ЗадачаПредположим, что организация осуществляет изготовление деревянных оконных рам. По результатам исследований маркетингового отдела определен объем продаж на год, в т. ч. по кварталам, и составлен бюджет продаж (табл. 5.1).Бюджет продаж

№ п/п	Показатели	I кв	II кв.	III кв.	IV кв.	Год
1	Объем продаж, шт.	200	250	350	200	1000
2	Цена продаж, руб.	1000	1000	1000	1000	1000
3	Выручка от продажи	200 000	250 000	350 000	200 000	1 000 000

В соответствии со сложившейся практикой 70 % проданной продукции оплачивается покупателями в квартале продажи, а 30 % – в следующем квартале. Предполагаемая величина непогашенной покупателями дебиторской задолженности за проданную им продукцию должна составить на начало планируемого периода 50 000 руб (табл. 5.2):График ожидаемых поступлений денежных средств (руб.)

№ п/п	Показатели	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	Год
1	Задолженность покупателей на начало планируемого периода
2	Поступления денежных средств от покупателей за проданную продукцию:
	в I квартале
	во II квартале
	в III квартале
	в IV квартале
3	Всего денежных поступлений *

---

 Планируется на конец каждого квартала бюджетного периода создавать запас готовой продукции в размере 10 % от объема продаж следующего квартала. Запас готовой продукции на начало года планируется в размере 20 штук, на конец – 22 штуки. Определим объем производства продукции в бюджетном периоде с учетом приведенных данных (табл. 5.3).Бюджет производства

№ п/п	Показатели	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	Год
1	Планируемый объем продаж, шт.
2	Запас ГП на конец периода, шт.
3	Запас ГП на начало периода, шт.
4	Объем производства продукции, шт.

Для изготовления деревянных оконных рам организация использует в качестве основных материалов один вид древесины. Планируемый запас основных материалов на складе на конец каждого квартала составляет 10 % от потребности в материалах в следующем квартале. Запас материалов на начало года планируется в размере 3,03 м³, на конец – в размере 3,30 м³.Определить количество и стоимость материалов, которые должны быть приобретены (закуплены) в бюджетном периоде (табл. 5.4). 

№ п/п	Показатели	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	Год
1	Объем производства продукции, шт.
2	Норма расхода материала на изготовление 1 ед. продукции, м3/шт.
3	Потребность в материалах на изготовление запланированного объема продукции, м3
4	Запас материалов на складе на конец периода, м3
5	Запас материалов на складе на начало периода, м3
6	Объем закупки материала, м3
7	Цена материалов, руб./ м3
8	Потребность в материалах на изготовление запланированного объема продукции, руб
9	Стоимость закупки материалов, руб.

---

 Планируется следующая схема платежей за приобретаемые материалы: 60 % приобретенных материалов оплачивается в квартале закупки, 40 % – в следующем квартале. Предлагаемая величина непогашенной кредиторской задолженности перед поставщиками за приобретенные материалы должна составить на начало планируемого периода – 60 000 руб. (табл. 5.5).График ожидаемых платежей

№ п/п	Показатели	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	Год
1	Задолженность поставщикам на начало планируемого периода
2	Перечисление денежных средств поставщикам за материалы, приобретенные:
	в I квартале
	во II квартале
	в III квартале
	в IV квартале
3	Всего платежей

  (табл. 5.6).Бюджет трудовых затрат

№ п/п	Показатели	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	Год
1	Объем производства продукции, шт.
2	Норма затрат рабочего времени на изготовление 1 ед. продукции, час/шт.
3	Затраты на изготовление запланированного объема продукции, час
4	Стоимость 1 часа работы (расценка), руб.
5	Затраты труда на изготовление запланированного объема продукции, руб.

---

 На основании данных о фактических общепроизводственных расходах в предшествующих периодах установлено, что постоянная часть этих расходов составляет ежеквартально 21 000 руб., в т. ч. амортизация основных средств – 8000 руб. Коэффициент-ставка переменных общепроизводственных расходов составляет в планируемом периоде 18 руб. на 1 час работы. С учетом приведенных данных определим величину общепроизводственных расходов в бюджетном периоде и размер связанных с ними ожидаемых платежей (табл. 5.7).Бюджет ОПР

№ п/п	Показатели	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	Год
1	Затраты труда на изготовление запланированного объема продукции, час
2	Коэффициент (ставка) переменных ОПР, руб. / час
3	Переменные ОПР, руб.
4	Постоянные ОПР, руб.
5	Итого ОПР, руб.
	в т. ч. амортизация
6	Ожидаемые платежи в связи с ОПР, руб.

Согласно данным анализа и расчетов постоянные коммерческие и управленческие расходы составляют 26 000 руб. ежеквартально, а ставка переменных коммерческих расходов – 22 руб. на ед. реализованной продукции. С учетом приведенных данных бюджет коммерческих и управленческих расходов будет иметь следующий вид (табл. 5.8). Бюджет коммерческих и управленческих расходов

---

№ п/п	Показатели	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	Год
1	Объем продаж, шт.
2	Ставка переменных коммерческих расходов, руб./шт.
3	Переменные коммерческие расходы, руб.
4	Постоянные управленческие расходы, руб. в т. ч.
	аренда ОС
	заработная плата управленческого персонала
5	Всего коммерческие и управленческие расходы

(табл. 5.9).Расчет сокращенной производственной себестоимости продукции (руб.)

№ п/п	Показатели	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	Год
1	Объем производства продукции, шт.
2	Материальные затраты: всего
	на 1 ед. продукции
3	Трудовые затраты: всего
	на ед. продукции
4	Переменные ОПР: всего
	на ед. продукции
5	Итого переменные производственные затраты (сокращенная производственная себестоимость): всего
	на ед. продукции.

---

Смотрите также файлы

• Анкета для учащихся Любите ли вы ЧупаЧупс Часто ли вы покупаете эти конфеты.ppt

• Ранние годы. Родился будущий поэт 23 ноября (5 декабря по новому стилю) 1820 года в с. Новосёлки Мценского уезда Орловской губернии (Российская империя)..docx

• Обучающихся.pdf

• использование здоровьесберегающих технологий в группе детей дошкольного возраста.doc

• Программа среднего профессионального образование Право и организация социального обеспечения.docx