
C
t
T
⋅
⋅
=
∑
где рj
C
−
норматив затрат на ремонт j-го вида технических средств (
рj
C
= 0,05); б
С
j
− балансовая стоимость j-го компьютера, р./шт.;

49
j
t
−
время работы j-го вида технических средств, ч.
До внедрения ККС: р.
250 2
112 2
2 112 2
500 22 0,05
З
р
=
⋅
⋅
⋅
=
После внедрения ККС: р.
125 1
112 2
1 112 2
500 22 0,05
З
р
=
⋅
⋅
⋅
=
Расчет издержек на заработную плату по двум планируемым статьям приведен в таблице 16.
Таблица 16 – Смета издержек на заработную плату сотрудника по двум планируемым статьям
Вид затрат в месяц
Сумма, р.
До внедрения
ККС
После внедрения
ККС
Основная заработная плата
10000,00 5000,00
Дополнительная оплата (30 % +
30 %)
6000,00 3000,00
Страховые взносы (30 %)
2620,00 1310,00
Итого в месяц:
18620,00 9310,00
Итого в год:
223440,00 111720,00
Расчет годовых эксплуатационных расходов по двум планируемым статьям представлен в таблице 17
Таблица 17 – Смета годовых эксплуатационных расходов по двум планируемым статьям
Статьи затрат
Базовый проект
Разрабатываемый проект
Основная и дополнительная зарплата с отчислениями по ЕСН, р.
223440,00 11720,00
Амортизационные отчисления, р.
11250,00 5625,00
Затраты на электроэнергию, р.
1385,47 692,74
Затраты на текущий ремонт, р.
2250,00 1125,00
Итого:
238325,47 119162,74
Таким образом, эксплуатационные затраты в год составят:
• после внедрения ККС 119162,74 р.;
• до внедрения ККС 238325,47 р.

50
2.9.3
Расчет экономической эффективности разработки ККС
Экономическая эффективность от разработки и внедрения ККС носит прикладной характер и может выражаться: в сокращении трудозатрат, экономии фонда оплаты труда и выплат по обязательным страховым взносам, поскольку специалистами установлено, что чем больше участков управлен- ческих работ автоматизировано, тем эффективнее используется техническое и программное обеспечение.
Поэтому экономический эффект от разработки ККСопределим с по- мощью трудовых и стоимостных показателей методом сопоставления данных базисного и отчетного периодов.
В качестве основного показателя, для обобщающей характеристики эксплуатационно-технического уровня системы (ЭТУ) используем, применя- ем аддитивно-мультипликативный − значимость технического решения (ЗТР) для решенной технической задачи,в общем виде рассчитываемый по форму- ле: ш
о м
с п
а
ЗТР
k
k
k
k
k
k
⋅
⋅
+
⋅
⋅
=
,
где а
k
− коэффициент актуальности; п
k
− коэффициент соответствия программам важнейших работ научно- технического прогресса; с
k
−
коэффициент сложности; м
k
− коэффициент места использования; о
k
−
коэффициент объема ис- пользования; ш
k
− коэффициент широты охвата охранными мероприятиями.
Результаты расчетов данных коэффициентов представим в таблице 18.
Таблица 18 – Определение коэффициентов (ЭТУ)
Коэффициенты
До внедрения ККС
После внедрения ККС
1 2
3 а
k
1 1,2 п
k
1 1

51 с
k
1 3
Окончание таблицы 18 1
2 3 м
k
1 1 о
k
1 2 ш
k
1 1
ЗТР
2 5,6
Расчеты, приведенные в таблице 19 показали, что планируемый проект имеет более высокий показатель эксплуатационно-технического уровня.
Коэффициент эксплуатационно-технического уровня эту
k
рассчитаем по формуле: пр эту баз
ЗТР
,
ЗТР
k
=
где ЗТР
пр и ЗТР
баз
− значимость технического решения до и после внедрения ККС соответственно. эту
5,6 2,8.
2
k
=
=
В нашем варианте
1
эту
>
k
,
что свидетельствует об оправданной с технической точки зрения разработке проекта.
Рассчитаем обобщающий индекс эксплуатационно-технического уровня I
эту
(комплексный показатель качества проекта по группе показателей), который рассчитывается по формуле: эту
,
i
i
I
b X
=
∑
где b
i
−
коэффициент весомости i -го показателя;
X
i
−
относительный показатель качества, устанавливаемый экспертным путем по выбранной шкале оценивания.
Оцениваем эту
I
по пятибалльной шкале балльно-индексным методом.
Коэффициент технического уровня k т
рассчитываетсяпо формуле: этупр т
этубаз
I
k
I
=
Коэффициент технического уровня качества проекта равен 1,5: