Добавлен: 12.12.2023
Просмотров: 204
Скачиваний: 14
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Кейс
По данным бухгалтерской отчетности АО «Ленмолоко»:
-
Провести анализ и сделать вывод о последствиях риска структуры активов по степени их ликвидности. -
Заполнить аналитический баланс «Распределение активов по степени их ликвидности», путем уплотнения отдельных статей исходного баланса и дополнения его показателя вертикального и горизонтального анализа (заполнить таблицу). Сделать выводы. -
На основе зарубежной и отечественной моделей прогнозирования риска банкротства (одна отечественная и одна зарубежная модель по выбору студента) провести расчет вероятности наступления банкротства на основе данных за 2014-2015гг. Сформулировать выводы.
Таблица
Распределение активов по степени их ликвидности
| Группа активов | Абсолютные величины | | Относительные величины, % | | |||||||||
| 31.12. 2013 г. | 31.12. 2014 г. | 31.12. 2015 г. | Изменение (+, -) 2014/2013 | Изменение (+, -) 2015/2014 | 31.12. 2013 г. | 31.12. 2014 г. | 31.12. 2015 г. | Изменение (+, -) 2014/2013 | Изменение (+, -) 2015/2014 | ||||
| А1 | | | | | | | | | | | |||
| А2 | | | | | | | | | | | |||
| А3 | | | | | | | | | | | |||
| А4 | | | | | | | | | | | |||
| Баланс | | | | | | | | | | | |||
Данные для анализа
Баланс АО «Ленмолоко»
| Наименование показателя | Код | На 31.12. 2015 г. | На 31.12. 2014 г. | На 31.12. 2013 г. |
| АКТИВ | ||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Нематериальные активы | 1110 | - | - | - |
| Результаты исследований и разработок | 1120 | - | - | - |
| Нематериальные поисковые активы | 1130 | - | - | - |
| Материальные поисковые активы | 1140 | - | - | - |
| Основные средства | 1150 | 36 116 | 44 120 | 51 021 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 1160 | - | - | - |
| Финансовые вложения | 1170 | - | - | - |
| Отложенные налоговые активы | 1180 | - | - | - |
| Прочие внеоборотные активы | 1190 | - | - | - |
| Итого по разделу I | 1100 | 36 116 | 44 120 | 51 021 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Запасы | 1210 | 6 | 7 | 8 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 | - | - | - |
| Дебиторская задолженность | 1230 | 1 024 | 1 414 | 4 232 |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1240 | 14 189 | 5 001 | 1 |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | 838 | 687 | 328 |
| Прочие оборотные активы | 1260 | - | - | - |
| Итого по разделу II | 1200 | 16 057 | 7 109 | 4 570 |
| БАЛАНС | 1600 | 52 173 | 51 229 | 55 590 |
| Наименование показателя | Код | На 31.12. 2015 г. | На 31.12. 2014 г. | На 31.12. 2013 г. |
| ПАССИВ | ||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1310 | 79 | 79 | 79 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 1320 | - | - | - |
| Переоценка внеоборотных активов | 1340 | 160 | 160 | 160 |
| Добавочный капитал (без переоценки) | 1350 | 187 | 187 | 187 |
| Резервный капитал | 1360 | 10 | 10 | 10 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 | 44 636 | 41 534 | 41 107 |
| Итого по разделу III | 1300 | 45 072 | 41 970 | 41 543 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Заемные средства | 1410 | - | - | - |
| Отложенные налоговые обязательства | 1420 | - | - | - |
| Оценочные обязательства | 1430 | - | - | - |
| Прочие обязательства | 1450 | - | - | - |
| Итого по разделу IV | 1400 | - | - | - |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Заемные средства | 1510 | - | - | - |
