Файл: Практических заданий по дисциплине налогообложение юридических и физических лиц.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 12.12.2023
Просмотров: 14
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
| Автономная некоммерческая организация высшего образования «МОСКОВСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» |
| Кафедра экономики и управления Форма обучения: заочная |
ВЫПОЛНЕНИЕ
ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
| Группа | | Бз20Э391 |
| | | |
| Студент | | Гетун М.В. |
МОСКВА 2023г.
Задание №1
Задание. Заполните таблицу по взиманию НДС (ставка 20%):
| Этап движения товара | Стоимость покупки (без НДС) | НДС при покупке | Стоимость* продажи (без НДС) | НДС при продаже | Цена продажи | НДС в бюджет |
| Предприятие – первичный производитель сырья | – | – | 10 000 | 2 000 | 12 000 | 2 000 |
| Обрабатывающее предприятие | 10 000 | 2 000 | 30 000 | 6 000 | 36 000 | 4 000 |
| Оптовый продавец | 30 000 | 6 000 | 45 000 | 9 000 | 54 000 | 3 000 |
| Розничный продавец | 45 000 | 9 000 | 65 000 | 13 000 | 78 000 | 4 000 |
| Конечный потребитель | 65 000 | 13 000 | – | – | – | – |
*Стоимость продажи без НДС определяется самостоятельно
Задание №2
Исходные данные. Экспедитору организации ООО «Розочка» Т.А. Петрову в течение года начислялась зарплата в размере 40 000 руб. за каждый месяц. Т.А. Петров имеет несовершеннолетнего ребенка.
Задание. Рассчитайте на каждый месяц года сумму налога на доходы физических лиц и сумму заработной платы к выдаче.
Ответ:
| Январь |    |
| Февраль: |   |
| Март |   |
| Апрель |   |
| Май |   |
| Июнь |   |
| Июль |   |
| Август |   |
| Сентябрь |    |
| Октябрь |   |
| Ноябрь |   |
| Декабрь |   |
Задание №3
Исходные данные. В течение отчетного периода коммерческая организация «Альфа» получила следующие доходы:
- выручку от реализации товаров собственного производства - 660 000 руб. (в том числе НДС 110 000 руб.);
- выручку от реализации покупных товаров - 240 000 руб. (в том числе НДС 40000 руб.);
- денежные средства в размере 150 000 руб., полученные по договору займа;
- компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная цена такого компьютера составляет 84 000 руб. (без учета НДС).
Задание. Определите сумму доходов, которые организация должна учесть для целей налогообложения прибыли.
Ответ:
Выручка от реализации товаров собственного производства и покупных товаров составляет 900 000 руб. (в т.ч НДС 150 000 руб.). Для исчисления налога на прибыль учитывается сумма за минусом НДС, т.е. 750 000 руб. (900 000 – 150 000 руб.).
Денежные средства, полученные по договору займа, не учитываются в составе доходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль организации.
Полученный безвозмездно компьютер также учитывается в составе доходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, по рыночной цене в размере 84 000 руб.
Таким образом, сумма доходов организации для исчисления налога на прибыль составляет 834 000 руб. (750 000 руб. + 84 000 руб.).