Файл: Формы международных расчетов и перспективы их изменения (Теоретические и методологические основы международных расчетов).pdf

Введение

Глобализация современной экономики, форсированное развитие торговых отношений, а также вовлечение в обозначенные процессы кредитных организаций и иных финансовых институтов - все эти факторы привели к созданию системы торгово-финансовых отношений, в рамках которой различные механизмы расчетов являются неотъемлемой составляющей успешного функционирования международных рынков товаров и услуг.

Применение современных общепринятых форм расчетов по внешнеторговым операциям позволяет сторонам по контракту избегать рисков неплатежей, отказаться от рисковых форм расчетов (предоплата), контролировать своевременное и точное исполнение условий поставки через документы, получать предварительное финансирование экспортных поставок и финансирование импорта на выгодных условиях.

Целью исследования является изучение форм расчетов.

Для достижения цели были поставлены и последовательно решены следующие задачи:

1) определить понятие и роль международных расчетов;

2) дать характеристику экспортно-импортным отношениям как механизма международных расчетов;

3) изучить методы управления валютными рисками;

4) исследовать формы международных расчетов, применяемые во внешнеэкономических сделках: аккредитив, инкассо, банковские переводы, авансовые платежи;

5) выявить перспективы развития международных расчетов.

Объектом исследования является совокупность экономических отношений, возникающие в области финансового и правового обеспечения международных расчетов.

Предмет исследования является совокупность теоретических положений, методологических разработок и норм гражданского и финансового права, регламентирующих механизмы международных расчетов с участием резидентов России, а также особенности валютного контроля за их осуществлением.

Теоретической и методологической основой работы послужили фундаментальные труды российских и зарубежных исследователей, посвящённые международной деятельности кредитных организаций и развитию международных форм расчетов, а также монографические исследования, методические и аналитические разработки международных институтов и организаций, прямо или косвенно изучающих и регулирующих международные расчеты – Организации Объединённых Наций, Международный валютный фонд, Всемирный банк, Международный банк реконструкции и развития и других учреждений.

В процессе исследования применялись общенаучные (диалектика, анализ, системность, комплексность); специально-экономические (сравнения, средние и относительные величины) и экономико-математические (статистические, финансовые) методы, а также методы индукции, дедукции, систематизации, детализации и обобщения. Применение системного подхода обеспечило комплексность исследования рисков.

1. Теоретические и методологические основы междунарожных расчетов

1.1. Понятие и роль международных расчетов

Взаиморасчеты между юридическими организациями, а также частными лицами, которые проводятся через банковское учреждение с использованием внешнеэкономических операций, получили название международные расчеты. К этой категории относятся «особые» виды платежей, когда финансовые средства (платежи по договорам) поступают на расчетный счет получателя путем международных банковских операций. Расчеты данного вида могут регулироваться различными правовыми актами и нормативами.

К международным расчетам относят операции, сопровождающие финансовые обязательства по контрактам между компаниями, предприятиями и физическими лицами различных государств. Отличительной особенностью таких платежей (сравнительно с внутренними расчетами) является присутствие в их структуре этапа обмена различных валют. Оформление торгово-экономических сделок между представителями разных стран включает договоренность сторон о виде валюты платежа. Это может быть национальная валюта страны, которую представляет одна из сторон договора, либо валюта третьего государства^[1].

В международном обороте финансовых средств иностранная валюта играет роль не денежной наличности, скорее титульных знаков, чеков или почтовых переводов. Львиная доля международных расчетов в современном мире производится в валюте Соединенных Штатов. В американских долларах по статистике совершает половина торговых операций, а также 4/5 операций валютного рынка. Кроме того, 2/5 валютных запасов государств МВФ тоже представлены в этой валюте^[2].

За прошедшие годы у международных расчетов сформировались такие характерные черты:

- банки участников экспортно-импортных операций осуществляют оформление, пересылку, обработку платежной документации, а также другие действия, обособленные от внешнеэкономического договора;

- регулирование международных расчетов производится национальным законодательством, а также международными правилами; 

- все расчетные операции имеют документальный характер и являются унифицированными;

- эффективность международных расчетов зависит от изменения курсов валют, использующихся в расчетах.

- все расчеты сопровождаются едиными общепринятыми гарантиями.

Функции международных расчетов:

1. Функция оплаты. Существуют простые способы осуществления импортёром платежа, например, банковской траттой или электронным банковским переводом, однако в рамках международной сделки использование лишь этих способов оплаты создали бы риск или для экспортёра, или для импортёра (в зависимости от того, осуществлялся бы платеж до или после получения товаров).