| Кредиторская задолженность | 1520 | 6 370 | 9 259 | 14 047 |
| Доходы будущих периодов | 1530 | - | - | - |
| Оценочные обязательства | 1540 | 731 | - | - |
| Прочие обязательства | 1550 | - | - | - |
| Итого по разделу V | 1500 | 7 101 | 9 259 | 14 047 |
| БАЛАНС | 1700 | 52 173 | 51 229 | 55 590 |
| | | | | |
| Наименование показателя | Код | За Январь - Декабрь 2015 г. | За Январь - Декабрь 2014 г. | ||||
| Выручка | 2110 | 62 033 | 59 574 | ||||
| Себестоимость продаж | 2120 | (16 015) | (17 374) | ||||
| Валовая прибыль (убыток) | 2100 | 46 018 | 42 200 | ||||
| Коммерческие расходы | 2210 | - | - | ||||
| Управленческие расходы | 2220 | (37 829) | (36 864) | ||||
| | Прибыль (убыток) от продаж | 2200 | 8 189 | 5 336 | |||
| Доходы от участия в других организациях | 2310 | - | - | ||||
| Проценты к получению | 2320 | 1 126 | 284 | ||||
| Проценты к уплате | 2330 | - | - | ||||
| Прочие доходы | 2340 | 624 | 270 | ||||
| Прочие расходы | 2350 | (4 869) | (3 601) | ||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 2300 | 5 070 | 2 289 | ||||
| Текущий налог на прибыль | 2410 | - | - | ||||
| в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | 2421 | - | - | ||||
| Изменение отложенных налоговых обязательств | 2430 | - | - | ||||
| Изменение отложенных налоговых активов | 2450 | - | - | ||||
| Прочее | 2460 | (1 968) | (1 863) | ||||
| Чистая прибыль (убыток) | 2400 | 7038 | 4152 | ||||
Решение:
-
Провести анализ и сделать вывод о последствиях риска структуры активов по степени их ликвидности
| Название группы | Что входит |
| Актив | |
| А1 – наиболее ликвидные активы | Денежные средства и их эквиваленты (строка 1250 бухгалтерского баланса – ББ); sp; краткосрочные финансовые вложения (1240 ББ) |
| А2 – быстрореализуемые активы | краткосрочная дебиторская задолженность (1230 ББ) |
| А3 – медленно реализуемые активы | Запасы (1210 ББ); НДС по приобретенным ценностям (1220 ББ); прочие оборотные активы (1260 ББ); долгосрочные финансовые вложения (1170 ББ) |
| А4 – труднореализуемые активы | Внеоборотные активы за исключением долгосрочных финансовых вложений (1100 ББ – 1170 ББ) |
| Пассив | |
| П1 – наиболее срочные обязательства | Краткосрочная кредиторская задолженность (1520 ББ) |
| П2 – краткосрочные пассивы | Краткосрочные заемные средства (1510 ББ); краткосрочные оценочные обязательства (1540 ББ); прочие краткосрочные обязательства (1550 ББ) |
| П3 – долгосрочные пассивы | Долгосрочные обязательства (1400 ББ) |
| П4 – постоянные пассивы | Капитал и резервы (1300 ББ); доходы будущих периодов (1530 ББ) |
| Показатель__31.12.2015'>Анализ ликвидности баланса | |||
| Показатель | 31.12.2015 | 31.12.2014 | 31.12.2013 |
| А1 - наиболее ликвидные активы | 15 027 | 5 688 | 329 |
| А2 - быстрореализуемые активы | 1 024 | 1 414 | 4 232 |
| А3 - медленно реализуемые активы | 6 | 7 | 8 |
| А4 - труднореализуемые активы | 36 116 | 44 120 | 51 021 |
| П1 - наиболее срочные обязательства | 6 370 | 9 259 | 14 047 |
| П2 - краткосрочные пассивы | 731 | - | - |
| П3 - долгосрочные пассивы | - | - | - |
| П4 - постоянные пассивы | 45 072 | 41 970 | 41 543 |
| Оценка ликвидности баланса/риска утраты платежеспособности | абсолютная/ минимальный | кризисная/ максимальный | кризисная/ максимальный |
| Текущая ликвидность | 8950 | - 2 157 | - 9 486 |
| Перспективная ликвидность | 6 | 7 | 8 |