Бюджет себестоимости реализованной продукции разрабатывается согласно данным всех бюджетов производственных затрат и бюджета коммерческих и административных расходов (табл. 5.10).Бюджет себестоимости реализованной продукции (руб.)

№ п/п	Показатели	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	Год
1	Объем продаж шт.
2	Сокращенная производственная себестоимость, руб.: ед. готовой продукции
	всей реализованной продукции
3	Переменные коммерческие расходы
4	Постоянные ОПР
5	Постоянные управленческие расходы
6	Итого полная себестоимость продукции

 Для составления прогнозного отчета о финансовых результатах используем данные об ожидаемых доходах (бюджет продаж), переменных и постоянных затратах (бюджеты материальных, трудовых, ОПР, коммерческих и управленческих расходов) (табл. 5.11). Прогнозный отчет о прибылях и убытках, (руб.)

№ п/п	Показатели	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	Год
1	Выручка
2	Минус переменные затраты: материальные
	трудовые
	ОПР
	коммерческие
	Всего переменные затраты
3	Маржинальная прибыль
4	Минус постоянные затраты: ОПР
	управленческие
	Всего постоянные затраты
5	Прибыль от продаж
6	Минус проценты за кредит
7	Прибыль до налогового обложения
8	Минус налог на прибыль
9	Чистая прибыль

---

 Далее составим бюджет движения денежных средств (прогноз денежных потоков).

Поскольку в I кв. имеющихся денежных средств недостаточно для осуществления запланированных операций, то планируется использование заемных средств – краткосрочного кредита банка. Планируется получить в I кв. кредит в сумме 20 000 руб. на срок 6 месяцев под 20 % годовых. Возврат кредита планируется осуществить во II кв. в сумме 10 000 руб. и в III кв. – 10 000 руб. Бюджет движения денежных средств в табл. 5.12. Бюджет движения денежных средств

№ п/п	Показатели	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	Год
1	Остаток денежных средств на начало
2	Поступления денежных средств: выручка от продажи
	Итого денежных средств
3	Отток денежных средств: на закупку материалов
	на оплату труда
	ОПР
	коммерческие и управленческие расходы
	покупка оборудования
	налог на прибыль
4	Итого выплаты
	Чистый поток денежных средств
	Дополнительное финансирование – кредит
	Погашение кредита
	Проценты за кредит
	Остаток денежных средств на конец

---

Прогнозный бухгалтерский баланс составляется на основе данных баланса предшествующего года с учетом планируемых изменений состояния активов и пассивов согласно показателям разработанных бюджетов .Таблица 5.13 Баланс на конец года предшествующего бюджетному

Актив		Пассив
Наименование статей	Сумма, руб.	Наименование статей	Сумма, руб.
I. Внеоборотные активы Основные средства:	150 000	III. Капитал и резервы. Уставный капитал	80 000
Минус амортизация	16 000	Нераспределенная прибыль	76 180
Всего внеоборотные активы	134 000	Всего капитал и резервы	156 180
II. Оборотные активы. Запасы материалов	6140	IV. Долгосрочные обязательства
Запасы готовой продукции	13 840	V. Краткосрочные обязательства
Дебиторская задолженность покупателей	50 000	Кредиторская задолженность поставщикам	60 000
Денежные средства	15 000	Начисленный налог на прибыль	2800
Всего оборотные активы	84 980	Всего краткосрочные обязательства	62 800
Валюта баланса	218 980	Валюта баланса	218 980

Таблица 5.14 Прогнозный баланс на конец бюджетного периода

Актив	Сумма, руб.
I. Внеоборотные активы Основные средства
Минус: амортизация
Всего внеоборотные активы
II. Оборотные активы Запасы материалов
Запасы готовой продукции
Дебиторская задолженность покупателей
Денежные средства
Всего оборотные активы
Пассив	Сумма, руб.
III. Капитал и резервы Уставный капитал
Нераспределенная прибыль
Всего капитал и резервы
V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность
Начисленный налог на прибыль
Всего краткосрочные обязательства
Валюта баланса

---

Таблица 5.15Расчет стоимости запасов готовой продукции

Показатели	Количество, шт.	Сокращенная себестоимость 1 ед. готовой продукции, руб.	Всего себестоимость, руб.
Остаток на начало года
Планируемое поступление на склад за год
Планируемая реализация со склада за год
Остаток на конец года

 Таблица 5.16Расчет стоимости запасов материалов

Показатели	Количество, м3	Цена за ед, руб.	Всего стоимость, руб.
Остаток на начало года
Планируемое поступление на склад за год
Планируемый расход со склада за год
Остаток на конец года

 

---

Смотрите также файлы

• Анкета для учащихся Любите ли вы ЧупаЧупс Часто ли вы покупаете эти конфеты.ppt

• Ранние годы. Родился будущий поэт 23 ноября (5 декабря по новому стилю) 1820 года в с. Новосёлки Мценского уезда Орловской губернии (Российская империя)..docx

• Обучающихся.pdf

• использование здоровьесберегающих технологий в группе детей дошкольного возраста.doc

• Программа среднего профессионального образование Право и организация социального обеспечения.docx