2. Функция обеспечения. Документарные аккредитивы обеспечивают гарантию для каждой из участвующих в сделке сторон. Экспортёру гарантируется оплата, при условии, что товарораспорядительные документы в порядке. Импортёр защищён от необходимости платить в случае непоставки, а, предусмотрев акт осмотра, импортёр может также иметь гарантию того, что поставленные товары будут иметь предусмотренное договором качество.

3. Функция финансирования (кредитования). В отличие от оплаты, финансирование связано с необходимостью предоставить кредит экспортёру или импортёру.^[3].

1.2. Экспортно-импортные отношения как механизм международных расчетов

Экспортно-импортные операции предполагают проведения организациями сделок по купле-продаже товаров (выраженных в материальной форме) с вывозом или ввозом через границу. В свою очередь такие операции делятся на экспортные (коммерческая деятельность по продаже и перемещению за границу товара с целью его передачи в собственность собственнику с иностранной регистрацией) и импортные (приобретение и ввоз в страну товаров иностранного происхождения для их использования или продажи на внутреннем рынке).

В мировой практике, как правило, импортом или экспортом называют коммерческие операции, предполагающие оформление межнациональных сделок в области торговли с их последующим исполнением. В связи с этим, ввоз или вывоз товаров с целью дарения или передачи на безвозмездных условиях не включаются в импортно-экспортные операции, и учет таких операций происходит отдельно.

Карташов К.А. подчеркивает, что экспортно-импортные операции в торговле переходят в разряд завершенных, если товар пересек границу государства контрагента (выполнены все предусмотренные таможенные процедуры, включая предоставление данных для учета). Таможенное регулирование экспортно-импортных операций включает внесение операций в международную базу учета потоков товара^[4].

Рассмотрим виды экспортно-импортных операций (Приложение 1).

Коллектив авторов под ред. Игнатовой О.В. различают еще такие виды экспортно-импортных операций – прямые и косвенные. В зависимости от вида операции, их осуществляют владельцы продукции или посредники. Посредниками могут быть брокеры, дилерские компании, комиссионеры, оптовики, консигнаторы и другие субъекты, которые берут на себя разнообразные функции относительно продажи продукции. Они могут подыскивать иностранных партнеров, осуществлять подготовку документации, контролировать проведение сделки, выполнять экспедиторские функции, кредитное и страховое обслуживание, послепродажный сервис, исследования рынка реализации, организовывать рекламное продвижение и таможенное оформление. Кроме импортно-экспортных операций международная практика предусматривает также такие специальные формы торговой деятельности, как торги, биржи и аукционы^[5].

Обязательно нужно учитывать, что в ценообразовании импорта и экспорта участвуют все товары, которые поставляются материнскими организациями транснациональных корпораций (далее – ТНК) для своих дочерних компаний, расположенных за рубежом. Только такой метод позволяет учитывать внутрифирменный обмен, проводимый в рамках ТНК, включающий в себя международный товарообмен. На основании полученных таможенной службой статистических данных можно установить процентную часть ТНК в сфере международной торговли.

Совокупность факторов влияния на сделку объединяется понятием валютно-финансовых условий контракта, включающих ряд взаимосвязанных элементов (Приложение 2)^[6].

Основным документом, определяющим составление международных договоров купли-продажи, является «Венская конвенция организации объединенных наций о договорах международной купли продажи товаров»^[7].

В России аналогичным документом является документ, введенный в действие в 1996 г. Министерством внешних экономических связей (в настоящее время – Минэкономразвития РФ) совместно с Центральным банком РФ, под названием «Рекомендации по минимальным требованиям к обязательным реквизитам и форме внешнеторговых контрактов»^[8]. В настоящее время это единственный специальный документ, более или менее регулирующий данный вопрос.

При совершении экспортно-импортных неизбежно возникают валютные риски. Рассмотрим данную категорию и способы управления им.

1.3. Методы управления валютными рисками

Любая организация осуществляет деятельность, сопряженную с понятием «риск». Для принятия взвешенных и правильных решений в условиях неопределенности очень важно разработать политику по управлению рисками в организации. Данный процесс регламентировать призван внутренний документ, называемый программой управления рисками.

Существуют следующие этапы управления рисками в организации (табл. 1):

Таблица 1

Этапы управления рисками экономических субъектов

Продолжение таблицы 1